【奥鹏】南开《中国税制》20春期末考试

1、中国税制20春期末考试核对好题目一致再下载一、单选题 共15题，30分1.符合条件的技术转让所得免征或减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不过0万元的部分，免征企业所得税;超过的部分,减半征收企业所得税.A30B100C300D500正确答案：D2.按照现行增值税规定铲企业委托外贸企业代理出口货物,其增值税的退(免)税环节和方法是0A对生产企业实行退税采彩取先征后退方法B对外贸企业实行退税采彩取先征后方法C对生产企业实行退税,采取免抵退方法D对生产企业和外贸企业分别实行退税采取先征后退方法正确答案：C3.下列企业属于增值税一般纳税人可按6%征收率征税的企业是0A机械厂销售机器设备B外贸公口-批服装C自来水公司销售自来水D煤矿企业销售煤炭正确答案：C4.下列行为,应征增值税的是()A邮政部门售的集邮商品B银行开办的融资租赁业务C典当业的死当物品销售D邮政部门发行报刊正确答案：C5.某服装厂托加工-批演出服装,衣料由某剧团提供,某剧团支付工费8000元增值税由0缴纳A服装厂B剧团C服装厂代扣代缴D剧团代扣代缴正确答案：A6.下列各中,应计征营业税的是0A单位向个人赠送不

2、动产B金融机构的出纳长款收入C保险公司的摊回正确答案：A7.某零售企业为增值税一般纳税人月销售收入为29250元该企业当月计税销售额为0元(假设所属货物适用税率均为17%)A25000B25884C27594D35240正确答案：A8.下列关于金融业营业税计税营业额的确定方中符合营业税法律制度规定的是0A债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额B融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额C- 般贷款业务.以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额D融经纪务以融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额正确答案：A9.增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为0A按买价乘以17%的扣除率计算的税额B按买价乘以13%的扣除率计算的税额C按买价乘以10%的扣除率计算的税额D按买价乘以6%的扣除率计算的税额正确答案：C10.下列行冲,属于增值税征税范围的是A供电局销售电力B房地产开发公司销售房屋C歌舞餐厅提供餐饮服务D咨询公司提供中介服务正确答案：A11.关于进口货物完税价格中的运费、保险费的计算说法正确的为0A陆运进口的货物如成交价格中包含运/保/杂费支付至

3、到内地到达口岸的,关境的第-口岸至内地一段的运费和相关费用/保险费应扣除B如货物以离岸价格成交的,应加上途中实际支付的运保费,如实际支付的运保费无法确定时，口人可按以往的运费率和保险费率计算C如货物的保险费无法确定时,可按货价加运费两者总额的千分之五计算保险费D出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输/保险费的，该运费/保险费应当扣除正确答案：D12.根据现行增值税的规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税办緹0A对生产企业实行退税采取免抵退办法B对外贸企业实行退税采取先征后退方法C对外贸企业实行免税采彩取不征不退妨法D对生产企业和外贸企业实行分别退税采取先后退方法正确答案：B13.内某作家的-篇小说在-家晚报上连载,三个月的稿酬收入分别是3000元,4000元和5000元.该作家三个月所获得稿酬应缴纳个人所得税0A 1316元B 1344元C1568元D1920元正确答案：B14.下列业务中棚3%税率征收营业税的有0A代理业B旅店业C航空勘探D销售不动产正确答案：C15.计算企业所得税应纳税所得额时允许抑除的项目是0A因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2

4、000元B向幼儿园赠送儿节礼品，价值6000元C资助某下岗人员2000元D转让各类固定资产支出费用30000元正确答案：D二、多选题，共10题，20分1.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应视同发生应税行为征收营业税的有（）A个人将不动产无偿赠送单位B单位将土地使用权无偿赠送个人C单位自建自房屋的行为D单位自建房屋销售的自建行为正确答案：ABD2.以下项目中，属于服务业”税目征收营业税的有A拆除建筑物收入B维修房屋收入C轮船承运业务收入D景区内环保车运营收入正确答案：CD3.下列消费品既征消费税又征增值税的有0A卷烟的生产和批发环节B银饰品的生产和零售环节C钻石及钻石饰品的零售环节D化妆品的生产环节正确答案：ACD4.可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有0A属于增值税的征税范围B报关离境C财务上做销售处理D用于宣传而对外赠送的产品正确答案：ABC5.下列各项中,应视同销镌货物行为征收增值税的是0A将外购的货物用于对外捐赠B动力设备的安装C销售代销的货物D邮政集邮商品正确答案：AC6.个人所得税应税项目中，采用费定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目賄0A财产转让所得B

