《财务筹资决策》
19页1、写在前面写在前面l如何引导学生从书本条例的束缚中解脱出来,如何引导学生从书本条例的束缚中解脱出来,灵活运用所学的知识是高级财务管理教学面临灵活运用所学的知识是高级财务管理教学面临的一大困境。的一大困境。l筹资决策对于大多数学生和老师而言,都是比筹资决策对于大多数学生和老师而言,都是比较乏味的法规程式。较乏味的法规程式。l引入案例,尤其是发散性的企业实例有助于启引入案例,尤其是发散性的企业实例有助于启发学生的自我思考能力与学习财务理论的兴趣。发学生的自我思考能力与学习财务理论的兴趣。整理课件第三节第三节财务筹资决策财务筹资决策第三章 财务战略管理整理课件本节学习目标本节学习目标l理解企业筹资的原那么理解企业筹资的原那么l熟悉企业筹资渠道熟悉企业筹资渠道l了解筹资的资本本钱计算了解筹资的资本本钱计算整理课件一、企业筹资的原那么一、企业筹资的原那么企业筹资一般应考虑以下三个原企业筹资一般应考虑以下三个原那么:那么:一以投资规模确定筹资规模;一以投资规模确定筹资规模;二量力而行原那么;二量力而行原那么;三择优筹集原那么。三择优筹集原那么。整理课件二、二、企业筹资渠道企业筹资渠道 筹资渠道是指筹
2、资资金的来源方向与通道,表达着资金的来源与流量,属于资金供给的范畴。一国家财政资金二银行和非银行金融机构的资金三企业内部资金四其他企业的资金五民间资金六境外资金整理课件在实务中,为了计算资本本钱的大小,以便企在实务中,为了计算资本本钱的大小,以便企业能作出正确的筹资决策,通常用筹集的使用本钱业能作出正确的筹资决策,通常用筹集的使用本钱与所筹资本数额的比值来表示资本本钱的大小。计与所筹资本数额的比值来表示资本本钱的大小。计算公式如下:算公式如下:其中,其中,K为资本本钱,以百分率表示;为资本本钱,以百分率表示;D为资本使为资本使用本钱;用本钱;P为所筹的资本数;为所筹的资本数;F为资本筹集本钱。为资本筹集本钱。三、筹资的资本本钱考量三、筹资的资本本钱考量整理课件ABC公司筹资决策案例分析公司筹资决策案例分析lABC公司是一家中小汽车零配件生产企业,为公司是一家中小汽车零配件生产企业,为国内几家大汽车厂家供货,有一定的信誉优势,国内几家大汽车厂家供货,有一定的信誉优势,订单充足。该公司的上下游都是强势企业,资订单充足。该公司的上下游都是强势企业,资本雄厚、信用度高本雄厚、信用度高上游的钢铁
3、厂要求先款上游的钢铁厂要求先款后货,下游的汽车厂家要求先货后款。买家的后货,下游的汽车厂家要求先货后款。买家的付款周期为付款周期为3-6月,付款期较长,企业必须补月,付款期较长,企业必须补充流动资金。充流动资金。l由于由于ABC公司成立时间较短,受自身积累和融公司成立时间较短,受自身积累和融资担保影响,融资较为困难,请帮助提出可行资担保影响,融资较为困难,请帮助提出可行的融资方案。的融资方案。整理课件ABC公司的根本状况公司的根本状况上游的钢铁厂上游的钢铁厂下游的汽车厂下游的汽车厂ABC公司公司先款先款后货后货预付预付账款账款先货先货后款后款应收应收账款账款供供应应链链现金流出现金流出现金流入现金流入整理课件ABC公司筹资方案设计公司筹资方案设计方案一、债权的让售与抵押方案一、债权的让售与抵押会计处理会计处理a.让售让售借:借:银行存款银行存款贷:应收账款贷:应收账款b.抵押抵押借:借:银行存款银行存款贷:短期借款贷:短期借款哪家银行受理此项业务?哪家银行受理此项业务?深圳开展银行应收账款深圳开展银行应收账款“池池业务业务整理课件方案二方案二股权增持方案股权增持方案l采取原有增资的定向
4、认购方式采取原有增资的定向认购方式l要向工商登记机关办理变更登记,需要提要向工商登记机关办理变更登记,需要提交的材料:营业执照正交的材料:营业执照正副本副本原件;增资后原件;增资后新公司章程;股东会决议;公章;评估报新公司章程;股东会决议;公章;评估报告;验资报告;财产转移报告;企业变更告;验资报告;财产转移报告;企业变更改制登记备案申请书等。改制登记备案申请书等。l会计处理:借:银行存款会计处理:借:银行存款贷:实收资本贷:实收资本整理课件方案三:方案三:购置期货解决材料供给购置期货解决材料供给l钢材期货钢材期货2021年年3月月27日挂牌日挂牌 保证金为保证金为8%l 钢材消费企业根据需要分期分批次购置原料,钢材消费企业根据需要分期分批次购置原料,减轻资金压力,同时也可以降低库存量减轻资金压力,同时也可以降低库存量 整理课件方案四:让售股权给上游企业方案四:让售股权给上游企业成为母子公司关系,环节资金压力成为母子公司关系,环节资金压力l潜在风险:对于上游企业的吸引力、潜在风险:对于上游企业的吸引力、控制权旁落控制权旁落整理课件方案五方案五创业板上市创业板上市l上市条件:上市条件:l
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