部门整体支出绩效目标-东莞财政局

1、预算绩效目标管理实务,东莞市财政局绩效评价科 邝树祥,（内容摘要）,第一部分：基本概念 第二部分：案例分析,何为全过程预算绩效管理？ 建立“预算编制有目标、预算执行有监控、预算完成有评价、评价结果有反馈、反馈结果有应用”的全过程预算绩效管理机制，实现预算绩效管理与预算编制、执行、监督有机结合。 绩效目标管理是全过程预算绩效管理的基础，在整个预算绩效管理中处于龙头地位。,一、基本概念,法律依据,新修改的中华中华人民共和国预算法第三十二条规定：“各部门、各单位应当按照国务院财政部门制定的政府收支分类科目、预算支出标准和要求，以及绩效目标管理等预算编制规定，根据其依法履行职能和事业发展的需要以及存量资产情况，编制本部门、本单位预算草案”。,我市开展预算绩效目标管理的文件依据 东府办（2014）49号 “绩效目标是预算绩效管理 的基础，是整个预算绩效管理 系统的前提”,定义 绩效目标管理是指各级财政部门和预算部门以预算绩效目标为对象，以绩效目标的设定、审核和批复为内容所开展的管理活动。 绩效目标是预算资金计划在一定期内达到的产出和效果，由预算部门在申报部门预算时填报，包括绩效内容、绩效指标和绩

2、效标准。,绩效内容（五大要素） 1、预期产出 2、预期效果 3、服务对象或项目受益人满意程度 4、达到预期产出所需要的成本资源 5、衡量预期产出、预期效果和服务对象满意程度的绩效指标,绩效指标 绩效指标是绩效目标的细化和量化 特点： 相关密切、突出重点、系统全面、便于考核 两个方面：产出指标和效益指标,绩效标准 绩效标准是设定绩效指标具体值时的依据或参考标准 分类： 历史标准：指同类指标的历史数据； 行业标准：指国家公布的行业指标数据； 计划标准：指预先制定的目标、计划、预算、定额等数据。,绩效目标的分类 按预算支出的范围和内容分类： 1、基本支出绩效目标 是指部门基本支出在本年度内所预期达到的对本部门正常运转的保障程度。一般不单独设定，而是纳入部门整体支出绩效目标统筹考虑。 2、项目支出绩效评价目标 是指通过具体项目的实施，在一定期限内预期达到的产出和效果。项目支出绩效目标应与部门履行职责、事业发展计划紧密相关，应具体明确、科学可行，应表达简洁、高度概括，同时尽可能将目标通过数量化指标进行描述。,3、部门整体支出绩效目标 是指部门（单位）按照确定的职责，利用全部财政性资金在一定期限内

3、所预期达到的整体目标，是部门（单位）基本支出和项目支出共同作用达到的绩效结果。 按预算支出的范围和内容分类： 1、长期绩效目标 2、年度绩效目标,绩效目标编制要求 1、指向明确。绩效目标要符合国民经济和社会发展规划、部门职能及事业发展规划，并与相应的财政支出范围、方向、效益和效果紧密相关。 2、细化量化。绩效目标应从数量、质量、成本和时效等方面进行细化，须用定量表述为主，不能以量化形式表述的，应当采用分级分档的形式定性表述，并具有可测量性。 3、合理可行。设定绩效目标要经过调查研究和科学论证，目标要符合客观实际，确保在一定期限内如期实现。 4、相应匹配。绩效目标要与年度的任务数或者计划数相对应，与预算确定的投资额或资金量相匹配。绩效目标设置过低，将影响项目预算资金的安排；绩效目标设置过高，则影响绩效评价效果。,职责分工 财政部门负责组织和指导本级预算部门的绩效目标编制，并负责绩效目标审核及批复等工作；指导下级财政部门开展绩效目标管理工作。 预算部门负责本部门绩效目标编制、审核及汇总上报等工作，按照财政部门下达的审核意见修正完善绩效目标，依据财政部门批复的绩效目标，将其细化批复到具体实施

