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国开（广州）-纳税基础与实务-形考一-参考资料

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1、纳税基础与实务-形考任务一-参考资料1、判断题（每题3分，共30分）1.依法不需要办理税务登记的主体，发生临时经营业务需要使用发票的，可由税务机关代开发票。选择一项：对错正确答案是“对”。2.增值税电子发票普通发票的发票代码为14位选择一项：对错正确答案是“错”。3.已办理“五证合照一码”登记模式的企业办理注销税务登记,应向主管税务机关申报清税,填写清税申请表。清税完毕后,纳税人持税务机关开具的清税证明办理后续工商注销事宜选择一项：对错正确答案是“对”。4.新设立企业领取“一照一码”营业执照后，也必须再办理税务登记证。选择一项：对错正确答案是“错”。5.税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。选择一项：对错正确答案是“对”。6.纳税主体与会计主体是一致的。选择一项：对错正确答案是“错”。7.纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款，数额在10万元以内的，自税款所属期起10年内发现的，应当立即向主管国家税务机关补缴税款。选择一项：对错正确答案是“错”。8.纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人

2、民法院起诉选择一项：对错正确答案是“对”。9.纳税环节是指税法规定的商品从生产到消费的流转过程中缴纳税款的环节。商品从生产到消费要经过许多流转环节，在税收上只能选择其中一个环节规定为缴纳税款的环节。选择一项：对错正确答案是“错”。10.跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。选择一项：对错正确答案是“对”。2、单选题（每题3分，共30分）11.一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。选择一项：a.税目b.税率c.计税依据d.纳税对象正确答案是：d.纳税对象12.下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是（）。选择一项：a.填开发票的单位和个人应当在收到款项时开具发票，未收到款项一律不允许开具发票b.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票c.发票的全部联次必须一次性如实填开d.某化妆品零售商店，零售化妆品时向消费者开具增值税专用发票反馈正确答案是：b.属于某自治区的企业，必须同时使用中文和某民族文字开具发票13.下列关于未换发“五证合一、一照一码“的企业注销税务登记的说法不正确的是（）。选择一

3、项：a.纳税人发生解散、破产、撤销及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销之日起15日内，持有关证件和资料向税务机关申请办理注销税务登记b.纳税人在办理注销登记前，应当向税务机关结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款，缴销发票、税务登记证件和其他税务证件c.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务机关办理注销税务登记d.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记正确答案是：d.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记14.下列各项中，不属于流转税的是（）。选择一项：a.增值税b.所得税c.关税d.消费税正确答案是：b.所得税15.下列税率形式中，属于受课税对象价格变化影响的税率形式是（）。选择一项：a.累退税率b.累进税率c.比例税率d.定额税率正确答案

4、是：c.比例税率16.体现税收征税的深度的是（）。选择一项：a.征税对象b.税率c.税目d.纳税人正确答案是：b.税率17.减免税是对某些纳税人的鼓励和照顾措施，通过直接降低税率的方法实现的减税免税形式属于（）。选择一项：a.税额式减免b.税基式减免c.法定式减免d.税率式减免正确答案是：d.税率式减免18.按照税收与价格的关系，税收可以分为（）。选择一项：a.从价税和从量税b.价内税和价外税c.从价税和价内税d.从价税和价外税正确答案是：b.价内税和价外税19.纳税人对税务局做出的决定，依法享受的权利不包括（）。选择一项：a.申请仲裁b.申请行政复议c.请求国家赔偿d.提起行政诉讼正确答案是：a.申请仲裁20.速算扣除数的作用主要是（）。选择一项：a.使计算准确b.减缓税率累进的速度c.确定应纳税额的基础d.简化计算正确答案是：d.简化计算3、多选题（每题6分，共60分）21.“五证合一”包括下列证件（）选择一项或多项：a.银行开户许可证b.组织机构代码证c.营业执照d.税务登记证正确答案是：b c d22.关于起征点和免征额的区别,下列说法正确的有（）。选择一项或多项：a.免征

5、额是对所有纳税人的照顾b.个人所得税工资薪金规定扣除5000元，属于起征点c.增值税有起征点的规定d.起征点是对没有达到规定标准的纳税人照顾正确答案是：a c d23.发票按照行业特点和纳税人的生产经营项目可以分为（）。选择一项或多项：a.增值税普通发票b.增值税电子发票c.增值税专用发票d.专业发票正确答案是：a b c d24.在我国现行税制的纳税期限形式有（）。选择一项或多项：a.按期纳税b.按次纳税c.按年计征，分期预缴d.按月纳税正确答案是：b c d25.用票单位和个人丢失发票应及时报告主管国家税务机关，并在（）等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的处理。选择一项或多项：a.电视b.报刊c.网络d.杂志正确答案是：b d26.税率的基本形式有（）。选择一项或多项：a浮动税率b.定额税率c.比例税率d.累进税率正确答案是：b c d27.税金及附加账户核算企业经营活动发生的各种税的税金，但不包括（）。选择一项或多项：a.土地增值税b.增值税c.企业所得税d.印花税正确答案是：b c28.纳税人的义务包括（）选择一项或多项：a.按时、如实申报的义务b.接受依法检查的义务c.代扣、代收税款的义务d.按时缴纳税款的义务正确答案是：a b c d29.纳税申报的对象包括（）选择一项或多项：a.稽查机关b.扣缴义务人c.税务机关d.纳税人正确答案是：b d30.纳税申报的方式有（）选择一项或多项：a.邮寄申报b.口头申报c直接申报d.电子申报正确答案是：a c d

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