试论财务风险与防范

1、试论财务风险与防范 学号：20942010 姓名：隆君摘要：在美国次贷危机、欧洲多国发生债务危机、中国银行惜贷背景下，企业融资难度加大,企业间竞争，外部需求下降，财务风险应运而生，很多企业面临亏损或倒闭，财务风险凸现。财务风险虽是客观存在的，要彻底清除风险及其影响是不可能的，但通过了解风险的特征和产生原因，进行适当的控制和防范，健全风险防范机制，通过科学的控制，可以增强企业控制财务风险能力，规避财务风险的发生，将损失降至最低，为企业创造最大的收益。关键字：财务风险 产生原因 防范措施一、企业财务风险企业财务风险通常指企业在生产经营中的资金运动（筹资、投资和资金使用等）中，由于各种难以预料或控制的因素影响，财务便具有不确定性，从而使企业有蒙受损失的可能性。财务风险客观存在于财务管理工作的各个环节。财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。二、财务风险的特征在企业财务管理工作中，只有充分了解财务风险的基本特征和产生原因，才能采取针对性措施防范和化解。归纳起来，企业财务风险主要具有以下特征：1、客观性。即财务风险不以人的意志为转移而客观存在。也就是说，风险处处存在，时时存在，人们无法

2、回避它、消除它，只能通过各种技术手段来应对风险，从而避免费用、损失与损害的产生。企业财务活动存在着两种可能结果，即实现预期目标和无法实现预期目标，这就意味着无法实现预期目标的风险客观存在。2、全面性。即财务风险存在于企业财务管理的全过程，并体现在各种财务关系上。资金筹集、资金运用、资金积累、分配等财务活动，均会产生财务风险。3、不确定性。财务风险具有一定的可变性即在一定条件下、一定时期内有可能发生也有可能不发生。这就意味着企业的财务状况具有不确定性从而使企业具有蒙受损失的可能性。4、收益性或损失性。风险与收益是成正比的，即风险越大收益越高，风险越小收益越低。财务风险的存在促使企业改善管理，提高资金利用效率。因而可以说，收益性与损失性是共存的。5、激励性。即财务风险的客观存在会促使企业采取措施防范财务风险，加强财务管理，提高经济效益。三、形成财务风险的原因企业财务风险的影响因素诸多，既有企业外部的原因，也有企业内部的原因。而且不同的财务风险形成的原因也不尽相同。具体来说表现为以下几个方面：(一)外部原因1、经济因素经济因素主要包括财政政策、货币政策、税率、产业结构、GDP的增长情况、通货

3、膨胀率、汇率、利率等等。这些因素的改变会对企业的经营发展产生深远的影响，处理不好，会使企业很容易发生财务风险。例如，利率的变动必然会产生利率风险，包括支付的利息过多的风险、产生利息的投资发生亏损的风险和不能履行偿债义务的风险。2、政治、政府及法律因素政治、政府及法律因素对大小企业都构成重要的机会与威胁。对于严重依赖政府合同和补贴的产业和公司来说政治预测成为外部财务分析最重要的组成部分。企业制度法规的变化和企业所处的法律环境均可以显著的影响企业的经营。2009年美国对中国轮胎实行实行制裁，导致中国轮胎企业出口锐减，导致企业收入锐减，而产生财务风险。3、社会、文化、人口及环境因素社会、文化、人口及环境因素对于企业的产品、服务、市场和消费者都会产生重大的影响。例如：宗教信仰的冲突很可能引起动乱和战争，其结果可能导致企业生产经营活动中断和经营条件的损坏。（二）内部原因1、企业财务管理的宏观环境复杂多变，财务管理系统不能适应复杂多变的宏观环境。财务管理的宏观环境复杂多变是产生财务风险的外部原因,财务管理的环境具有复杂性和多变性，外部环境变化可能为企业带来某种机会，也可能使企业面临某种威胁。财务管

4、理系统如果不能适应复杂而多变的外部环境，必然会给企业带来困难。目前，我国许多企业建立的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质偏低，财务管理规章制度不健全，管理基础工作欠缺等原因，导致企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在企业不能对外部环境的变化进行科学的预见，反映滞后，措施不力，由此产生财务风险。2、企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足。企业只要有财务活动，就必然存在着财务风险。在现实工作中，我国许多企业财务管理人员风险意识淡薄，是财务风险产生的重要原因之一。由于我国市场已成为买方市场，企业普遍存在产品滞销现象。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，企业应收账款大量增加。同时，由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解欠缺，缺乏控制，盲目赊销，造成应收账款失控。大量的应收账款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性，给企业带来巨大的财务风险。3、财务决策缺乏科学性导致决策失误。财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策和主观决策现