4、单位。 项目单位负责本单位所承担项目的绩效目标编制、审核及修正调整等工作，实施完成所承担项目的绩效目标。,第二部分： 绩效目标及指标编制方法 （案例分析）,一、2015年我市预算绩效目标管理情况,申报范围： 申请市财政预算安排资金200万元（含200万元）以上的项目支出；市财政连续2年（含2年）以上安排资金的跨年度项目支出。 根据“二上”数据统计，我市2015年度预算绩效目标共计570多个。,初审存在问题,1、完整性方面： （1）未填报绩效目标申报表，或者上传了一张空表； （2）填报内容不够完整（针对基础信息表）。 2、相关性方面： （1）绩效目标过于简单设置，也没有设定相关联的绩效指标； （2）绩效指标不够细化、量化。,3、适当性方面： （1）在资金规模确定的情况下，部分项目设置的绩效目标过低，具体表现在绩效指标值的标准过低，甚至比以往年度的标准还要低； （2）部分项目设置的绩效指标不够合理。 4、可行性方面： 部分项目设置的绩效目标没有经过充分论证，所采取的措施不够切实可行，甚至连如何开展都没有详细的计划。,二、项目支出绩效目标的编制 第1步：对项目的功能进行梳理，包括资金性质、预

5、期投入、支出的范围、实施内容、工作任务、受益对象，明确该项目支出的功能特性。 第2步：依据该项目的功能特性，预计项目实施在一定时期内索要到达的总体产出和效果，从而确定该项目索要实现的总体绩效目标，并以定量和定性指标相结合的方式进行表述。,案例1：电子商务发展目标.pdf,到2015年，东莞电子商务交易额突破4500亿元，经常性应用电子商务的中小企业比例达到65%以上。电子商务企业竞争力进一步增强，培育引进一批电子商务龙头企业进入全国电子商务百强行列，年交易额达到100亿元的电子商务平台超过3家。逐步形成完善的电子商务政策和标准体系，建立适应电子商务发展的组织管理体制和机制。,案例2：扶持市农业龙头企业专项资金.xls,1、预期提供的公共产品、服务和工程总数量 2、项目产出的预期效果：,案例3：某大型水利工程（基建类）,预期产出：计划在5年内投资24亿元，完成XX项目航电枢纽工程、库区防护工程建设、完成专项课题研究和提升能力建设，所有工程质量和工作任务都达到设计要求和行业规范。 预期效果：通过完成上述产出任务，力争实现如下效果：渠化坝址上游38个航道达到级航道标准，提高XX河段内河水运能

6、力及服务水平，推动第一和第二产业发展；生产可再生清洁电能XXKW，满足我省迅速增长的能源需求，为库区内易受洪涝灾害的居民提高防洪标准。,第3步：将项目支出的总体绩效目标进行细化分解，并从中总结提炼出最能反映总体绩效目标实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标。 （一）产出指标： 1、数量指标：反映项目需要完成的任务量，预期可以提供的公共产品及其数量，如购买设备数量、绿化养护面积、补贴人数、建筑规模指标等；（实际完成率） 2、质量指标：是指项目预期的质量等次和质量实现程度，如质量合格率、质量达标率、考核优良率等；,3、时效指标：反映项目预期工作进度，如计划进度完成率、完成任务及时率、工期指标、工程形象进度等； 通用指标：完成任务及时率=（计划完成时间实际完成时间）/计划完成时间*100% 4、成本控制指标：反映预期完成项目工作目标需要的成本，如总成本、单位造价成本控制、单位功能成本、人均成本等。 通用指标：预算完成率=实际支出金额/预算安排金额*100%,（二）效益指标,1、经济效益指标 反映项目实施预期对经济发展所带来的直接或间接影响情况。有经济效益产生的项目必须在经济效益指标

