财务分析实施报告
12页1、-2009年一季度财务分析1报告目录一、利润分析一集团利润额增减变动分析1.水平分析2.构造分析二各生产分部利润分析1、 生产本部含QY分厂利润增减变动分析:2、一季度AY分公司利润增减变动分析:二、收入分析一销售收入构造分析:二销售收入的销售数量与销售价格分析:三销售收入的赊销情况分析三、本钱费用分析一产品销售本钱分析二各项费用完成情况分析四、现金流量表分析一现金流量表增减变动分析二现金流量分析五、有关财务指标分析一获利能力分析二短期偿债能力分析三长期偿债能力分析六、存在问题及分析一销售本钱的增长率大于产品销售收入的增长率二借款增加,获利能力降低,偿债风险加大七、意见和改良措施2重点关注现代企业竟争是管理的竟争。面对日益萎缩的利润空间,我们需要知道:居高不下的本钱终究是客观原因还是主观原因造成的?材料利用率能否控制?现销收入能否更多些?赊销收入资金回笼能否更快些?在目前产销两旺的形势下,企业资金能否良性循环?3问题重点综述由于人民币销售价格的同比下落,销售本钱又居高不下,销售毛利率下降,利润总额同比减少50.5万元;赊销收入同比增加,不良及风险应收款项比例加大;经营现金净流量缺乏以抵
2、付经营各项支出;负债及应付款项、利息增加,贷款还本付息压力加重;但销售、生产还较正常,资产负债率稍高,也算正常,目前短期还债能力较强。2009年一季度财务分析一、利润分析:一集团利润额增减变动分析1、利润额增减变动水平分析净利润分析:一季度公司实现净利润万元,比上年同期减少了万元,减幅34%。净利润下降原因:一是由于实现利润总额比上年同期减少万元,二是由于所得税税率增长,缴纳所得税同比增加万元,其中利润总额减少是净利润下降的主要原因。利润总额分析:利润总额万元,同比上年同期万元减少万元,下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少万元,补贴收入增加17万元。营业利润分析:营业利润万元,较上年万元大幅减少,减幅35%。主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致,分别减少万元和万元。产品销售利润分析:产品销售利润万元同比万元,下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加万元,增长率27%;不利因素是三项期间费用万元,同比增加万元,增长率43.67%。期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡,销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告及相应的
3、贷款利息、汇兑损失也比上年大幅增长。销售费用、管理费用、财务费用,同比增加额分别是万元、万元和万元,其中销售费用和财务费用同比增长最快,分别增长98%和67%。产品销售毛利分析:一季度销售毛利万元,销售毛利较上年增加万元,增长率27%;销售毛利同比增加的原因是收入、本钱两项相抵的结果。产品销售收入同比增加万元,增长53%;产品销售本钱同比增加万元,增长57%。2、利润增减变动构造分析及评价从2009年一季度各项财务成果的构成来看,产品销售利润占营业收入的比重为1.11%;比上年同期2.66%下降了1.55%;本期营业利润占收入构造比重1.65%,同比上年的3.91%下降了2.26%;利润总额构成1.88%,同比3.92%下降了2.04%;净利润构成为1.41%,比上年的3.30%下降1.89%。从利润构成情况上看,盈利能力比上年同期都有下降,各项财务成果构造下降原因:产品销售利润构造下降,主要是产品销售本钱和三项期间费用构造增长所致。目前降低产品销售本钱,控制销售费用、管理费用和财务费用的增长是提高产品销售利润的根本所在。营业利润构造下降的原因除受产品销售利润影响以外,其他业务利润同比
4、占构造比重下降也是不利因素之一。本期因补贴收入为利润总额构造增加0.25%,是利润总额增加的有利因素,而营业外收入构造比重下降,营业外支出比重增加及所得税率构造上升都给利润总额构造增长带来不利影响。二各生产分部利润分析1、一季度生产本部含QY分厂利润增减变动分析:本部利润总额万元,同比减少万元,下降27.36%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利润同比减少万元、万元,补贴收入增加17万元,及营业外收入同比减少万元增减相抵所致。本部产品销售利润万元,较上年同期万元减少万元,减幅38.15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比增加幅度抵消不了销售本钱和期间费用的增加幅度,造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比增加2312.68万元,增长55.97%;而销售本钱、费用增加万元,本钱、费用率增长达58.72%。其中:产品销售本钱增加万元,增长70.52%;期间费用增加万元,47.61%。2、一季度AY分公司利润增减变动分析:AY分公司利润总额万元,同比减少万元,下降12.91%。利润总额下降的主要原因是产品销售利润减少万元、其他业务利润同比增加万元两项增减相抵所致。产品销售利润
《财务分析实施报告》由会员hs****ma分享,可在线阅读,更多相关《财务分析实施报告》请在金锄头文库上搜索。
【新教材】新人教版二年级下册数学期中考试卷
有理数1.11.2试题档
项链(莫泊桑)教学教案
构建和谐警民关系户籍民警要练就五心
3D打印的操作步骤
191283造价员考试工程计量与计价案例土建专业试题与答案
书法兴趣小组
全国建筑师考试建筑物理与设备习题3
恒温仪项目创业计划书写作模板
如何辨别紫檀木好坏
足球普修课理论考试参考
人教版六年级下册数学复习资料(2)
幼儿园食品安全方案
贲亭酸甲酯项目试生产方案
垃圾焚烧发电工艺设计参数计算方法
三甲医院评分标准
移动800业务营销方案
2014秋四年级语文上册教学计划2
[最新]【课堂坐标】高中数学北师大版必修五学业分层测评:第一章 数列 6 含解析
个人企业借款合同(5篇).doc
2022-12-12 25页
2023-03-29 16页
2023-10-19 8页
2023-04-06 5页
2022-09-26 19页
2024-01-21 35页
2023-05-11 8页
2024-02-13 7页
2022-12-18 11页
2023-01-25 5页