医疗企业内部控制

1、审计部：蔡金方,现代企业内部控制,2001年9月,高速成长的联想,现 代 企 业 内 部 控 制,引 子,联想电脑国内市场份额,单位：千台,单位：亿元,历 年 销 售 业 绩,现 代 企 业 内 部 控 制,引 子,引 子,现 代 企 业 内 部 控 制,作为联想的管理者，你最关心的是什么？,达成目标！,比如:,？ 采购发票索取错误，影响上百万元抵扣税,？ 业务代表直接参与代理的经营业务,？ 公司的采购业务没有统一标准,？ 销售商品在办公区域内丢失,？ 王小娜事件,？ 国明星事件,现 代 企 业 内 部 控 制,引 子,所以：,现 代 企 业 内 部 控 制,引 子,我们需要,完善内部控制,现 代 企 业 内 部 控 制,内部控制的作用是,防范风险！,引 子,MOTOROLA的三件法宝,内 部 控 制 是 什 么 ？,全面 缩短运做周期,6 希 格 玛,竞争优势,内部控制,引 子,内部控制能够帮助我们绕过途中的陷阱，到达目的地。 -MOTOROLA总裁加利吐克,内 部 控 制 是 什 么 ？,引 子,内部控制是什么 内部控制怎么做,课程安排,课 程 提 纲,现 代 企 业 内 部 控

2、制,内部控制的概念 内部控制五要素,课 程 提 纲,内 部 控 制 是 什 么 ？,内部控制是什么,内部控制定义 在组织内建立经营政策、标准和程序，并通过各级管理层和员工有效运行，以此来防范风险，达成组织的目标。组织中的所有人员都负有相应的职责。,定 义,内 部 控 制 是 什 么 ？,内 部 控 制 是 什 么 ？,控 制 为 什 么,+,+,控 制 什 么,谁 来 控 制,帮助达成组织目标,风险,董事会 总裁室 经理层 员工层,定 义,=,内部控制的目标：, 保证信息的可靠性和完整性 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 保护资产的安全 提高经营的经济性和有效性 保证完成所制定的经营任务和目标,定 义,内 部 控 制 是 什 么 ？,内部控制的概念 内部控制五要素,课 程 提 纲,内部控制是什么,内 部 控 制 是 什 么 ？,COSO 内 控 模 型,内 部 控 制 五 要 素 ：,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,构成一个企业的氛围，是其他内部控制要素的基础,内 部 控 制 五 要 素 ：,COSO 内 控 模 型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监

3、控,风险是一种潜在的问题或损失。 风险评估： 确定什么地方可能出错，会有什么影响？,内 部 控 制 五 要 素 ：,COSO 内 控 模 型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,为防范风险所采取的措施和行动。 控制活动包括：组织机构、政策、标准、流程的建立，授权、批准，复核经营业绩，保护资产，职责分离 控制活动能够抵偿风险,内 部 控 制 五 要 素 ：,COSO 内 控 模 型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,监督和评估内部控制系统设计合理性和运行有效性。,内 部 控 制 五 要 素 ：,COSO 内 控 模 型,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,为了实现控制目标，保证内部控制各个要素的可靠性，有关信息必须及时沟通。 信息沟通贯穿于整个控制,内部控制的 神经系统,内 部 控 制 五 要 素 ：,COSO 内 控 模 型,内部控制是什么 内部控制怎么做,课程安排,课 程 提 纲,现 代 企 业 内 部 控 制,内部控制的目标：, 保证信息的可靠性和完整性 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 保护资产的安全 提高经营的经济性和有效性 保证

4、完成所制定的经营任务和目标,定 义,内 部 控 制 是 什 么 ？,内 部 控 制 怎 么 做,控制原则,内部控制设定原则 明确经营目标与控制措施的关系 特定目标对控制设计的影响 控制目标设定时对成本效益考虑 管理控制与会计控制,内 部 控 制 怎 么 做？,风险与控制,内 部 控 制 怎 么 做？,无标准风险 遵循性风险 信息性风险 资产性风险 效率性风险 效果性风险,订合同,供应商选择,运输,验收,款管理应付帐,付款,涉及对象生产物料、固定资产、低值易耗品、广告费、研发费、运输费、维修费、营运费等 主要部门各事业部、采购商务部、行政后勤部、信息管理部、维修服务部、公共关系部、研究院、财务部、法务部等,风险,业务 环节,控制循环图,采购控制循环,控制与风险,内 部 控 制 怎 么 做？,无标准风险 遵循性风险 信息性风险 资产性风险 效率性风险 效果性风险,订合同,供应商选择,运输,验收,款管理应付帐,付款,风险,业务 环节,控制循环图,采购控制循环,控制与风险,COSO理论是分析解 决问题的方法论,内 部 控 制 怎 么 做 ？,方 法 论,成功案例 联想新大厦自动化立体库，运用有