7、下设定反映项目预期经济效益的三级指标，如“带动社会资金投入乘数”、“休闲农业占农业总产值比率”、“先进制造业和高技术制造业增加值占服务业增加值比重”、“电子商务交易额增长率（或增长额）”等指标；没有经济效益产生的项目不需要设定。,2、社会效益指标 反映项目公共产品或服务预期可以产生的社会效果，反映项目实施预期对社会发展所带来的直接或间接影响情况。要根据项目实际，在社会效益指标下设定反映项目预期社会效益的三级指标。如购置的物品、设备、信息系统等项目，可设定“利用率（使用率）”为三级指标，反映项目购置的物品、设备、信息系统等的预期利用情况或使用频率。又如“回应率”，反映下午一时前接获的污水渠淤塞投诉，在同日做出回应的百分比。再如“接受免疫注射学生比率”、“新生儿注射防疫卡介苗比率”、“接受药物疗程后的结核病人痊愈率”等等。工程项目可根据可研报告设定。,3、环境效益指标 反映项目实施预期对环境、生态产生的影响。有环境效益产生的项目必须在环境效益指标下设定反映项目预期环境效益的三级指标，如“污染物排减量”、“废水排放达标率（或情况）”、“固定废弃物排放量达标率（或情况）”、“废物再利用率”等指

8、标；而相关建设工程项目可研报告都有设定的。 没有环境效益产生的项目不需要设定。,4、可持续发展指标 反映项目的规定是否可以继续；项目是否可以持续发挥作用；现行管理体制能否满足长远发展需要；日后的运行成本是否高昂或需求非常旺盛，使项目运行难以为继而无法长远发展；项目实施后预期对社会、经济、生态发展持续产生的影响。可持续发展对于中长期项目是指项目实施后3年或以上的影响，对于年度项目是指项目实施后1-2年的影响。有经济效益、环境效益产生的项目，必须填写对经济、环境预期的影响，否则可不用填写。可持续发展指标可实行定性分析，在“指标内容”处详细说明填列项目实施对未来各方面的影响。,5. 社会评价指标 反映项目服务对象或社会公众预期对项目实施的满意程度。可在“服务对象满意度指标”、“ 公众满意度”二级指标下，设定不同类型服务对象和公众对项目实施的满意程度，也可直接将二级指标设置为三级指标。 注意：单位填报满意度时，必须自行填报对象或公众的数量，可考虑定量或一定比例。如发放调查问卷30份，满意度90%。,第4步：通过收集相关基准数据，如过去三年的平均值、以前某年度的数值、平均趋势、类似项目的现金水平

9、、行业标准、经验标准等，确定绩效标准，并依据项目预期实施进展，结合预计投入的资金规模，确定绩效指标的具体数值。 注意：1、过低 2、过高 3、要与资金规模相匹配（重点审核）,三、部门整体支出绩效目标的编制,2015年，我们选择了青少年活动中心、市科馆等19家场馆和公园作为部门整体支出绩效目标管理的试点单位。 意义： 1、更能反映部门的整体绩效，避免出现“以偏概全”的现象； 2、更能全面反应我市财政资金的整体使用效果，避免出现单位“单个项目资金不足200万，但整体资金安排多”的尴尬场面。,具体步骤,第1步：对部门的职能进行梳理，确定部门履职的各项具体工作职责。 第2步：结合部门中长期规划和年度工作计划，预计部门在本年度内履职所要达到的总体产出和效果，将其确定为部门总体绩效目标，以定量和定性指标相结合的方式进行表述。即对履职业绩和履职效果以绩效指标进行表述。,第3步：依据部门所要实现的总体绩效目标，结合部门的各项具体工作职责，将其转化为具体的工作任务，确定每项工作任务预计要达到的产出和效果，并从中总结提炼出最能反映工作任务实现程度的关键性指标，并将其确定为相应的绩效指标。 第4步：通过收集相关的基准数据，如果去三年的平均值、以某年度的数值、平均趋势、类似项目的先进水平、行业标准、经验标准等，确定绩效标准，并结合年度预算总体安排，确定绩效指标的具体数值。如“人均三公经费”水平低于前三年平均水平，或者比上年下降5%。,案例分析： 整体支出绩效目标申报模板（市科技馆）.xls,谢谢大家！,祝大家新年快乐！,

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