云图控股:2018年年度审计报告
119页1、 审审 计计 报报 告告 天健审201911-5 号 成都云图控股股份有限公司全体股东: 一、审计意见一、审计意见 我们审计了成都云图控股股份有限公司(以下简称云图控股公司)财务报表, 包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表, 2018 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财 务报表附注。 我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制, 公允反映了云图控股公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况, 以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于云图控股公司,并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审 计意见提供了基础。 三三、关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断,认为对本期
2、财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不 对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(二十四) 、五、(二)1 及十三(一) 。 云图控股公司的营业收入主要来自于销售复合肥、联碱、盐、黄磷等产品。 2018年度, 云图控股公司财务报表所示营业收入项目金额为7,868,298,403.33元。 根据云图控股公司与其客户的销售合同约定,在收到购货方的货款或者开具 的发票且货物发出时确认风险转移并确认收入。 由于营业收入是云图控股公司关键业绩指标之一,可能存在云图控股公司管 理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风 险。因此,我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制,评价其设计和执行,并测试相关 内部控制的运行有效性; (2) 检查主要的销售合同,识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关 的条款,评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定; (3) 对营业收入及毛
3、利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序,识别 是否存在重大或异常波动,并查明波动原因; (4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、订单、 销售发票、出库单等; (5) 结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期销售额; (6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单等支持性 文件,评价营业收入是否在恰当期间确认; (7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 (二) 商誉减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三(二十)及五(一) 。 截至 2018 年 12 月 31 日,云图控股公司财务报表所示商誉项目账面原值为 75,502,434.64 元, 减值准备为 38,032,892.23 元, 账面价值为 37,469,542.41 元。 管理层于每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。管理层将商 誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试,相关资产组或资产组组 合的可收回金额按照公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金净流量的现 值两者之间较高者确定。计算确定。减值测试中采用的关键假设
4、包括:详细预测 期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率、公允价值、处置费用等。 由于商誉金额重大,且商誉减值测试涉及重大管理层判断,我们将商誉减值 确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对商誉减值,我们实施的审计程序主要包括: (1) 了解与商誉减值相关的关键内部控制,评价其设计和执行,并测试相关 内部控制的运行有效性; (2) 了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观 性; (3) 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性; (4) 评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性,复核相关假设是否 与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划等相符; (5) 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性,并复核 减值测试中有关信息的内在一致性; (6) 测试管理层对预计未来现金流量现值、公允价值减去处置费用后的净额 计算是否准确; (7) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 四、其他信息四、其他信息 管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财 务报表和我们的审计报告。 我们对财务
《云图控股:2018年年度审计报告》由会员龙***分享,可在线阅读,更多相关《云图控股:2018年年度审计报告》请在金锄头文库上搜索。
一号教学楼一层地面修缮工程竞争性磋商文件
新能源高端设备制造示范项目(一期)施工图设计服务招标文件正文
新丰镇农村公路大中修-新北线(一期南段)招标文件正文
长信科技:长信科技拟发行股份及支付现金购买资产涉及的芜湖长信新型显示器件有限公司股东全部权益价值项目资产评估报告
山东科技大学城市轨道交通调度系统考核装置采购项目竞争性磋商
山东墨龙:寿光宝隆石油器材有限公司评估报告
浙商中拓:三维企业评估报告
大丰区乡村振兴(农村公路大中修工程)——三裕线招标文件招标文件正文
恒辉安防:最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告
浙商中拓:三维企业审计报告
唯万密封:上海唯万密封科技股份有限公司拟现金购买上海嘉诺密封技术有限公司股权所涉及的上海嘉诺密封技术有限公司股东全部权益价值资产评估报告
顺控发展:佛山市顺合环保有限公司模拟审计报告
唯万密封:上海嘉诺密封技术有限公司审计报告
琏升科技:眉山琏升光伏科技有限公司2023年1-7月审计报告
天娱数科:山西聚为科技有限公司审计报告
顺威股份:江苏骏伟精密部件科技股份有限公司模拟审计报告
山东墨龙:威海市宝隆石油专材有限公司评估报告
顺威股份:广州顺威新能源汽车有限公司拟股权收购涉及江苏骏伟精密部件科技股份有限公司模拟股东全部权益价值资产评估报告
盈峰环境:佛山市顺合环保有限公司模拟审计报告
领益智造:最近三年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告
2024-05-13 26页
2024-05-13 29页
2024-05-13 4页
2024-05-13 5页
2024-05-13 25页
2024-05-13 30页
2024-05-13 36页
2024-05-13 38页
2024-05-13 30页
2024-05-13 5页