出口退税

1、出口退税出口退税出口收匯核銷辦理-開戶出口單位初次申領出口收匯核銷單（以下簡稱“核銷單” ）前應當憑以下材料到外匯局辦理登記：單位介紹信、申請書；外經貿部門批准經營進出口業務批件正本及影本；工商營業執照副本及影本；企業法人代碼證書及影本；海關註冊登記證明書影本；出口合同影本。外匯局對上述材料審核無誤後為出口單位辦理登記手續进出口企业核销退税流程声明一点：各个地方有些处理方法一样，此篇以供参考一、核销和退税申报所需资料： 收汇核销所需资料： 1、核销单 2、报关单(出口收汇专用联)，前提已以电子口岸关单 3、银行结汇水单 4、出口收汇核销表(一式两份) 退税申报所需资料： 1、核销单(退税专用联) 2、报关单(退税专用联)，前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单 3、进项发票(已认证) 4、出口合同 以上四种资料把报关单顺序，外加封皮封底装订 另外所需三表一盘： 1、出口退税汇总表(一份) 2、出口退税出口明细表(三份) 3、出口退税进货明细表(三份) 4、转为正式申报后生成的资料导入 U 盘 二、出口的大概流程 1、申领核销单 2、核销单网上进行口岸备案，做报关资料(箱单，发票，报

2、关委托书，一般贸易的报关单，核销单等给货代，以便报关) 3、拖箱，工厂装柜(在这里要特提一点，大多数的是 FOB 成交价，客户指定货代，一般情况允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用高的吓死人，你可以自行拖柜) 4、起运 5、在中间的这一段时间内，为了退税能及进行，可以让工厂及时开票，认证，催汇，催单等操作 6、单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作(也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择) 7、核销 8、退税 三、出口退税的时间和单证之间的联系 一般正常的操作流程是认证发票-银行结汇(出具水单)-核销-退税 但是在现实过程中总是由于这样那样的原因，造成不能按这个步骤走，比如说： 1、不能及时收汇 这里面有多种操作方法，大概说一下，一是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借，二是大多数地方在没有核销的情况下，是可以在90 天内先行进行退税申报，以免超期，这叫单证不全申报，等以后核销单核过之后再补上，也是可行的。 要注意一点：核销的期限是报关出口后 180 天内，如果 180 天没有及时收汇，就算你前期进行退税申报，也是余事无补，也要视同内销征税，所以及时收汇，催汇也

3、是比较重要的。 时间关系： 1、退税申报期：90 天 2、核销期：180 天 3、发票认证期：90 天，但是外贸企业有个不成文的规定，是开票后 30 天内要进行发票认证 四、单证备案 退税申报后，在 15 天内要及时进行单证备案，所需单证如下： 1、单证备案明细表 2、提单 3、托单 4、场站收据 5、购货合同 有些地方特别要求外加两样东西：一个是报关单复印件，出口明细表，然后外加封皮装订，放司备查。 外工贸企业（商业企业）在发生外销转内销的处理方法外工贸企业在发生外销转内销，需要抵扣原未申报抵扣的发票，可以按如下方法办理： 1、企业提出申请（出具相关原始资料及报告，到管理三科在抵扣联上盖上“不予退税”章） ，报管理分局核准后，上报县局税政科备案。2、企业在当月申报时按下面的操作说明，通过附表三附表四录入软件，录入原未申报抵扣现申请抵扣的发票和当月认证当月申报抵扣的发票，并按实进行申报。出口实例流程解析案例基本资料 外贸公司(简称思科)：南京思科纺织服装有限公司 NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO., LTD. HUARONG MANSION RM2901

