云图控股：2018年年度审计报告

审审 计计 报报 告告 天健审201911-5 号 成都云图控股股份有限公司全体股东： 一、审计意见一、审计意见 我们审计了成都云图控股股份有限公司（以下简称云图控股公司）财务报表， 包括 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司资产负债表， 2018 年度的合并及母公司利 润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表，以及相关财 务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制， 公允反映了云图控股公司 2018 年 12 月 31 日的合并及母公司财务状况， 以及 2018 年度的合并及母公司经营成果和现金流量。 二、二、形成审计意见的基础形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注 册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。 按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于云图控股公司，并履行了职业道 德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审 计意见提供了基础。 三三、关键审计事项关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事 项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不 对这些事项单独发表意见。 (一) 收入确认 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（二十四） 、五、(二）1 及十三（一） 。 云图控股公司的营业收入主要来自于销售复合肥、联碱、盐、黄磷等产品。 2018年度， 云图控股公司财务报表所示营业收入项目金额为7,868,298,403.33元。 根据云图控股公司与其客户的销售合同约定，在收到购货方的货款或者开具 的发票且货物发出时确认风险转移并确认收入。 由于营业收入是云图控股公司关键业绩指标之一，可能存在云图控股公司管 理层（以下简称管理层）通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风 险。因此，我们将收入确认确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对收入确认，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与收入确认相关的关键内部控制，评价其设计和执行，并测试相关 内部控制的运行有效性； (2) 检查主要的销售合同，识别与商品所有权上的主要风险和报酬转移相关 的条款，评价收入确认政策是否符合企业会计准则的规定； (3) 对营业收入及毛利率按月度、产品、客户等实施实质性分析程序，识别 是否存在重大或异常波动，并查明波动原因； (4) 以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件，包括销售合同、订单、 销售发票、出库单等； (5) 结合应收账款函证，以抽样方式向主要客户函证本期销售额； (6) 以抽样方式对资产负债表日前后确认的营业收入核对至出库单等支持性 文件，评价营业收入是否在恰当期间确认； (7) 检查与营业收入相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 (二) 商誉减值 1. 事项描述 相关信息披露详见财务报表附注三（二十）及五（一） 。 截至 2018 年 12 月 31 日，云图控股公司财务报表所示商誉项目账面原值为 75,502,434.64 元， 减值准备为 38,032,892.23 元， 账面价值为 37,469,542.41 元。 管理层于每年年度终了对企业合并所形成的商誉进行减值测试。管理层将商 誉结合与其相关的资产组或者资产组组合进行减值测试，相关资产组或资产组组 合的可收回金额按照公允价值减去处置费用后的净额与预计未来现金净流量的现 值两者之间较高者确定。计算确定。减值测试中采用的关键假设包括：详细预测 期收入增长率、永续预测期增长率、毛利率、折现率、公允价值、处置费用等。 由于商誉金额重大，且商誉减值测试涉及重大管理层判断，我们将商誉减值 确定为关键审计事项。 2. 审计应对 针对商誉减值，我们实施的审计程序主要包括： (1) 了解与商誉减值相关的关键内部控制，评价其设计和执行，并测试相关 内部控制的运行有效性； (2) 了解并评价管理层聘用的外部估值专家的胜任能力、专业素质和客观 性； (3) 评价管理层在减值测试中使用方法的合理性和一致性； (4) 评价管理层在减值测试中采用的关键假设的合理性，复核相关假设是否 与总体经济环境、行业状况、经营情况、历史经验、运营计划等相符； (5) 测试管理层在减值测试中使用数据的准确性、完整性和相关性，并复核 减值测试中有关信息的内在一致性； (6) 测试管理层对预计未来现金流量现值、公允价值减去处置费用后的净额 计算是否准确； (7) 检查与商誉减值相关的信息是否已在财务报表中作出恰当列报和披露。 四、其他信息四、其他信息 管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财 务报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表 任何形式的鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考 虑其他信息是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或 者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报 告该事实。在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层和治理层对财务报表的责任 管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并 设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的 重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估云图控股公司的持续经营能力，披露与 持续经营相关的事项（如适用） ，并运用持续经营假设，除非计划进行清算、终止 运营或别无其他现实的选择。 云图控股公司治理层（以下简称治理层）负责监督云图控股公司的财务报告 过程。 