浅谈我国个税改革面临的问题及对策
2页1、浅谈我国个税改革面临的问题及对策 浅谈我国个税改革面临的问题及对策 【摘 要】随着我国经济的不断开展和人民生活水平的不断提高,尤其是党的十八大提出了居民收入倍增方案之后,现行个人所得税起征点3500元有了需进一步大幅度提升空间。一方面,可以减轻民众税负压力,另一方面,又能拉动内需、刺激消费。本文从中国个人所得税的现状入手,剖析了当前中国个税所面临的问题,并在分析国外个税改革经验根底上,提出有关中国个税改革方面的一些建设性意见。 【关键词】个税综合税制问题对策 一、我国的个人所得税的现状及存在的问题 1.实行分类所得税制,税率档次不合理 目前,我国实行分类制的个人所得税,即分成11个征税工程,包括工资薪金所得、个体工商户生产经营所得、稿酬所得等。征税工程不同,所采用的税率也不一样,像工资薪酬实行累进税率,最高税率为45%,而很多富人主要收入来源的利息、股息、红利所得、财产转让所得实行单一比例税率,税率为20%。同时,我国个税是以个人为征税单位,没有考虑到家庭的实际负担和生活状况,导致一些家庭负担特别重的人群税负太重。另外,不同税率之间间距过于紧密,使得本来应该享受低税负的人不得不去承当高
2、税负。 2.费用扣除缺乏科学性 美国个税制度设计特别细化和精准,哪怕是你的情况很简单,未婚、无孩、不用算各项附加扣除款项等,适用最简单的报表,也需要30多页的文字说明,更不用说那些家庭成员复杂、收入来源情况形式多样的了。相比来说,我国的个税设计就相当的简单粗糙了,个税的各项扣除标准都是针对纳税人个人的日常支出费用,而家庭中的主要支出费用却没有考虑进去,如抚养未成年子女的费用、赡养老人的费用、家庭成员有无丧失劳动能力者以及CPI上涨等诸多要素,这就客观上造成了税前各项费用扣除局部数额较低,应计入纳税所得基数局部数额偏大,不能真实表达纳税人的个体差异状况,影响了税负公平的原那么。 3.个人所得税征收、监管手段落后 我国个税的征收方式采用的是代扣代缴为主,自行申报为辅。也就是说,可以由单位或企业从源泉扣缴的,由扣缴义务人代扣代缴。对于没有扣缴义务人的,由纳税人自行申报纳税。这种粗放型的征收方式漏洞颇多,局部高收入者容易通过利用多种收入来源分解收入或者以实物、债券、股权分配等方式逃税。另外,税收征管系统软件更新滞后,监管手段落伍,政府各部门缺乏必要的合作,无法在全国范围内形成统一的信息监管系统
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