出纳实务 教学课件 ppt 作者 商兰芳 项目五
216页1、出纳实务,主编,正文,2,项目五,出纳凭证、账簿与报表,学 习 目 标,(1)能够填制与审核原始凭证和记账凭证。,(2)能够登记现金日记账和银行存款日记账。,正文,3,(3)能够结账、对账和更正错账。,(4)能够填制出纳报告表和备查簿。,任务一 出 纳 凭 证,任务案例,任务要求,分析企业收付业务,填制和审核相关的原始凭证,掌握不同经,正文,4,济业务中记账凭证的编制。,任务资料,企业的基本情况如下:,企业名称:兰亭进出口公司,企业地址:绍兴市中山路35号,企业电话:88752369,正文,5,企业性质:全民所有制企业,企业类型:中型企业,开户银行:中国工商银行绍兴城南支行,账 号:6000886745,主要产品:甲产品、乙产品,记账方法:借贷记账法,正文,6,材料计价方法:按计划成本计价,该企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率 为25%,厂长:陈小明 会计主管:叶秋燕 出纳员:李华,兰亭进出口公司2010年11月30日的现金日记账余额为2 968. 54元,银行存款日记账余额为289 583.58元,12月份发生现金 、银行存款收付业务如下:,正文,7,业务1:12
2、月1日,浙江顺风公司到该公司购买3tA材料,价款为1 890元,增值税税额为321.30元,收到一张转账支票,出纳人员 当即交存银行。,业务2:12月2日,出纳人员签发一张现金支票,到银行提取现金 2 000元,备付差旅费。,业务3:12月3日,厂部办公室王良到南京开会预借差旅费2 000 元,持经领导批准的借款申请单到财务科领取差旅费,出纳人 员以现金支付。,正文,8,业务4:12月5日,供应科吴君持经领导批准的采购资金借款单 到财务科委托出纳人员办理银行汇票5 000元,准备去上海工 具厂购买工具。,业务5:12月8日,出纳人员自银行取得苏州新华工厂的一张信 汇凭证4 680元,系11月购买乙产品的贷款。,业务6:12月10日,职工邵明持经领导签字的费用报销单到财 务科报销独生子女幼托费300元,出纳人员以现金支付。,正文,9,业务7:12月13日,王良从南京出差回来,填制差旅费用报销单 并经领导签字后到财务科报销差旅费1 530元,并退回多余款4 70元。,业务8:12月15日,供应科朱春化到江苏省常州市大华工厂购 买D材料,价款为1 800元,增值税税额为306元,款项尚未支付
3、, 材料已验收入库。回厂后朱春化填制费用报销单,经领导签 字后到财务科办理付款转账结算手续。,业务9:12月18日,出纳人员自银行取得税收电子缴款凭证,上,正文,10,缴上月欠缴的增值税2 838.57元。,业务10:12月20日,供应科吴成持经批准的空白支票领用单到 财务科领取一张空白转账支票,支付火车站铁路运费(代垫武 汉动力机厂产品运费,预计金额为2 500元)。,业务11:12月20日,供应科吴成带回代垫武汉动力机厂的产品 运费结算单及转账支票存根,共计支付运费2 500元。吴成填 制费用报销单,经领导签字后到财务科办理报销手续。,正文,11,业务12:12月21日,出纳人员到银行办理武汉动力机厂购买该 公司乙产品的货款、增值税及运费的委托收款邮划手续(产 品运费结算单、增值税专用发票抵扣联和发票联随附对方), 货款为35 000元,增值税税额为5 950元。,业务13:12月23日,出纳人员自银行取得委托收款凭证(收款通 知)第四联,系武汉动力机厂委托收款收妥入账,货款、增值税 及运费共计43 450元。,业务14:12月25日,出纳人员签发现金支票,到银行提取现金11,正文
4、,12,0 000元,备发工资。,业务15:12月25日,出纳人员发放全厂职工工资110 000元。,业务16:12月30日,出纳人员自银行取得中国工商银行已入账 利息传票,系银行划入本公司第四季度的存款利息收入1 450 元。,业务17:12月30日,出纳人员到银行购买一本空白转账支票工 本费、手续费为20元,以现金支付。,正文,13,理论知识,一、原始凭证概述,会计凭证简称凭证,是记录经济业务,明确经济责任,据以登记账簿 的依据。它们具有专门的格式、详细的内容和严格的填制要求。,会计凭证按其填制的程序和作用,可以分为原始凭证和记账凭证 两大类。原始凭证随着经济业务的不同而有不同的内容和格式, 记账凭证则是用一定的格式来记录不同经济业务的凭据。,正文,14,(一)原始凭证的基本内容,原始凭证又称原始单据,是指在经济业务发生或完成时取得或者填制的, 用以记录、证明经济业务已经发生或完成,进行会计核算的原始资料。 因为原始凭证上记载着大量的经济信息,它又是证明经济业务发生的初 始文件,与记账凭证相比较,具有较强的法律效力,所以它是一种很重要的 凭证。虽然不同的原始凭证反映不同的经济业务内
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