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企业会计制度设计1-3会计档案保管制度设计

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1、情境一：企业会计组织机构设计,企业会计制度设计,子情境一：会计机构设计子情境二：会计人员配备子情境三：会计档案管理制度设计子情境四：会计工作交接制度设计,情境一：企业会计组织机构设计,【引例】,2009年12月，DB公司的档案管理员张某在整理档案时感觉档案资料太多，档案室已经非常拥挤，没有空间再继续存放新档案文件，经过检查，他发现有许多会计档案已经超过了保管期限，于是张某找到了会计科长李某讨论了这件事情，两人经过核对认为这些会计档案的确已经超过了保管年限，于是在登记以后两人一起对这些会计档案进行了销毁。,【引例】,问题与任务： DB公司有哪些不妥之处？应如何改进？,【知识准备】,会计档案的概念,会计档案是指会计凭证、会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。,会计档案的分类,会计凭证类,财务报告类,会计账簿类,其他类,原始凭证，记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证,总账，明细账，日记账，固定资产卡片，辅助账簿，其他会计账簿。,月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明，其他财务报告。,银行存款余额调节表，银行对账单，其他应当保存

2、的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。,会计档案,会计档案的整理,每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。,根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。,单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章。,分散装订,封面内容要齐全,按月立卷,会计凭证的整理,会计账簿,（4）会计账簿的装订顺序：会计账簿装订封面账簿启用表账户目录按本账簿页数顺序装订账页会计账簿装订封底。（5）装订后的会计账簿应牢固平整不得有折角掉页现象。（6）账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。（7）装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。（8）会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存（借）款日记账、分户明细账、辅助账。,会计账簿,各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。（1）会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其它内容。（2）会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。（3）活页账簿去空白页后，将本

3、账面数项填写齐全，撤去账尺，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。,会计报表,会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。,1,2,3,当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由财务部门保管一年，期满后存入档案并由专人保管。,会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。,机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。,会计档案的归档保管,会计档案的借阅使用,1财务部建立会计档案清册和借阅登记清册,2凡需借会计档案人员，须经财务负责人或单位领导批准后，方可办理调阅手续,3借阅会计档案人员，不得在案卷中标画，不得拆散原卷册，更不得抽换,4借阅会计档案人员，不得将会计档案携带出外，特殊情况，须经单位领导批准需,需要复制会计档案的，须经财务负责人或单位领导批准后方可复制,企业和其他组织会计档案保管期限表,企业和其他组织会计档案保管期限表,会计档案保管期满后需要销毁的，由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。,【会计档案的销毁】,会计档案的监销,销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。国家机关销毁会计档案时，应当由同级财政部门、审计部门派员参加监销。财政部门销毁会计档案时，应当由同级审计部门派员参加监销。,监销人在销毁会计档案前，应当按照会计档案销毁清册所列内容清点核对所要销毁的会计档案；销毁后，应当在会计档案销毁清册上签名盖章，并将监销情况报告本单位负责人。,保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁,不能销毁的会计档案,本情景小结,致谢,

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