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四川省工程竣工决算审计的流程及依据

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卖家[上传人]：四川****造价...

文档编号：61710769

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1、工程竣工决算审计的流程及依据四川创信工程咨询股份有限公司，原名四川创信建设工程造价审计事务所有限责任公司，2000年6月经四川省建设厅批准成立的甲级工程造价咨询公司，17年专注于工程造价咨询服务，荟萃了200余名优秀专业从业人员，技术力量雄厚，人员配置合理，专业齐全。一、竣工决算审计概述建设项目竣工财务决算审计，是指建设项目正式竣工验收之前，审计人员依法对建设项目竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督。竣工决算审计为建设项目全过程审计的重要内容之一；注意与财务收支审计和工程技术审计相结合；如客户仅委托进行建设项目竣工财务决算审计，未对财务收支和工程技术进行过审计，需安排必要人员进行重点的延伸审计；竣工财务决算审计的工作底稿格式和要求可按照会计报表审计底稿规范的要求进行，具体内容和种类可根据建设项目竣工财务决算报表的种类设置。二、竣工决算审计流程2.1明确建设项目竣工财务决算审计目的及程序注意：竣工财务决算审计的主要目的是确定竣工财务决算的准确性、合理性，确认竣工财务决算的真实、合法、有效；根据审计总体计划和了解的建设项目情况确定决算审计程序；审计计划的执行情况应做好记录，可在计划阶

2、段的审计程序表简要说明，并标注相应的底稿索引号。2.2收集与建设项目竣工财务决算审计相关的各种资料2.3调查了解建设项目竣工财务决算情况2.4审查竣工工程概况表的真实、完整性竣工工程概况表的内容包括建设时间、新增生产能力、完成主要工程量、建设成本、主要材料消耗和主要经济技术指标等。2.5审查竣工财务决算表的真实、合规性审核交付使用资产的真实性，包括对交付使用资产总比及明细表的审核，具体内容：审核历年批复的年度决算报表所列、交付使用资产项目的累计数与竣工决算表所列数据的一致性；审核交付使用资产的核算范围；抽查一定比例的交付使用资产，观察其存在和保管情况；审核交付使用资产的成本内容；审核交付使用资产成本计算的正确性；审核库存器材的真实性，该项目包括设备和器材两项。审核应收应付款、基建收入、资金来源及使用情况2.6审查建设项目交付使用资产总表及明细表的真实性2.7审查竣工决算分析说明的真实、准确性竣工财务分析说明主要包括项目概况、资金来源情况、基本建设概述及投资计划执行情况、建设成本及投资效益分析、经验教训等。注意两个方面：一是对工程总的评价，从工程的进度、质量、安全、造价四方面进行。进度：主要说明开工和竣工的时间，对照合理工期和要求工期是提前还是延期；质量：要根据竣工验收委员会或相当一级质量监督部门验收评定等级，对合格率和优良品率进行说明；安全：根据劳动工资及施工部门记录，对有无设备和人身事故进行说明；造价：对照概述造价说明节约还是超支，用金额和百分率进行说明。二是各项财务和技术指标分析2.2.8审计结果分析，包括发现的问题、审计意见等。三、审计依据主要：基本建设管理的若干规定财政部（98）财基字第4号；国有建设单位会计制度（86）财会字第75号；会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法财协字1999103号中国注册会计师审计准则

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