afp考试真题综合
3页1、 AFP金融理财师考试网(http:/ 20,000股票投资*2220,000基金投资*350,000保单现金价值*418,000自用房产*5 61,000,000注*1:活期存款利率为0%。注*2:股票投资以2007年6月30日市值计价。注*3:基金投资以2007年6月30日市值计价,为非定期定额(量)投资。注*4:该保单是于5年前购买,以丈夫为被保险人,太太为受益人,保险金额为20万元,25年缴费期内每年缴纳均衡保费5,000元的终身寿险保单(为简便起见,假设2007年的自然保费为1,000元);此外,家庭并未购买其他保险。注*5:房产于2007年1月购买,暂不考虑折旧和房价成长。注*6:与银行的房贷协议于2007年1月签订,购房首付款比例为30%,按揭贷款比例为70%;2007年房贷年利率为6.65%,贷款期限为20年,以等额本息方式还款,假设房贷利率维持不变。郭先生家的年收支情况如下:单位:元郭先生年税费后工资180,000家庭年生活支出*772,000注*7:郭先生和郭太太均为35岁,郭太太是全职的家庭主妇,他们有一个3岁的儿子小雄。家庭生活支出不包括每月的理财支出与按揭还款
2、等。其中,郭先生、郭太太和小雄每个月的生活支出均为2,000元。另外,如郭先生去世,家庭每年生活支出可降至48,000元。其他信息:郭先生计划55岁退休,预期寿命为80岁。经小刘的初步测算,儿子小雄年满18岁读大学时届时的教育金需求约为8万元。经小刘的初步测算,郭先生退休后,届时家庭需要准备的养老金为100万元,夫妻二人各50万元。假设年贴现率为5%,不考虑通货膨胀。1. 以市值计价,郭先生家2007年6月30日的总资产为( )。A1,313,000元 B1,495,000元C1,288,000元 D1,000,000元答案:A解析:以市价计的总资产=5,000+20,000+220,000+50,000+18,000+1,000,000=1,313,000元,因此选A。2. 如果郭先生请小刘给他们家编制资产负债表,那么对于2007年6月的房贷月供支出,应该如何进行会计分录?( )A借:房贷月供 5,281元 贷:现金 5,281元3借:现金 5,281元 贷:房贷月供 5,281元C借:利息支出 3,840元 房贷 1,441元 贷:现金 5,281元D借:利息支出 1,441元 房
3、贷 3,840元 贷:现金 5,281元答案:C解析:首先计算房贷月供,由于购房首付比例为30%,因此贷款70万元,根据700,000PV,20gn,6.65gi,0FV,得出每月还款额PMT=-5,281元,2007年6月是第6期还款,使用计算器的摊销功能,5 f AMORT,1 f AMORT,得出第6期利息支出为3,840元,xy,得出第6期偿还房贷本金为1,441元。由于是以现金支付房贷本息,资产减少记贷方,金额为5,281元,利息支出为支出增加,记借方,金额为3,840元,偿还房贷本金为负债减少,记借方,金额为1,441元,因此C正确。4. 如果2007年底郭先生请小刘帮助他编制2007年的家庭收支储蓄表,那么,记入理财支出的金额为( )。A47,028元 B63,422元 C46,028元 D51,028元答案:A解析:2007年的理财支出,包括保障性保费支出和房贷利息支出,保障性保费支出即终身寿险中的自然保费1,000元,2007年12个月的房贷利息支出总额可使用财务计算器的摊销功能计算:700,000PV,20gn,6.65gi,0FV,PMT=-5,281元,12 f
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