六六、注册会计师对财务报表审计的责任注册会计师对财务报表审计的责任 我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获 取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并 不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由 于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者 依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。 在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职业判断，并保持职业怀 疑。同时，我们也执行以下工作： (一) 识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施 审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的 基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之 上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大 错报的风险。 (二) 了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内 部控制的有效性发表意见。 (三) 评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理 性。 (四) 对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计 证据，就可能导致对云图控股公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否 存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准 则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露 不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的 信息。然而，未来的事项或情况可能导致云图控股公司不能持续经营。 (五) 评价财务报表的总体列报、结构和内容（包括披露） ，并评价财务报表 是否公允反映相关交易和事项。 (六) 就云图控股公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证 据，以对财务报表发表审计意见。我们负责指导、监督和执行集团审计，并对审 计意见承担全部责任。 我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通， 包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。 我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明，并与治理 层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项，以及相关的防范 措施（如适用） 。 从与治理层沟通过的事项中，我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重 要，因而构成关键审计事项。我们在审计报告中描述这些事项，除非法律法规禁 止公开披露这些事项，或在极少数情形下，如果合理预期在审计报告中沟通某事 项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处，我们确定不应在审计报告中 沟通该事项。 天健会计师事务所（特殊普通合伙） 中国注册会计师：李元良 （项目合伙人） 中国·杭州 中国注册会计师：田建勇 二一九年三月四日 合合 并并 资资 产产 负负 债债 表表 2018 年 12 月 31 日 会合 01 表 编制单位：成都市云图控股股份有限公司 单位：人民币元 资 产 注 释 号 期末数 期初数 负债和所有者权益 (或股东权益) 注 释 号 期末数 期初数 流动资产： 流动负债： 货币资金 1 1,829,081,172.83 1,319,563,332.28 短期借款 17 3,418,885,000.00 3,008,700,000.00 结算备付金 向中央银行借款 拆出资金 吸收存款及同业存放 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融资产 拆入资金 衍生金融资产 以公允价值计量且其变动计 入当期损益的金融负债 应收票据及应收账款 2 396,595,666.10 490,076,382.93 衍生金融负债 预付款项 3 417,338,051.70 658,258,232.40 应付票据及应付账款 18 1,498,509,802.79 1,354,386,567.68 应收保费 预收款项 19 745,948,991.94 576,406,034.29 应收分保账款 卖出回购金融资产款 应收分保合同准备金 应付手续费及佣金 其他应收款 4 65,891,439.29 100,002,586.64 应付职工薪酬 20 17,406,325.68 16,451,185.28 买入返售金融资产 应交税费 21 38,344,910.11 48,125,834.02 存货 5 1,487,900,001.84 1,112,885,287.40 其他应付款 22 134,718,977.83 136,192,442.92 持有待售资产 应付分保账款 一年内到期的非流动资产 保险合同准备金 其他流动资产 6 296,311,380.64 177,166,449.64 代理买卖证券款 流动资产合计 4,493,117,712.40 3,857,952,271.29 代理承销证券款 持有待售负债 一年内到期的非流动负债 23 15,721,240.69 34,405,608.08 其他流动负债 24 319,567,452.77 299,752,358.49 流动负债合计 6,189,102,701.81 5,474,420,030.76 非流动负债： 长期借款 25 315,797,322.86 31,362,430.03 应付债券 26 199,241,111.07 198,841,111.11 其中：优先股 永续债 长期应付款 27 368,419,946.30 298,019,846.89 长期应付职工薪酬 预计负债 28 10,720,471.49 20,093,729.08 递延收益 29 99