武钢集团增值型内部审计讲义案例

1、武钢集团 增值型内部审计,审计103班 第二组 主讲人：鲍春斌 成员：鲍春斌、李维娜、崔丹丹、丁肇华 王义朋、汪彬彬、谷依蒙、郑理文,,3,,三次创业,武汉钢铁(集团)公司,,公司简介,武汉钢铁（集团）公司 简称武钢、武钢集团，是国务院国有资产监督管理委员会直接监督管理的一家中央企业。,武钢是我国重要的优质板材生产基地，为我国国民经济和现代化建设作出了重要贡献。武钢联合重组鄂钢、柳钢、昆钢后，已成为生产规模逾4000万吨的大型企业集团，居世界钢铁行业第四位，2009年，武钢跻身世界500强行列。,武钢先后获得国家技术创新奖、全国质量管理奖、全国质量效益型先进企业、全国用户满意先进单位、全国企业管理杰出贡献奖、全国文明单位以及中央企业十大典型之一等荣誉称号。,,三次创业,一、1955年10月武钢青山厂区正式破土动工，武钢人开始了第一次创业，迎来了新中国兴建的第一个钢都的诞生。 二、1974年武钢从原联邦德国、日本引进一米七轧机系统，开创了我国系统引进国外钢铁技术的先河，武钢人开始了第二次创业，走出了一条“质量效益型”发展道路。 三、2005年以来，武钢以科学发展观为指导，提出并实施中西南

2、发展战略，推进钢铁工业由内地向沿海实现更高水平的发展，武钢人由此开始了第三次创业。,,,区别,提出,意义,途径,概念,保证,,什么是增值型内部审计？,增值型内部审计是以提高机构的运作效率和增加 机构的价值为目的，利用内部审计特殊的地位、 资源和方法，在提高自身效率的同时，向客户提供在变化的新环境下不断实现增值的新型内部审计。,国际内部审计师协会(IIA)在1999年对内部审计提出了最新定义，“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的是增加组织的价值和改善组织的经营，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果。”,,增值型内部审计的提出,增值型内部审计并非一种新的审计形式，而是一种新的内部审计理念。与IIA1990年发布的内部审计师职责说明书相比，内部审计的目的由“监督和评价”改变为“增值和改善”，其中增值是核心。,这标明内部审计进入了一个新的发展阶段，为组织“增加价值”成为引导内部审计活动的方向性旗帜。,内部审计虽然不参加生产和销售，但它可以通过保护企业资产、减少组织风险、降低自身审计成本、提出有价值的建议、增加组织获利机会等来为企业增值。,,与传统审

3、计区别,第一，传统的内部审计不注重为组织增加价值，它开展的许多活动相对于增值型内部审计来讲是不增值，或者虽然增值，但由于所耗费的资源和成本大于增值所带来的价值，所以从整体上来说是不增值的； 而增值型内部审计全面转变审计观念，不增值的审计业务尽量少做，能增值的传统审计业务尽量提高工作效率，减少资源耗费和成本，重点在大力拓展高增值的审计业务。,,第二，传统的内部审计部门是一个资源消耗者，是一个费用中心，它不直接给组织增加价值；而增值型内部审计致力于价值增值，它在消耗资源的同时，通过给组织提供有意义的审计结果或有价值的建议，直接给组织增加价值.,与传统审计区别,,第三，传统的内部审计为组织间接增加价值的事实往往受到忽视，由于它的定位只是一个费用中心，不计量收入，人们的计量记录只有内部审计花出去的钱；而增值型内部审计有所不同，它的定位是一个利润中心，成本的耗费有记录，为组织增加的价值也有衡量和记录。,与传统审计区别,,实现途径,增值性内审将风险管理、内部控制、公司治理等先进理论用于审计工作中，充分体现了内部审计的增值作用。其实现途径包括三方面：,,（一）帮助企业改进风险管理，为企业增值,对于任

