财务基础知识-速达软件课件
28页1、财务管理基础知识,速达软件新乡服务中心 马海征,财务管理谋略,财务管理是目前中小零售企业普遍存在的薄弱环节,也成为限制中小企业进一步发展,做大做强的瓶颈。为什么有的企业看上去很美,顾客盈门,生意兴隆,却在一夜之间突然倒闭?深究其原因,往往不难发现,都是财务管理惹的祸。加强财务管理,平衡企业资金收支状况,增强企业抗风险能力,是中小企业进一步做大做强的前提。,财务管理谋略,一、财务管理需要做什么?,财务不仅是解决对外报告的问题,更重要的是要解决企业内部资金运作过程中的一系列问题,涉及到预测、决策、控制和规划。 财务所要解决的是如何筹集资金,筹集资金以后如何处理进行投资,项目投资完成以后,在经营过程中营运资本如何管理,以及最后盈利如何分配的问题,它包括筹资管理、投资管理、经营活动的管理和分配活动的管理。,财务管理基础知识,二、如何进行会计工作?,会计工作主要是解决三个环节的问题: 1、会计凭证(包括原始凭证和记帐凭证) a 通常所讲的各种发票、在会计上被称为原始凭证。原始凭证通常属于非会计语言。 b 会计部门把这种非会计语言转化成会计语言,即把原始凭证转化为记帐凭证。,财务管理基础知识,二、
2、如何进行会计工作?,2、会计帐簿(会计工作要在记帐凭证的基础上把它转换成帐簿 a 帐簿实际上是对成千上万的凭证的浓缩。要了解一个企业的财务状况和经营成果,不可能把所有的凭证翻一遍。 b 会计帐簿的多少根据业务规模的大小不同。,财务管理基础知识,二、如何进行会计工作?,3、会计报表(会计工作要在会计帐簿的基础上进一步形成会计报表) A 主要的三种会计报表:资产负债表、利润表、现金流量表。 B 会计报表是在帐簿基础上所做的进一步浓缩,是对企业财务状况、经营成果的高度概括。 C 会计报表要对外提供,它的使用者包括企业的股东、债权人、企业领导和职工。,财务管理基础知识,三、会计和财务是什么关系?,财务与会计的关系是平行的, 会计工作是财务管理的基础, 也是企业管理的重要前提和基础。 目前,多数会计人员没有财务管理的意识!,财务管理基础知识,四、会计工作以什么为对象?,会计工作的对象就是企业的资金运动,即与企业资金运动有关的都是会计工作的对象,从取得货币资金,到货币资金转为生产资金;从生产资金再转为货币资金,这样一个运动的过程都是会计工作的对象。 货币资金购买原材料生产销售收回资金,财务管理基础
3、知识,五、会计工作的要素有哪些?,会计要素是对会计对象即资金运动的分类。 资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润是我国会计工作的六要素。这六项会计要素是整个会计核算的基础。 资产、负债、所有者权益是反映企业财务状况的会计要素;收入、费用、利润是反映企业经营状况的会计要素。,财务管理基础知识,六、什么是资产?,1、概念 资产是指企业拥有的或控制的,能够以货币计量的经济资源,它能够给企业带来未来的经济效益。 a 资产必须是企业拥有的或控制的 b 资产必须能够以货币计量 c 资产能够给企业带来未来的经济利益 2、分类 资产分为流动资产(货币资金、交易性金融资产、应收及预付款、存货)、非流动资产(长期投资、长期应收款、固定资产、无形资产、其他非流动资产),财务管理基础知识,七、什么是负债?,1、概念 负债是企业过去交易和事项所引起的,现在所承担的,将来需要偿付的一种债务。 2、分类 a 流动负债 一年内需要偿还的债务:如应付帐款、应付职工薪酬、应付票据、短期借款、应付股利、应交税费等 b 长期负债 可在一年以上偿还的债务:包括长期借款、应付债券(发行一年以上的公司债券)、长期应付款等、,财务
4、管理基础知识,八、什么是所有者权益?,1、概念 所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权,在数量上等于资产减去负债后的差额。 2、分类 a 实收资本:企业接受投资人投资的部分,上市公司成为股本,股本代表了企业注册资本。 b 资本公积:是股本或资本的一种储备状态,它最终可以转为资本或股本。资本公积金包括企业接受外单位的捐赠和股票的溢价等。 c 盈余公积:分为盈余公积金和公益金。 d 未分配利润:利润中尚未分配的部分,是企业用于以后年度利润的分配或待分配。,财务管理基础知识,九、什么是费用?,费用就是企业在生产经营过程中发生的各种耗费。费用一般包括料、工、费。 a 料是指材料 b 工是指人工工资 c 费是指各项管理费用(管理人员工资、水电费等等)、财务费用(如支付利息)、销售费用(如广告费、运输费等等) 一般情况下,费用与收入要匹配,也可以说凡取得收入都要付出代价的。从管理的角度看,费用是广义的概念,它包含成本在内。,财务管理基础知识,十、什么是利润?,利润是企业一定时期的经营成果,在数量上是收入减去费用的差额,包括营业利润、投资净收益和营业外收支净额。 利润是企业最终的经营成果,由收入
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