管理人员如何看财务报表
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1、管理人员如何看财务报表,主讲 楼土明,金华职业技术学院经济管理学院院长、教授 中国工业经济学会理事 教育部高职高专工商管理教指委财务会计分委委员 中国会计学会高级会员 中国非执业注册会计师 浙江省会计特色专业负责人 浙江省精品课程筹资实务主持人 联系电话 13867983178 邮箱 ,主 讲 内 容,企业领导为什么要看财务报表,如何看利润表,如何看资产负债表,2,3,1,如何看现金流量表,4,1. 企业领导为什么要看财务报表,企业经营或个人理财都不该靠运气， 透过科学的数字依据， 不论是大老板或是菜篮族， 一样可以“轻松管理”自己的企业和金钱， 昨天没有做，今天赶快做，了解财务报表永远不嫌晚！,案例1,某上市公司2010年营业收入1200万元，货币资金增加了1500万元，短期借款增加了1300万元，应收账款增加了1000万元，其他资产负债项目金额未变。 问题 ？1200万元营业收入仅收款200万元， 说明收入质量不高； ？货币资金增量1500万，其中 借款1300万元； ？可存在虚构业务、虚增利润问题。,案例2,2010年7月12日，上市公司紫金矿业由于污水泄漏引发了重大环境污染事件
2、而被交易所停牌。后经披露，该公司将为此次事故赔偿当地渔民数千万元，并且被要求当年减少黄金产量达1吨，此外还需要投资1亿元建设新的自水厂、新增2亿元投入环保设施，公司将为此支付的金额高达10亿元，其中营业收入减少6.3亿元，该公司股票复牌后短短3天内便下跌了14%，股东为此蒙受了巨大损失。 ？只顾赚钱，忽视环境； ？看似节约成本，却为日后承担更大损失埋下伏笔。,什么是财务报表？,有哪些重要财务报表？,报表,监 管 者,股 东,报 表,客户,股东/投资者,经理,银行/债权人,政府/税务,谁在关注财务报表？,员工,企业领导看财务报表的三大误区,错误一：爱看一张报表，忽视联系 某企业2010年和2009年利润表的主要数据 单位：万元,错误二：爱看项目，忽视结构 某企业资产负债表的部分数据 单位：万元,29425,占资产合计46.6%,错误三：爱看现在，忽视对比 某企业部分财务数据 单位：万元,2.如何看利润表,利润表的基本架构,营 业 收 入,净 营 业 收 入,销 货 毛 利,营 业 利 润,税 前 利 润,净 利 润,每股 收益,销货折扣 折让退货,营业费用,营业外支出,所得税,优先股利,
3、销货成本,利润表计算基础都是时间差惹的祸,10 11 12 1 2 3 10 11 12 1 2 3,销售,收款,付11月至 4月房租,近看利润表 利润表 会企02 编制单位： 所属期：2011年 月 单位：元,如何分析收支结构,如何分析盈利能力,销售毛利率=,销售净利润率=,总资产收益率=,净资产收益率=,利润表数字背后的经营状况,3.如何看资产负债表,资产负债表基本架构,资产,所有者权益,负债,资产=负债+所有者权益,贷款,自己,资产负债表分类,资金运用,资金来源,近看资产负债表,如何分析营运能力,应收账款周转率计算表,应收账款周转率（次数）=,存货周转率计算表,存货周围率（次数）=,固定资产周转率计算表,固定资产资产周转率=,总资产周转率,总资产周转率=,如何分析偿债能力,流动比率= 2：1,速动比率= 1：1 速动资产=流动资-存货,现金比率=货币资金（或现金等价物）流动负债,现金流动负债比=经营活动现金净流量期末流动负债总额,现金负债总额比=经营活动现金净流量期末负债总额,如何分析偿债能力,资产负债率= 40%60%,产权比率= 1：1 0.71.5,有形净值债务率=,已获利息倍数= 至少应大于1,长期负债与营运资金比率=,资产负债表背后的资源实质,3.如何看现金流量表,现金流量表基本架构,流出,现金池,近看现金流量表,如何分析现金流量,现金偿债能力 现金比率=,现金获利能力 销售现金比率=,现金获利能力 每股营业现金流量=,现金获利能力 全部资产现金回收率=,利润含金量 净利润现金比率=,现金流量表背后的企业运转,谢谢! 欢迎批评指正。,
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