4、何企业来说，风险管理都是其经营过程中的核心内容。风险管理是企业管理层及相关人员的一项主要职责。 内审具有独立性、综合性、经常性和及时性等特点，通过对企业管理体系的健全性、有效性进行监督和评估，找出企业风险管理体系的薄弱环节，帮助企业发现并评价重要的风险因素，指出其控制缺陷并提出改进意见，提供风险管理的有效方法和控制措施，帮助企业改进风险管理与控制体系，规避经营过程中可能出现的风险损失，从而为企业增值。,,内部审计本身是内部控制的一个环节，是企业内部监督的重要组成部分，同时它又是内部控制的再控制。 内部审计人员找出企业内部控制的薄弱环节，报告给企业管理当局，督促有关部门落实，促使企业健全内部控制，防范和化解经营风险，从而帮助企业预防和减少损失，为企业增加价值。,(二)帮助企业完善内部控制，为企业增加价值。,,(三)帮助企业改善治理程序，为企业增加价值。,内部审计参与公司治理，也就是内部审计要站在出资者的角度，帮助出资者控制管理当局。具体来说，审计人员可以通过对企业的经营目标、决策程序、管理程序、投资过程和投资结果等进行监督评价，检查公司治理的过程是否科学、有效，结果是否达到预期目标，还存

5、在哪些需要改进的地方等等，以推进企业依法经营管理，帮助企业完成各项治理目标,,开展增值型内审的意义,1、有利于增加企业价值，提高企业经济效益， 降低经营风险。 2、有利于提高内壁审计的地位，也有利于内部审计人员的个人发展。 3、有利于提高审计工作的质量、效率和效果。,,增值型内部审计的目标是为组织增加价值，但这并不意味着内部审计在今后只搞绩效审计不搞财务审计，或者说内部审计只有评价和咨询职能而不履行监督职能了。 增值型内部审计的保证工作应该包括两层含义：首先是保证会计信息的真实性和合法性，其次，是保证实现组织目标增加价值。,“保证工作”和“增加价值”的关系,,增值型内审在武钢的具体应用,“四个跨越”,“两个增值”,,“四个跨越”,,“两个增值”,（一）企业增值。将审计成果迅速转化为生产力， 并带动其他管理同步发展， 形成有效的国有企业监管机制， 实现全面提升企业社会价值，信用价值、 资产价值、人本价值，最终提升武钢可持续发展 及国际竞争能力的审计目标。,（二）审计自身增值。在实现全面提升企业价值过程中， 审计人员自身价值得以实现。 内部审计成为一种创造价值的知识产业， 其品牌影响力也得

6、以提升。 不断吸引审计人员以更强的使命感投身内部审计事业,,”一流的企业，需要一流的内部审计“的发展观 武钢内部审计的领域从传统的审交易，延伸到审控制、审风险、审绩效、审动机等,一、转变审计理念，提升企业的社会价值,二、成立和完善内部审计组织制度，提升企业的信用价值,,,三、不断丰富和完善审计内容及方法，提升企业 的资产价值,1建立预警机制，实施风险审计 2关注系统接口部位，实施内控审计 3稽查经济责任，实施绩效审计 4跟踪投资全过程，实施建设项目审计 5营造“阳光工程”，实施采购审计 6完善激励机制，实施行为审计 7加强舆论监督，实施审计披露,,,,丰硕成果,（一）武钢内审为公司增收节支和创造直接经济效益7500万元；,（二）公司领导干部离任审计率、监事会对子公司经营者现职评价率，每年都达到100%；,（三）专项审计还渗透到利益分配的深层领域，维系了企业激励政策的公平和效力。,,（四）截至2004年，内部审计就为集团公司累计降低成本费用57亿元，占同期利润总额的86.6%，真正验证了“一流企业需要一流的内部审计做管理保障”。,（五）2008年，武钢集团实现利润总额超76亿元，这个国有特大型企业已经连续7年实现利润以10亿元的速率增长。,（六）国资委以第八号令的形式颁布了中央企业内部审计管理暂行办法，更是在参考和借鉴武钢集团内部审计做法的基础上拟订的。,,知识 拓展,现代内审与外审、国家审计的区别？,,现代国家审计是民主政治制度的产物，其基本职能是经济监督，工作重心是对政府部门、国有企事业单位的财政财务收支实行不间断地监督检查，保证国家财经法律法规地贯彻执行； 注册会计师审计是市场经济的产物，基本职能是经济鉴证，工作重心是会计报表审计，以保证企业的所有者和其他利益关系人的合法权益不受侵害； 内部审计自建立起就成为企业管理者管理企业的助手，其目的是帮助企业管理者更加有效地履行企业所有者所赋予的受托责任。受托责任由财务责任向管理责任的发展，必然要求内部审计更加关注企业的运行效率和风险防范，保持企业的持续竞争力。,,为自己鼓掌 为他人鼓掌 守法、守德、守规 人生有两条路要走，一条是必须走的；一条是喜欢走的。只有把必须走的路走好，才能走喜欢走的路。,感悟,谢谢观看！,

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