4、NO.85 GUANJIAQIAO, NANJING 210005, CHINA TEL: 0086-25-35784312 FAX: 0086-25-35784513 国外客户(简称 FF)： FASHION FORCE CO., LTD P.O.BOX 8935 NEW TERMINAL, ALTA, VISTA OTTAWA, CANADA TEL: 001-613-4563508 FAX: 001-613-4562421 交易商品： COTTON BLAZER 全棉运动上衣 成交方式： CIF 付款方式：即期信用证(L/C AT SIGHT) 通知行： 中国银行江苏省分行 出口口岸： 上海 服装加工厂： 无锡季节制衣有限公司 面、辅料工厂： 无锡百合纺织有限公司 货运代理公司： 上海凯通国际货运代理有限公司 承运船公司： 中国远洋集装箱运输有限公司 备注说明： 本案例涉及思科公司的部门有三个：业务部、单证储运部、财务部。其中，业务部负责接洽业务，单证储运部负责出运安排、制单、核销，财务部门负责应收、应付帐款。 这是一笔南京思科纺织服装公司和加拿大客户就女式全棉上衣交易的贸易实务

5、案例。 出口到加拿大的纺织品有配额限制，在准备单证时需注意及时申请“输加拿大纺织品出口许可证” ，另需注意缮制“加拿大海关发票”等单证，及时寄出给客户用于进口清关。 本案例涉及贸易公司业务部、单证储运部、财务部三个部门，以及工厂、货运代理公司等。在实际业务中，租船订舱、报验、申领核销单、申请配额等工作往往是贸易公司的各个部门在同时进行的，次序不分先后。 从本案例中，学生可以了解到贸易公司各部门以及货运代理公司等工作过程。对学生今后在贸易公司相关部门以及货运代理公司的工作有实务性的认识。 一、交易磋商 南京思科纺织服装有限公司(NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO.,LTD，以下简称思科公司)成立于 1992 年，是经国家外经贸部批准的具有进出口经营权的贸易公司，从事纺织服装等产品进出口业务。公司拥有多家下属工厂，产品主要销往欧洲、美加地区及日本等国家和地区。 加拿大客户 FASHION FORCE CO., LTD(以下简称 F.F.公司)与思科公司是合作多年的业务伙伴。2000 年 12 月 2 日，F.F.公司传真一份制作女式全棉上衣的指示书，并邮寄面料、

6、色样及一件成衣样品给思科公司，要求思科公司 2001 年 3 月 25 日前交货，并回寄面料、色样及两件不同型号的成衣样品确认。 2000 年 12 月 8 日上午，思科公司收到该样件后，立即联络无锡百合纺织有限公司(面、辅料工厂，以下简称百合纺织)，根据 F.F.公司提供的样件打品质样和色卡，然后用 DHL 邮寄给 F.F.公司确认。 2001 年 12 月 12 日，F.F.公司收到思科公司寄去的样件，回复确认合格，要求思科公司再寄两件不同型号的成衣样品供其确认。接此通知，思科公司立即联络无锡季节制衣有限公司(服装加工厂，以下简称季节制衣)赶制成衣样品。12 月 17 日下午，服装加工厂将两件不同型号的成衣样品送到思科公司。当天，思科公司又将该成衣样品用 DHL 邮寄给 F.F.公司确认。 12 月 22 日，F.F.公司收到思科公司寄去的成衣样品，确认合格，要求思科公司报价。当天，思科公司根据指示书要求，以面辅料工厂和服装厂的报价、公司利润等为基础向 F.F.公司报价。 经过多次磋商，12 月 26 日，双方最终确定以每件 USD12.80 的报价成交。F.F.公司要求思科公司根

7、据该份报价单制作合同传真其会签，同时传真形式发票供其开具信用证。 合同签订后，双方就成衣细节进行修改和最终确认。 指示书 报价单 外销合同 形式发票 二、落实信用证 2001 年 1 月 31 日，中国银行江苏省分行通知思科公司收到 F.F.公司通过 BNP PARIBAS (CANADA) MONTREAL 银行开来的编号为 63211020049 的信用证电开本。 其中与缮制单据有关的条款如下： 1.开证行：BNP PARIBAS (CANADA) MONTREAL 2.通知行：中国银行江苏省分行 3.不可撤销信用证号：63211020049，开证日期：2001 年 1 月 29 日 4.信用证有效期及地点：2001 年 4 月 10 日，中国 5.申请人： FASHION FORCE CO., LTD P.O.BOX 8935 NEW TERMINAL, ALTA, VISTA OTTAWA, CANADA 6.受益人： NANJING SICO TEXTILE GARMENT CO., LTD. HUARONG MANSION RM2901 NO.85 GUANJIAQIAO,