5、效的风险规避手段，采用专家参评，多家招投标，采用公证、公平、公开三原则，利用成套建设市场竞争机制。投资少，效果好。 立体库验收时，专家感叹：联想用买钢材的钱，建了一个国内先进的自动化立体库。,内 部 控 制 怎 么 做？,案例,成功案例,内部控制类型： 预防性控制 检查性控制 纠正性控制 指导性控制 补偿性控制,内 部 控 制 怎 么 做？,类型,内部控制方法： 组织控制 人事控制 风险评估 程序控制 检查控制 设施设备控制,内 部 控 制 是 什 么 ？,方法,内 部 控 制 怎 么 做？,组织控制, 目标、授权和职责 分离不相容职务 决策授权 工作说明书,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,案例四,内 部 控 制 怎 么 做,人事控制,甄选合适的人员,绩效考核,适时的人员培训,人 事 控 制,内 部 控 制 怎 么 做,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,休假和工作轮换,风险评估,风 险 识 别,风 险 分 析,风险评估：,内 部 控 制 怎 么 做,建 立 机 制,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,内 部 控 制 是 什 么 ？,发生坏

6、账 政府处罚 法律诉讼 成本超标 收入的减少 资产的毁损 竞争劣势 管理信息谬误 ,风险是普遍存在的：,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,政策 规章制度 流程 作业指导书,程序控制,程 序 控 制,内 部 控 制 怎 么 做,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,内 部 控 制 怎 么 做？,设施设备控制 计算机软硬件控制 权限设置 摄像头 门禁,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,程 序 控 制,实施监控,内 部 控 制 怎 么 做,监 控,纠正偏差,检查控制,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,内 部 控 制 怎 么 做,监 控,监控方法, 检查 审计,信息与沟通,控制环境,风险评估,控制活动,监 控,内部审计的定义 国际内审协会（I I A）1999,内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动。 它是一种促进企业增值、改善企业管理的独立、客观的管理咨询活动。它通过系统、专业的手段，评价、提高企业的管理水平，控制过程风险，帮助企业实现经营目标。,内 部 控 制 怎 么 做,内 部 审 计,协助管理层评估公司风险 帮助管理

7、层完善内部控制,内 部 控 制 怎 么 做,内 部 审 计,内部审计作用,推进内控 防范风险 提升管理 追求卓越,内 部 审 计,内 部 控 制 怎 么 做,内部审计的工作流程：,选择审计对象,制订审计计划,审计 准备,审计 实施,形成审计结论和建议,报告,后续 跟进,内 部 控 制 怎 么 做,内 部 审 计,内 部 控 制 怎 么 做,内 部 审 计,审计部主页：,内部控制是什么 内部控制怎么做,课程总结,课 程 回 顾,现 代 企 业 内 部 控 制,内控的概念,现 代 企 业 内 部 控 制,内部控制定义 在组织内建立经营政策、标准和程序，并通过各级管理层和员工有效运行，以此来防范风险，达成组织的目标。组织中的所有人员都负有相应的职责。,内部控制的目标：, 保证信息的可靠性和完整性 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 保护资产的安全 提高经营的经济性和有效性 保证完成所制定的经营任务和目标,定 义,内 部 控 制 是 什 么 ？,内 部 控 制 是 什 么 ？,控 制 为 什 么,+,+,控 制 什 么,谁 来 控 制,帮助达成组织目标,风险,董事会 总裁室 经理层 员工层,定 义,=,COSO 内部控制模型：,现 代 企 业 内 部 控 制,课 程 回 顾,现 代 企 业 内 部 控 制,检查 与 思考,魔鬼就在细节之中，天堂也在细节之中 。你的成功，你的失败，都是由一滴滴的小水珠组成最后的汪洋大海。人生就是由每一天，每一个事件，每一个危机的处理组成，如果你在小事情上苟且，那么你在大事上，你在一生中一定是个苟且的人。,我们的目标：无惊讶,现 代 企 业 内 部 控 制,检查 与 思考,管理层无惊讶 员工无惊讶 董事会无惊讶 股东无惊讶 债权人无惊讶 政府无惊讶,谢谢大家!,

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