家用电器修理服务业的账务处理
38页1、金蝶记账软件财税实操-账务处理家用电器修理服务业的账务处理一、家用电器修理基本概述家用电器修理业,顾名思义就是对各类家电进行修理的行业。家用电器修理属于现代服务行业。根据国民经济行业分类,家用电器修理属于“居民服务、维修和其他服务业”门类下,“机动车、电子产品和日用产品修理业”大类的子行业,包括家用电子产品修理和日用电器修理两个小类。二、家用电器修理业常用会计分录(1)采购材料借:原材料贷:银行存款(2)领用材料时借:主营业务成本贷:原材料(3)购入维修专用设备借:固定资产贷:银行存款折旧时借:主营业务成本贷:累计折旧(4)购入维修工具借:周转材料贷:银行存款摊销时借:主营业务成本贷:周转材料(5)统一着装的工服借:主营业务成本(劳保费)贷:银行存款(6)人员工资1、计提时借:劳务成本 管理费用贷:应付职工薪酬2、发放时借:应付职工薪酬贷:银行存款(7)确认维修收入时借:银行存款贷:主营业务收入结转人工材料费时借:主营业务成本贷:原材料 劳务成本(8)其他业务收入借:银行存款/库存现金贷:其他业务收入(9)房租及水电费借:管理费用贷:银行存款(10)配件盘点1、盘亏时借:待处理财产损溢
2、贷:原材料/库存商品报批准后处理时借:管理费用/营业外支出贷:待处理财产损溢2、盘盈时借:原材料/库存商品贷:待处理财产损溢报批准后处理时借:待处理财产损溢贷:管理费用/营业外收入(11)期末结转损益1、结转收入类账户借:主营业务收入贷:本年利润2、结转费用类账户借:本年利润贷:主营业务成本 管理费用 财务费用 税金及附加等3、结转本期实现的净利润借:本年利润贷:利润分配未分配利润注:亏损做反向分录财务管理制度 总则 第一条 为加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,特制定本规定。 第二条 公司财务部门的职能是:(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务,促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约,合理使用资金。(五)合理分配公司收入,及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解,检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。 第三条 公司财务部由总会计师、会
3、计、出纳和审计工作人员组成。在没有专职总会计师之前,总会计师职责由会计兼任承担。 第四条 公司各部门和职员办理财会事务,必须遵守本规定。 财务工作岗位职责 第五条 总会计师负责组织本公司的下列工作:(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划,拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;(二)进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;(三)建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:(四)承办公司领导交办的其他工作。 第六条 会计的主要工作职责是:(一)按照国家会计制度的规定、记账、复账、报账做到手续完备,数字准确,账目清楚,按期报账。(二)按照经济核算原则,定期检查,分析公司财务、成本和利润的执行情况,挖掘增收节支潜力,考核资金使用效果,及时向总经理提出合理化建议,当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第七条 出纳的主要工作职责是:(一)认真执行现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认
4、白条抵压现金。(三)建立健全现金出纳各种账目,严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经总经理签字后,方可生效。(五)积极配合银行做好对账、报账工作。(六)配合会计做好各种账务处理。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 第八条 审计的主要工作职责是:(一)认真贯彻执行有关审计管理制度。(二)监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益。(三)详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。(四)审阅公司的计划资料、合同和其他有关经济资料,以便掌握情况,发现问题,积累证据。(五)纠正财务工作中的差错弊端,规范公司的经济行为。(六)针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。 财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第十条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。 第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记账凭证。会计、
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