国开（广州）-纳税基础与实务-形考三-参考资料

1、国开-纳税基础与实务-形考三-参考资料一、判断题（每题3分，共30分）试题 1企业发生的合理的劳动保护支出,准予在计算企业所得税前扣除。选择一项：对 错反馈答案是“对”。试题 2企业所得税年度汇算清缴的起止时间是次年的1月1日起至3月31日止。选择一项：对错 反馈答案是“错”。试题 3企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。选择一项：对 错反馈答案是“对”。试题 4企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入该项物资的成本或应交税费-应交消费税。选择一项：对错 反馈答案是“错”。试题 5关税的纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起14日内（星期日和法定节假日除外），向指定银行缴纳税款。选择一项：对错 反馈答案是“错”。试题 6居民企业通过公益性社会团体对外捐赠，捐赠额不超过会计利润的15%可以在企业所得税前扣除。选择一项：对错 反馈答案是“错”。试题 7我国对一切出口货物都征收出口关税。选择一项：对错 反馈答案是“错”。试题 8无论什么情况下导致进出口货物的收发货人或者其代理人多交了关税税款，其进出口

2、货物的收发货人或者其代理人可以自缴纳税款之日起一年内，书面声明理由，连同纳税收据向海关申请退税。选择一项：对错 反馈答案是“错”。试题 9进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起一年内1年内，向收发货人或者其代理人补征。选择一项：对 错反馈答案是“对”。试题 10进口关税和出口关税的计税依据中都包含关税本身。选择一项：对错 反馈答案是“错”。二、单选题（每题3分，共30分）试题 11下列项目中，属于进口货物关税完税价格的是（）。选择一项：a.不包含在成交价格中的由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费b.进口关税c.进口设备报关后的安装调试费d.工厂至离岸之间的运输费用反馈答案是：进口关税试题 12企业下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）。选择一项：a.香料作物的种植b.油料作物的种植c.麻类作物的种植d.糖料作物的种植反馈答案是：香料作物的种植试题 13企业所得税汇算清缴时，超过规定标准列支的业务招待费，应计入（）。选择一项：a.营业成本b.管理费用c.营业外支出d.应纳税所得额反馈答案是：应纳税所得额试题 14关税的征收机构是（）选择一项

3、：a.海关b.地方税务局c.国家税务局d.财政部门反馈答案是：海关试题 15国家扶持的重点高新技术企业，所得税税率是（）。选择一项：a.20%b.25%c.10%d.15%反馈答案是：15%试题 16某金融企业2017年利润总额为2000万元，营业外支出账户中列支的通过公益性社会团体向受灾地区捐赠60万元，向红十字事业捐赠20万元，假设其余项目会计与税法一致，该企业2017年应缴纳企业所得税（）万元。选择一项：a.440b.660c.500d.460反馈答案是：500试题 17根据企业所得税法的规定，依法在在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。选择一项：a.本国企业b.非居民企业c.外国企业d.居民企业反馈答案是：居民企业试题 18进口应税消费品，应当向（）申报纳税。选择一项：a.报关地b.到岸地c.起运地d.销售地反馈答案是：报关地试题 19进口应税消费品，按照组成计税机关和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）选择一项：a.组成计税价格b.组成计税价格c.关税完税价格+关税+增值税d.组成计税价格e.组成计税价格f.关

4、税完税价格+关税g.（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）h.（关税完税价格+关税）（/1+消费税税率）反馈答案是：（关税完税价格+关税）（/1+消费税税率）, 组成计税价格, （关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）, 关税完税价格+关税+增值税, 关税完税价格+关税试题 20进口的应税消费品，应当向（）申报纳税。选择一项：a.到岸地b.销售地c.报关地d.起运地反馈答案是：报关地三、多选题（每题6分，共60分）试题 21下列关于业务招待费，税务处理的说法，符合企业所得税法相关规定的有（）。选择一项或多项：a.从事股权投资业务的企业，从其被投资企业分配的股息、红利，可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售（营业)收入”b.从事股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售（营业)收入”c.企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除d.企业生产经营期间发生的业务招待费，当年无法全额抵扣的，可以结转下期继续抵扣反馈答案是：企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企

5、业筹办费，并按有关规定在税前扣除, 从事股权投资业务的企业，从其被投资企业分配的股息、红利，可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售（营业)收入”, 从事股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售（营业)收入”试题 22下列利息（或罚息）支出，不得在企业所得税税前扣除的有（）。选择一项或多项：a.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超规定标准而发生的利息支出b.因税务机关对关联交易进行纳税调整补征税款而支付的利息c.企业因生产经营贷款逾期而被加收的银行罚息d.企业投资者应缴资本额和实缴资本额之间差额对应的借款本金所支付的利息支出反馈答案是：因税务机关对关联交易进行纳税调整补征税款而支付的利息, 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超规定标准而发生的利息支出, 企业投资者应缴资本额和实缴资本额之间差额对应的借款本金所支付的利息支出试题 23下列属于关税纳税人的有（）选择一项或多项：a.出口货物的发货人b.进出境物品的所有人c.进口货物的收货人d.进出境业务的代理人反馈答案是：进口货物的收货人, 出口货物的发货人, 进出境物品的所有人试题

6、 24企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有（）。选择一项或多项：a.水果种植b.中药材种植c.家禽饲养d.花卉种植反馈答案是：水果种植, 中药材种植, 家禽饲养试题 25可在企业所得税前扣除的税金包括（）。选择一项或多项：a.土地增值税b.出口关税c.增值税d.资源税反馈答案是：土地增值税, 出口关税, 资源税试题 26在计算企业所得税时，不得扣除的项目有（）。选择一项或多项：a.被没收的财产损失b.未按期纳税支付的滞纳金c.法院判处的罚金d.计提的固定资产减值准备反馈答案是：被没收的财产损失, 计提的固定资产减值准备, 未按期纳税支付的滞纳金, 法院判处的罚金试题 27实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物的企业,在会计核算过程中可能涉及的会计科目有（）选择一项或多项：a.应交税费一应交增值税(出口退税)b.应交税费一出口退税c.应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)d.应交税费一应交增值税(进项税额转出)反馈答案是：应交税费一应交增值税(进项税额转出), 应交税费一出口退税, 应交税费一应交增值税(出口退税), 应交税费一应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)试题 28我国进口货物的关税税率包括（）。选择一项或多项：a.最惠国税率b.协定税率c.特惠税率d.普通税率反馈答案是：最惠国税率, 协定税率, 特惠税率, 普通税率试题 29根据企业所得税法的相关规定，下列关于固定资产计税基础的说法中的是（）。选择一项或多项：a.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为计税基础b.自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础c.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础d.外购的固定资产，以购买价款减去支付的相关税费为计税基础反馈答案是：通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产公允价值和支付的相关税费为税基础, 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础试题 30进口关税按照计税形式，分为（）。选择一项或多项：a.复合税b.滑准税c.从量税d.从价税反馈答案是：从价税, 从量税, 复合税

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