某信息科技有限公司应收账款管理的调研报告

1、一、公司的背景概况4二、调研方案的设计思路4（一）调研的目的与内容4（二）调研的基本思路5（三）调研的的对象与地点5（四）调研的主要方法5三、调查结果的分析6（一）某信息科技有限公司应收账款管理的现状6 1、公司内部管理制度.6 2、购销过程的管理.6格式错误（二）某信息科技有限公司应收账款管理存在的问题8 1、内部管理制度不够完善、健全.8 2、应收账款管理的处理方法不够规范.8 3、对应收账款管理缺乏应有的监管和管理制度.8四、某信息科技有限公司应收账款管理应予改进的方面改成措施10（一）建立健全行之有效的内部制度10（二）采用科学、规范的应收账款管理方法12（三）加强应收账款赊销存全过程的监管13某信息科技有限公司应收账款管理的调研报告随着市场经济的发展，企业间的竞争越来越激烈。很多企业为了在激烈的市场竞争中站稳脚跟，采取赊销的方式来降低库存，赢得客户。这种方式虽然为企业带来了一定的益处。但是随着应收账款数额的扩大，而且周期较长，企业的流动资金就会表现出不足，进而影响企业的正常经营。根据这一现象，本文通过案例分析法、数据统计法、文献资料法等方法分析某信息科技有限公司的应收账款管理

2、，对该公司目前的应收账款管理现状进行分析，并找出其中存在的问题，最后针对上述存在的问题提出了有效的对策，以便更好的促进企业的应收账款管理，实现企业的可持续发展。 应收账款； 问题 措施随着市场经济的不断发展，企业间的竞争越来越大。为了能够在激烈的市场中占据一席之位，很多企业都会使出各种手段抢夺市场。为了提高市场的占有率，维系好老客户，企业一般会都会采取信用销售的方式，信用销售对企业会带来了一定的益处，然而我国的信用体系并不完善，客户拖欠企业应收账款的例子非常多，公司账款难以回收，当账款金额累计到一定数量，或者是应收账款的周期过长，都会影响企业的流动资金，企业资金周转不畅，势必会影响到企业的日常经营。基于此，本文以某信息科技有限公司为例，研究该公司的应收账款问题，通过发现问题，采取有力的手段和措施来加强对应收账款的管理。一、公司的背景概况某信息科技有限公司成立于1999年，是一家技术型的网络营销服务企业。基于对中国企业的特点和其信息化需求的深刻理解，隆磐公司的“一站式网络营销”模式已成功为浙江万家企业提供了全方位、多层面的信息化整体解决方案。隆磐秉承“因为专注，所以专业；因为专业，所以卓

3、越”的发展理念，在全国不同的市场环境在成立了2个分部。其中某信息科技有限公司推崇一站式营销服务，已为上万家企业解决网络营销问题；南京彤凯宏信息技术有限公司基于对成长型企业的特点和其信息化需求的深刻理解，以“信息化运营”模式已成功为江苏企业提供了高质量的短信营销传播服务。隆磐始终相信合作只有共赢，才能长久。截止到2017年，公司营业总收入为1342万元，较上年同期上升了 1.61 个百分点，另外，根据公司 2017年现金流量表数据显示，经营活动现金流量呈现了负数，原因主要是信用销售使公司形成了较大规模应收账款，而这些账款逾期现象比较严重，公司并未对应收账款进行有效管理，已经给企业经营活动带来一定的影响。二、调研方案的设计思路（一）调研的目的与内容通过在某信息科技有限公司进行顶岗实习，重点对该公司应收账款管理进行了较为深入的调查分析，拟针对该公司应收账款管理内部控制制度等，以形成对该公司的调研报告；并运用所学习的财务会计专业知识对公司在应收账款管理方面存在的问题，提出相应的建议和对策，旨在使公司加强对应收账款的管理和提高营运能力，以增强公司的资金流动。（二）调研的基本思路本文调研分析主要分

4、为四个部分；首先，是收集有关应收账款的理论资料，对应收账款有了基本的了解。其次，实地调研某信息科技有限公司，根据本人在该公司的实习期间，了解其财务情况。再次，对该公司的背景、应收账款管理的现状、问题以及相应的对策进行撰写。最后，对本次调研分析的结果进行总结。（三）调研的的对象与地点本文调研的对象是某信息科技有限公司，针对本人在该公司的实习期间，通过对该公司历年财务报告的资料的分析，研究某信息科技有限公司的应收账款存在的问题。（四）调研的主要方法本文调研主要运用的方法是：文献分析法：通过学校图书馆、互联网等途径搜集有关企业应收账款管理的研究资料，各个领域的研究成果各不相同，本文在广泛阅读相关资料的基础上进行分析和总结，从而为本文的写作打下坚实的基础。实地调查法：通过对某信息科技有限公司的实地调查，了解其历年的财务数据，并结合公司的现实情况进行分析，找出问题，提出对策。三、调查结果的分析（一）某信息科技有限公司应收账款管理的现状1、公司内部管理制度某信息科技有限公司的应收账款管理部门主要是由财务部、企管部、市场营销部、法律部门等四个部门负责的，其四个部门的职责主要表现如下：财务部主要负责公

5、司的应收账款的账龄、日常核算和坏账计提等工作,此外，该部门还需要协调市场营销部门人员与债务单位的定期对账。企管部门是负责公司管理工作的全局工作，主要是进行运营管控，并且协助总经理、副总经理、运营总监的运营。此外，还负责公司整体经营计划管控体系、公司高管绩效考核兑现工作、制作各经营单位一把手考核表,兑现其考核结果等主要工作。市场营销部门主要是负责对不合规定的赊销公司的业务进行检查。营销人员负责产品的销售和欠款的回收工作。与此同时,市场部还要配备合同管理台账及与客户沟通方面的专职人员。法律部负责审核事业部的销售合同,检查销售合同的签订及管理;对逾期的应收账款进行清收。2、赊销过程的管理这里对赊销过程分析，主要是对赊销过程中的账龄、赊销的购买方进行分析：表1 某信息科技有限公司2017年底应收账款账龄情况 单位：万元账龄金额占比未到期（六个月以内）31.245.6%六个月到一年11.316.5%一年到两年12.718.6%两年到三年7.611.1%三年以上5.68.2%合计68.4100%资料来源：某信息科技有限公司2017年年度财务报告截止2017年末，某信息科技有限公司应收账款余额68.