8、 NANJING 210005, CHINA 7.信用证金额：USD32640.00 8.商品描述： SALES CONDITIONS: CIF MONTREAL/CANADA SALES CONTRACT NO. F01LCB05127 LADIES COTTON BLAZER (100% COTTON, 40SX20/140X60) STYLE NO. PO NO. QTY/PCS USD/PC 46-301A 10337 2550 12.80 9.分批装运及转船运输：不允许分批装运，允许转运，从中国运至加拿大蒙特利尔港口。 10.最后装船期：2001 年 3 月 25 日 11.议付单据要求： (1)商业发票六份，受益人代表签名。 (2)加拿大海关发票四份。 (3)3/3 全套正本已装船的清洁海运提单，抬头人为“TO THE ORDER OF BNP PARIBAS (CANADA)” ，显示运费预付，通知人为开证人的名称和地址。 (4)明细装箱单三份。 (5)普惠制产地证一份副本(FORM A)。 (6)输加拿大纺织品出口许可证一份副本。 (7)受益人证明：证明装运后 5 天内

9、，将普惠制产地证正本、输加拿大纺织出口许可证正本、商业发票副本、明细装箱单副本、正本提单的复印件已经由快递方式直接寄送给开证人，并附快件回执。 (8) 提供开证人的传真确认函，确认货物在装运前生产的样品由开证人认可。 (9)印有承运人抬头的证明，显示承运公司的名称和地址、海运提单号、集装箱号，以及本次承运人的集装箱内不含有任何原生木料制成的支撑物或托盘，以及其它任何原生木制包装材料。 (10)客检证正本一份：要求出运前 15 天用 DHL 寄四件不同型号的成衣样品，经检验合格后由 F.F.公司出具客检证。 (11)中国人民保险公司出具的保险单一份正本一份副本。 12.附加条款： (1)如果提供的单据不符合信用证条款的规定，每个不符点 55 美金。(2)一切结算费用由受益人支付。 (3)本信用证的数量和金额有 3%的溢短。 (4)所有的单据、证明、申明必须签字及标明日期。 (5)如下内容仅作参考： 请注意，从 1999 年 1 月 4 日开始，所有从中国运往加拿大的货物，如果包装物中含有木制成分，将被加拿大海关禁止。因为，原生木质中含有一种亚州长角甲虫(LONG HORNED)。 (6)加拿大政府现在坚持所有进行加拿大的货物必须提供上述所有文件。 (7)海运提单和商业发票必须证明如下内容： 集装箱内不含有任何原生木料制成的支撑物或托盘，以及其它任何原生木制包装材料。 (8)受益人的银行帐号为 0777103281054。 注意事项： 议付单据中有关客检证条款项，对我方公司极为不利。如果客户信誉良好，多会在样品检验合格后及时签发客检证明。但有些客户会故意拖延签发客检证的时间，导致我方不能及时交单议付。因此，遇到有此项条款的信用证，我方公司需特别注意及时寄样和催客户及时签发客检证。 信用证通知书 信用证 三、出口备货 收到信用证后，2001 年 2 月 1 日，思科公司立即与早已联络好的服装加工厂签订订购合同，指定服装厂使用百合纺织的面辅料。2 月5 日，服装厂正式投产。 根据信用证规定，3 月 2 日，思科公司寄出四件不同型号的成衣样品给 F.F.公司检验。3 月 6 日，F.F.公司收到后，经检验合格，签发客检证正本一份并用 DHL 寄回给思科公司。 注意事项： 关于品质检验和客检证的签发，视客户检验的具体状况而定。一般不外乎有以

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