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版企业所得税增值税消费税的税率征收率扣除率表

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1、2018 年最新版！企业所得税、增值税、消费税的税率征收率扣除率表！1 、企业所得税适用税率表税率序号税种税目企业所得1企业所得税税率25%税2企业所得税符合条件的小型微利企业（应纳税所得额减按50%）20%企业所得3国家需要重点扶持的高新技术企业15%税4企业所得税技术先进型服务企业（中国服务外包示范城市）15%5企业所得税线宽小于0.25 微米的集成电路生产企业15%6企业所得税投资额超过80 亿元的集成电路生产企业15%企业所得7设在西部地区的鼓励类产业企业15%税企业所得广东横琴、福建平潭、深圳前海等地815%税区的鼓励类产业企业企业所得国家规划布局内的重点软件企业和910%税集成电路设计企业非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取企业所得10得的所得与其所设机构、场所没有实10%税际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税2、增值税适用税率表序号税种税目税率1增值税陆路运输服务10%2增值税水路运输服务10%3增值税航空运输服务10%4增值税管道运输服务10%5增值税邮政普遍服务10%6增值税邮政特殊服务10%7增值税其他邮政服务10%8增

2、值税基础电信服务10%9增值税增值电信服务6%10增值税工程服务10%11增值税安装服务10%12增值税修缮服务10%13增值税装饰服务10%14增值税其他建筑服务10%15增值税贷款服务6%16增值税直接收费金融服务6%17增值税保险服务6%18增值税金融商品转让6%19增值税研发和技术服务6%20增值税信息技术服务6%21增值税文化创意服务6%22增值税物流辅助服务6%23增值税有形动产租赁服务16%24增值税不动产租赁服务10%25增值税鉴证咨询服务6%26增值税广播影视服务6%27增值税商务辅助服务6%28增值税其他现代服务6%29增值税文化体育服务6%30增值税教育医疗服务6%31增值税旅游娱乐服务6%32增值税餐饮住宿服务6%33增值税居民日常服务6%34增值税其他生活服务6%35增值税销售无形资产6%36增值税转让土地使用权10%37增值税销售不动产10%38增值税在境内载运旅客或者货物出境0%39增值税在境外载运旅客或者货物入境0%40增值税在境外载运旅客或者货物0%41增值税航天运输服务0%向境外单位提供的完全在境外42增值税0%消费的研发服务向境外单位提供的完全在境

3、外43增值税0%消费的合同能源管理服务44向境外单位提供的完全在境外0%增值税消费的设计服务45增值税向境外单位提供的完全在境外0%消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务向境外单位提供的完全在境外46增值税0%消费的软件服务向境外单位提供的完全在境外47增值税0%消费的电路设计及测试服务48向境外单位提供的完全在境外0%增值税消费的信息系统服务向境外单位提供的完全在境外49增值税0%消费的业务流程管理服务向境外单位提供的完全在境外50增值税0%消费的离岸服务外包业务向境外单位提供的完全在境外51增值税0%消费的转让技术财政部和国家税务总局规定的52增值税0%其他服务53增值税销售或者进口货物16%54增值税粮食、食用植物油10%自来水、暖气、冷气、热水、55增值税煤气、石油液化气、天然气、10%沼气、居民用煤炭制品56增值税图书、报纸、杂志10%饲料、化肥、农药、农机、农57增值税10%膜58增值税农产品10%59增值税音像制品10%60增值税电子出版物10%61增值税二甲醚10%62增值税国务院规定的其他货物10%63增值税加工、修理修配劳务16%64增值税出口货物0%3、增值税

4、适用征收率表序号税种税目征收率1增值税陆路运输服务3%2增值税水路运输服务3%3增值税航空运输服务3%4增值税管道运输服务3%5增值税邮政普遍服务3%6增值税邮政特殊服务3%7增值税其他邮政服务3%8增值税基础电信服务3%9增值税增值电信服务3%10增值税工程服务3%11增值税安装服务3%12增值税修缮服务3%13增值税装饰服务3%14增值税其他建筑服务3%15增值税贷款服务3%16增值税直接收费金融服务3%17增值税保险服务3%18增值税金融商品转让3%19增值税研发和技术服务3%20增值税信息技术服务3%21增值税文化创意服务3%22增值税物流辅助服务3%23增值税有形动产租赁服务3%24增值税不动产租赁服务5%25增值税鉴证咨询服务3%26增值税广播影视服务3%27增值税商务辅助服务3%28增值税其他现代服务3%29增值税文化体育服务3%30增值税教育医疗服务3%31增值税旅游娱乐服务3%32增值税餐饮住宿服务3%33增值税居民日常服务3%34增值税其他生活服务3%35增值税销售无形资产3%36增值税转让土地使用权5%37增值税销售不动产5%38增值税销售或者进口货物3%39增值

5、税粮食、食用植物油3%自来水、暖气、冷气、热水、40增值税煤气、石油液化气、天然气、3%沼气、居民用煤炭制品41增值税图书、报纸、杂志3%42饲料、化肥、农药、农机、农3%增值税膜43增值税农产品3%44增值税音像制品3%45增值税电子出版物3%46增值税二甲醚3%47增值税国务院规定的其他货物3%48增值税加工、修理修配劳务3%一般纳税人提供建筑服务选择49增值税3%适用简易计税办法的小规模纳税人转让其取得的不50增值税5%动产51增值税个人转让其购买的住房5%房地产开发企业中的一般纳税52增值税人，销售自行开发的房地产老5%项目，选择适用简易计税方法的房地产开发企业中的小规模纳53增值税税人，销售自行开发的房地产5%项目一般纳税人出租其 2016 年 4 月54增值税30 日前取得的不动产，选择适5%用简易计税方法的单位和个体工商户出租不动产55增值税（个体工商户出租住房减按1.5%5%计算应纳税额）其他个人出租不动产（出租住56增值税5%房减按1.5%计算应纳税额）一般纳税人转让其 2016 年 4 月57增值税30 日前取得的不动产，选择适5%用简易计税方法计税的车辆停放服务、高速公路以外58增值税的道路通行服务 ( 包括过路费、 5% 过桥费、过闸费等 )4、增值税适用扣除率表序号税目增值税扣除率1购进农产品（除以下第二项外）10%的扣除率计算进项税额购进用于生产销售或委托加工212%的扣除率计算进项税额16%税率货物的农产品5、消费税适用税率表序号税种税目税率生产环节 : 甲类卷烟（调拨价1消费税70 元（不含增值税） / 条以56%加 0.003元 / 支上（含 70 元）生产环节 : 乙类

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