6、4万元，其中未到期（6个月以下）的账款余额为31.2万元，占到了应收账款总额的45.6%；超期应收账款余额为37.2万元，其中，占到了应收账款总额的50%之多。超期账款中三年以上的应收账款为8.2%，这是属于公司应收账款周期较长的；账龄两年到三年仍然有8万元，占到了公司总应收账款的11.1%；超期应收账款中数额较大的要数账龄为1年到两年之间的，占到了公司总应收账款的18.6%。由此可以看出，公司的逾期应收账款目前还是比较多的，占到了54.4%，其中可以回收的应收账款概率很小，尤其是两年以上的，基本上就可以作为公司的呆账、坏账准备，回收的速度会比较慢，不可能全部收回，其变现能力也会相对较差，这说明公司的部分应收账款已经没有了流动性，不能够称之为公司的流动资产了。其次是对赊销的购买方的分析：应收账款的大小客户数量为29个，基于2017年12月31日的数据，其中应收账款余额在5万元以下的为16个，余额比重占应收账款的3.1%；5万元-10万元的7个，余额占应收账款的26.3%；10万元-15万元的4个，余额占应收账款的29.6%；15万元以上的2个，余额占应收账款的41.2%。表2 买方结构

7、分析 单位：万元项目应收余额比重客户数比重应收账款余额68.4100%29100%余额5万元2.13.1%1648.7%5万元余额10万元18.026.3%727.3%10万元余额15万元20.229.6%415.2%15万元以上28.141.2%29.8%资料来源：某信息科技有限公司财务报告表2中，通过买方结构分析，可以看出该公司的客户数量比较多，尤其是其中的小客户数量，50万元以下的占到了公司客户数量的48.7%，但是其应收账款却只有3.1%，应收账款占用额比较大的为41.2%，属于公司的大客户，占客户数量的9.8%左右。（二）某信息科技有限公司应收账款管理存在的问题1、内部管理制度不够完善、健全某信息科技有限公司的应收账款内部管理制度尚且不完善，在对客户进行信用调查、风险的识别、风险评估、应收账款的日常控制考核以及逾期应收账款的处置等诸多方面未能形成完整的应收账款内部控制体系以及绩效考核体系，日常管理比较松散，应收账款的流失现象非常严重。第一，公司缺乏信用销售的审批程序和审批流程。由于公司没有建立规范的信用政策，信用标准、信用额度、信用期限无据可依，在实际的业务流程中，往往会有无

8、合同，无客户评估资料的情况下要求先行发货的情况发生，这时，销售人员就口头请示销售部门负责人后先行发货，事后也没有办理相应的审批手续。这种情况多数情况发生在客户方尚未完成，或者未获得工商注册证明文件，销售人员便为了稳定客户，获得业务收入，允许客户方暂缓签订。信用销售处于一种失控状态，一旦应收账款出现坏账，责任便难以界定。第二、应收账款催收力度不够,在了解企业还有大量货款为导致时，却不清楚将此事交给谁处理或审查，或不清楚有关机构是如何互助才能够更好地解决问题，要尽力确保货款及时到账，这样可以最大限度地减少公司的损失量。截止到2017年底，某信息科技有限公司应收账款结构中，账龄在3年以上的占到了公司的8.2%，这些账龄较长并且作为坏账进行了核销处理的应收账款形成的原因虽然各不相同,同时该公司也采取了一些催收措施,但是款项收回情况并不乐观。一旦买方款项发生了逾期,公司就该采取措施派相关人员前往追款,买方若没有还款的意思,则可加太对其的催收力度,如果仍然不还,就应该交第三方代理公司催收,或者可以采取法律诉讼的方式来解决。2、应收账款管理的处理方法不够规范坏账准备金制度不完善。公司没有提前评估公司应收账款的具体情况，为此也没有提前准备好充足资金用来处理坏账或死账，这样很容易影响公司正常运行，甚至会给公司带来巨大亏损。3、对应收账款管理缺乏应有的监管从上文可以看到，某信息科技有限公司的应收账款规模比较大，商业信用不足。根据当前剧烈的市场竞争现象来看，公司的个别营销员在销售产品时，考虑到个人私欲，可能会忽视顾客信誉等问题，为此盲目地与所有顾客打交道，甚至盲目地推行赊销制度。一直到2017年末，企业赊销时间超过1年的款项高达25.9万元，其实企业都和顾客签署了买卖合同，且其内容规定无任何不足或缺点，不过约有76%以上的顾客在结算时出现问题，现金量短缺，货币流动性差，短期内无法结算，其根本原因是因为企业对应收账款没有做好相应的监督，时间一长，就会变成坏账或死账。四、某信息科技有限公司应收账款管理应予改进的方面（一）建立健全行之有效的内部制度通过上文某信息科技有限公司应收账款内部管理的问题，可以从以下两个方面进行改善：第一，成立独立的信用管理部门。企业制定信用管理制度应以为企业创造更多的经济利益和追求企业又

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