5、财产租赁所得c特许权使用费所得D劳务报酬所得正确答案：BCD7.我国消费税分别采用0的计征彷法A从价定率B从量定额C从价定额D从量定额和从价定率相结合正确答案：ABD8.消费税是对我国境内从事生产委托加工应税消费品的单位和个人就其0在特定环节征收的一-种税A销售额B所得额C生产额D销售数量正确答案：AD9.企业实际发生的与取得收入有关的合理的支出包括0和其他支出准予在计算应纳税所得额时扣除A成本B费用C损失D税金正确答案：ABCD10.以下关于营业税税目说法不正确的是0A运输企业出租船舶的收入按照服务业-租赁业征税B搬家业务按照服务业征税C公路管理和养护活动属于建筑业D港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业正确答案：AB三、判断题1.企业发生的职工教育经费支出,不超过I资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转抑除.A错误B正确正确答案：B2.前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加。A错误B正确正确答案：A3.按照税收公平的受益原则,税负担的分配应当和纳税人从这种税收的使用中得到的利益联系起来A错误B正确正确答案：

6、B4.税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上A错误B正确正确答案：B5.营业税与消费税一样都是按产品设计税目和税率A错误B正确正确答案：A6.税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款A错误B正确正确答案：B7.企业按照法律吸行政法规有关规定提取的于环境保护或生态恢复等转项资金予扣除.A错误B正确正确答案：B8.我国消费税实行的是价外税A错误A错误B正确正确答案：A9.纳税人具体的纳税地点是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.A错误B正确正确答案：A10.在计算应纳税所得额时,违反税法规定被处的罚款不得扣除,但税收滞纳金可以扣除.A错误B正确正确答案：A四、问答题，共1题，10分1.我国企业所得税中确认扣除项目的基本原则有哪些？请分别解释。答：1.权责发生制原则。即纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。2配比原则。即纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某一纳税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。3正相关性原则。即纳税人可扣除的费用从性质和根源上须

7、与取得应税收入相关。4确定性原则。即纳税人可扣除的费用不论何时支付，其余额必须是确定的。5合理性原则。即纳税人可扣除费用的计算和分配方法应符合一般的经营常规和会计惯例。五、计算题：(1)答：200(1-20%)20%5=16000元解析：对劳务报酬所得，每次收入在4000元以上的，在计算应税所得额时可减除20%的费用。(2)答：0元解析：中奖金额在1万元以下的不需要征税，中奖额超过1万元的，全额征收20%的税率。(3)答：0元解析：国债利息免税。(4) 答：0元解析：纳税人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税额。但扣除额不得超过境外所得依照我国税法规定计算的应税额 。稿酬扣除额250000(1-20%)20%(1-30%)=28000元，已在境外缴纳30000元，超过限额部分不得在本年度内的应纳税额中扣除。(5)答：10000/2(1-20%)20%(1-30%)=560元解析：稿酬所得以个人每次取得的收入，定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额，每次收入不超过4000元，定额减除费用800元；每次收入在4000元以上的，定率减除20%的费用。适用20%的比例税率，并按规定对应纳税额减征30%。六、名词解释，共2题，10分1.生产型增值税：生产型增值税是指销售收入中可以扣除外购的生产资料的价值，不允许从销售额中扣除所购入的固定资产及折旧。2.金融商品转让：金融商品转让，是指转让外汇、有价证券或非货物期货的所有权的行为，包括:股票转让、债券转让、外汇转让、其他金融商品转让。

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