会计实训资料与答案

1、会计电算化专业基础会计课程模拟实验实施方案会计电算化专业是培养适应社会主义现代化建设需要的，德智体美劳全面发展的，基础较扎实，知识面较广，实践动手能力强，素质高，能够胜任企业电算化会计工作的高级应用性人才，基础会计是会计电算化专业的入门课程，是一门实践性、技术性很强的课程，需要学生在学习中不断模仿，仿真学习，增加感性认识。按照高职高专教学目标要求和基础会计课程特点，会计电算化专业学生在学习本课程时完成基础会计模拟实验操作，为了基础会计模拟实验工作的顺利进行，特制定本实施方案。一、 实验内容设计与目的基础会计课程实验是根据会计专业培养目标要求，配合会计基础课程和专业课程的教学而设计，实验所用经济业务选择一个小型企业一个完整会计期间内所发生的基本业务，其具体实验内容见附件一。通过该基础会计课程实验，能使学生熟练掌握会计的基本操作，如填制凭证、登记帐簿、编制会计报表等，从而更好地理解会计入门知识。二、 实验学时安排基础会计课程实验学时为18学时，实验可采用随堂形式或集中形式进行，在授课都是指导下完成。三、 实验要求1、 对指导教师的要求各班实验指导教师由课程任课老师担任，指导教师应做到事前认

2、真备课，事中耐心辅导学生，事后严格按评分标准实事求是地评定学生实验成绩。2、 对学生的要求学生应本着严肃认真的态度对待实验，实验中应严格按指导都是的要求按质按量完成实验。3、 对辅导员的要求各班辅导员应配合实验指导教师，做好学生的组织工作，并督促学生完成实验。四、 实验考核1、 由指导教师根据学生完成实验的质量和学习态度评定，每个实验成绩各25分，共计100分。2、 实验成绩由学院教务科验收，不完成规定课程实验或完成实验不合格者，不能取得相应课程学分。附件一：基础会计实验内容实验一：建议学完第六章会计凭证后开出，本实验6学时。（一） 实验目的：通过实验掌握根据不同经济业务编制相应记账凭证的方法。（二） 实验资料资料1：渝西工厂200X年11月30日各账户的期末余额如表1所示：表1渝西工厂期末账户余额表200X年11月30日 单位：元账户名称借方余额 账户名称贷方余额现金1240坏账准备23000银行存款188500累计折旧189290应收票据60000短期借款350000 W公司60000应付票据100000应收账款94000公司100000M公司69000应付账款45000L公司25

3、000公司45000其他应收账款9800其他应付款1000 98001000原材料140000应付福利费18400 甲材料57000应交税金5000 乙材料83000预提费用45000生产成本84000实收资本820000 A产品60000资本公积55000 B产品24000盈余公积10400库存商品196720本年利润140000 A产品130000 B产品66720固定资产960000待处理财产损溢230利润分配100000合计1834490合计1834490资料2、渝西工厂200X年12月份发生的经济业务如下：（1）1日，购入新设备一台，价款40 000元，增值税6 800元，以银行存款支付；另以现金200元支付运杂费。设备投入安装。借：在建工程设备 40 000 应交税费-应交增值税（进项税）6 800 贷：银行存款 46 800 借：在建工程设备 200 贷： 库存现金 200（2）2日，以现金支付安装上项设备有关人员费用150元。 借：在建工程设备150 贷：库存现金 150（3）3日，上项设备安装完工，交付使用。 借：固定资产设备 40 350 贷：在建工程设备 40 3