5、象，由此导致决策失误经常发生，从而产生财务风险。例如，在固定资产投资决策过程中，由于对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实，以及决策者决策能力低下等原因，导致投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，给企业带来巨大的财务风险4、企业内部关系混乱。企业内部财务关系混乱是我国企业产生财务风险的又一重要原因，企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明，管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保障。例如，企业资金结构不合理，负债资金比例过高等。在我国很多企业资产负债率达到30以上，导致企业财务负担沉重，偿付能力不足，由此产生财务风险。四、财务风险的防范在了解了企业财务风险的成因，企业便可以根据自己的情况和特点，采用正确的风险防范办法来降低财务风险,其具体的措施如下:1、认真研究财务管理的宏观环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。财务管理的宏观环境虽然存在于企业之外，企业无法对其施加影响，但并不是说企业面对

6、不断变化的环境就无所作为。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，从而提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给企业带来的财务风险。如当今市场不可预测因素增多，股票价格出现剧烈波动时，企业应及时降低股票投资在所有投资中的比例，从而降低风险。2、建立和不断完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境。面对不断变化的财务管理环境，企业应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，提高财务人员业务水平。对财务部门而言，财务人员专业素质应从传统的“作账型”转向“多面型”，除具备财务信息的收集、过滤和分析的能力外，还应具有对财务风险的敏感的、准确的职业判断能力，能在自己职业范围内准确发现和估计潜在的财务风险，在利用理论方法进行分析的同时，能对具体环境下的风险作出判断和提出解决方法。不断提高财务管理人员的风险意识，要使财务管理人员将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。另外，还应健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因

7、财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。3、防范财务风险，健全内部控制制度。财务风险存在的复杂性和多样性，要求企业必须建立内部控制制度，建立企业内部控制制度应以财务风险控制为中心，通过规范内部制度防范财务风险。内部控制内容主要包括：货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、销售与收款、成本费用等经济业务的内部控制。企业必须针对内部控制的内容采取相应内部控制措施，根据企业规模大小与经营特点的不同找出内部控制的关键控制点，贯彻不相容职务分离原则，提高财务人员综合素质，注重内部控制信息化建设，制定出切实可行的内部控制制度，对不同的经济业务采用不同的方法，企业应当选择适当的内部控制方法，企业应当按照不相容职务相分离的原则,合理配置财务与会计工作岗位,明确职责权限,形成相互制衡，明确规定涉及财务工作的批准范围、权限、程序、责任等内容，财务人员必须在授权范围内办理业务。可将内部控制制度渗透到企业生产业务的全过程和各个经营环节，并将各层次、各过程、各环节的财务控制有机地结合起来，利用信息技术将内部控制程序嵌入到财务信息系统中，将内部控制制度与原则通过计算机程序固定化，减少和消除人为操纵

8、因素，通过网络可以把各职能部门经济活动的物流和信息流统一起来，把企业财务管理活动置于内部控制整个过程中，提高企业财务决策和管理水平。 4、提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及过定性分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方法，切忌主观臆断。例如，对固定资产投资，应采用科学方法计算各种投资方案的投资回收期、投资报酬率、净现值等指标，并对计算结果进行综合评价，在考虑其他因素的基础上选择最佳的投资方案。5、建立财务风险预警系统。财务风险预警机制是一种数据化和信息化企业的管理方式，它是通过对企业各方面信息的全面分析，将企业存在或将要产生的财务风险信息提前告知企业经营者和其他利益相关者的系统。它是以企业信息化为基础，对企业的经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。企业财务风险预警系统不仅需要财务部门的相关风险信息，还需要企业各个方面的信息，通过将这些信息进行全面的收集和管理，以便得出尽量客观全面的结论，通过采用科学的

9、管理决策工具和诊断工具来评价和处理风险。以企业的财务报表，经营计划及其他相关的财务资料为依据，采用数学模型等方法，发现企业存在的风险，并向经营者示警。财务预警系统贯穿于企业经营活动的全过程，分为建立短期财务风险预警系统,通过现金流量分析，可以将企业动态的现金流动情况全面地反映出来。和建立长期财务预警系统,通过从综合评价企业的效益即获利能力、偿债能力、经济效率等方面分析来防范财务风险。财务预警系统将企业存在产生潜在的经营风险和财务风险预先告知经营者和其他利益相关者，以便企业提前做好防范措施。6、理顺企业内部财务关系，作到责、权、利相统一。为防范财务风险，企业必须理顺内部的各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正作到权责分明，各负其责，其次，要给其相应的财务活动权利；再次，在明确其要承担的风险责任的风险报酬，进行严格的考核兑现。另外，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正作到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了 结束语：财务风险是客观存在的,正确分析和防范财务风险,对企业的生存发展具有重要意义。企业要有监测风险的机制和应付化解的措施,唯有如此,企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地。 【参考文献】1 朱亚红：企业财务风险的评价与控制J 会计之友（下旬刊）, 2009,(10).2 周朋程：财务风险的成因及防范 J. 中国农业会计, 2009(4). 3 吕智娟：防范企业筹资风险的策略研究 J. 财会研究, 2009(8).4 马晓斌：企业财务风险与内部控制研究J. 财经界（学术版）, 2009(10).5 张胜济：试论企业财务风险防范对策J.财会税务2011（2）

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