4、50（4）3日，向飞亚公司购进甲材料100公斤，单价600元，增值税10200元，对方代垫运杂费1500元，材料已验收入库，款未付。 借： 原材料-甲材料 61 500 应交税费-应交增值税（进项税）10 200 贷：应付账款飞亚公司 71 700 （5）3日，提取现金2 000元备用。 借：库存现金2 000 贷：银行存款2 000（6）6日，收到国家作为投资的不需要安装的新设备一台，价值60 000元。 借：固定资产设备60 000 贷：实收资本国家投资 60 000（7）6日，从银行取得贷款200 000元，期限半年，款项已存入银行。 借：银行存款200 000 贷：短期借款 200 000（8）7日，收到L公司偿还前欠货款25 000元，存入银行。 借：银行存款 25 000 贷：应收账款-L公司25 000（9）7日，销售A产品120件，每件售价1 400元，货款共计168 000元，增值税28 650元均已收到，存入银行。 借：银行存款 196 650 贷：主应业务收入 168 000 应交税费-应交增值税（销项税） 28 650（10）8日，从银行提取现金115 000元

5、备发工资。 借：库存现金 115 000 贷：银行存款 115 000（11）8日，以现金发115 000发放职工工资。 借：应付职工薪酬 115 000 贷：库存现金 115 000（12）8日，管理部门购买200元办公用品，以现金支付。 借：管理费用 200 贷：库存现金 200 (13) 8日，开出转账支票，以支付明年财产保险费6 000元。 借：其他应收款 XX保险公司 6 000 贷：银行存款 6 000（14）10日，企业生产产品耗用甲、乙材料如表10-2所示。表102 材料耗用汇总表 材料名称材料用途甲材料乙材料金额合计（元）数量金额数量金额生产产品耗用 其中A产品耗用100公斤60 00080吨32 00092 000 B产品耗用50公斤30 000100吨40 00070 000车间一般耗用1公斤600600合计151公斤90 600130吨72 000 162 600借：生产成本A产品92 000 -B产品70 000 制造费用 600 贷:原材料 甲材料 90 600 -乙材料 72 000 （15）10日，开出转账支票，支付上月应交税金5 000元。 借：应交税

6、费 5 000 贷：银行存款 5 000 （16）10日，车间技术员李东出外学习，预借差旅费1 500元，以现金支付。 借：其他应收款- 李东 1 500 贷：库存现金 1 500（17）13日，以银行存款1800元，支付本月广告费。 借：销售费用 1 800 贷;银行存款 1 800（18）13日，向华华企业购买乙材料50吨，价款合计20 000元，增值税3 400元，运费800元，均以银行存款支付。材料忆验收入库。 借：原材料乙材料 20 800 应交税费应交增值税(进项税) 3 400 贷：银行存款 24 200（19）13日，开出转账支票归还前欠T公司货款45000元。 借：应付账款T公司45 000 贷：银行存款 45 000（20）14日，让售甲材料10公斤，单价650元，货款共计6500元，增值税1105元，款项已收，存入银行。 借：银行存款 7 605 贷：其他业务收入 6 500 应交税费应交增值税(销项税) 1 105（21）14日，结转上项让售材料的成本6000元。 借：其他业务成本 6 000 贷：原材料 6 000（22）14日，向某希望小学捐赠2 000，以

7、银行存款支付。 借：营业外支出 2 000 贷：银行存款 2 000（23）15日，以银行存款支付本月水电费9 000元，其中生产车间耗用6 500元，企业管理部门耗用2 500元。 借：制造费用 6 500 管理费用 2 500 贷：银行存款 9 000（24）17日，向H公司销售B产品200件，每件售价380元，货款共计76 000元，另外增值税12 920元，收到H公司签发并承兑无息商业承兑汇票一张，票面金额88 920元。 借：应收票据 88 920 贷：主营业务收入 76 000 应交税费应交增值税（销项税） 12 920（25）17日，以银行存款支付销售B产品运杂费1 200元。 借：销售费用 1 200 贷：银行存款 1 200（26）17日，以银行存款购买职工医药用品52000元。 借：应付职工薪酬 52 000 贷：银行存款 52 000（27）20日，车间技术员李东外出返厂，报销差旅费1 150元，退回现金余额350元。 借：制造费用 1 150 贷：其他应收款 1 150 借：库存现金 350 贷：其他应收款 350（28）20日，开出转账支票，支付本月行政管理部门电话费4 600元。 借：管理费用4 600 贷：银行存款 4 600

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