公共卫生防控体系建设项目投资评估与管理分析
74页1、泓域/公共卫生防控体系建设项目投资评估与管理分析公共卫生防控体系建设项目投资评估与管理分析目录一、 敏感性分析的作用和局限性3二、 敏感性分析的步骤和方法4三、 投资项目盈亏平衡分析7四、 项目投资风险理论11五、 总成本费用的构成18六、 总成本费用的估算20七、 项目税后利润及其分配29八、 税费及附加的估算30九、 项目筹资方案评估的意义37十、 项目筹资来源38十一、 公司简介51十二、 产业环境分析52十三、 卫生与健康发展面临的问题和挑战54十四、 必要性分析55十五、 项目经济效益评价55营业收入、税金及附加和增值税估算表56综合总成本费用估算表57利润及利润分配表59项目投资现金流量表61借款还本付息计划表64十六、 项目投资计划65建设投资估算表67建设期利息估算表68流动资金估算表69总投资及构成一览表70项目投资计划与资金筹措一览表71十七、 项目规划进度72项目实施进度计划一览表73一、 敏感性分析的作用和局限性通过敏感性分析,我们可以确定影响项目方案经济效益的敏感因素,有利于我们掌握项目建设运作的风险界限,区分哪些因素是敏感的,哪些是不敏感的,并计算出对效益影
2、响程度的定量数值和允许变化的极限,从而做到心中有数。对于那些敏感因素,我们应进一步收集资料,做重点分析研究,并且可以预先采取对策,防止它们的变化给项目经济效益带来不利影响。在多方案项目评估中,敏感性分析也为方案优选提供参考依据。敏感性分析方法易于运用,便于分析,但我们必须注意它的局限性。首先,敏感性分析通常是对单个因素进行分析,不能妥善处理两个以上变量同时发生的变化。因此分析人员在应用敏感性分析时,应充分警惕输入的数据之间可能存在的相互依赖关系,如果它们之间并无依赖关系,就必须在输入数据时把这种关系反映出来,即采用多因素敏感性分析。其次,敏感性分析在一定程度上带有主观性、猜测性。它无法确定某一不确定因素真正的变化范围,以及在这一范围内变化的可能性大小。分析人员为了方便计算,让每一个不确定因素改变几个确定的幅度,如+5%、+10%、+20%。这些幅度的大小完全是人为的。实际上可能会出现这一种情况:找出的某一敏感因素,在未来可能发生某幅度变动的概率很小,以致完全不必考虑其变化结果;但另一个不敏感因素,可能发生某幅度变动,以致必须考虑其变化对项目经济效益的影响。这些都表明敏感性分析存在一定的
3、局限性。对大多数项目来说,敏感性分析能够合理解决估测数据中所包含的可变因素的影响,我们如果应用得当,并能充分认识其局限性,敏感性分析仍是一种有用的项目风险性分析工具。二、 敏感性分析的步骤和方法(一)确定敏感性分析指标敏感性分析指标是敏感性分析的具体对象。项目评估中敏感性分析的对象应该是反映项目方案经济效果的指标。而反映项目方案经济效果的评估指标有很多个,每一个评估指标又受多种因素的制约。究竟敏感性分析应选择什么样的具体对象,这是进行敏感性分析首先要解决的问题。从理论上讲,费用效益分析中讨论的一系列评估经济效益的指标,都可以作为敏感性分析指标,如内部收益率、投资回收期、净现值、净现值率、投资利润率、投资利税率、借款偿还期、投资收益率以及外净现值、换汇成本和节汇成本等指标。这些都可作为敏感性分析指标,分析其对产品产量、价格、成本、固定资产投资、建设工期等因素的敏感性。不过各个指标都有特殊的含义,因而所反映的问题也各不相同。投资回收期和债款偿还期是两个综合经济指标,是反映项目财务上投资回收能力和固定资产投资贷款偿还能力的重要指标。对这两个指标进行敏感分析,能够了解贷款和资金短缺情况下的投资
4、效果。银行及发放贷款的单位更关心这两个指标的变化情况和贷款的风险性。这两个指标的缺点是没有考虑资金的时间因素,也没有考虑投资偿还期以后项目的盈余情况。内部收益率和净现值都是考虑了资金时间因素的动态评估指标,建议用作敏感性分析,是常用的敏感性分析指标。在实际中我们不需要对每个经济评估指标都做敏感性分析,应针对可行性研究的阶段、经济评估的深度和实际需要选择一种或两种财务评估或经济评估指标进行分析就够了。但无论选用哪种指标,都应与最终的财务评估或经济评估指标相一致。(二)敏感性因素的选择投资项目的整个经济寿命期内,可能发生变化的因素很多,主要有产品的产量(生产负荷)、产品价格、主要原材料和动力价格、可变成本、固定资产投资、建设工期和外汇牌价等。实际工作中我们不需要对全部可变因素逐个进行敏感性分析,通常只选择对项目的经济评估指标影响较大的变化因素,即敏感因素,进行较深入的敏感性分析。依据项目的类型、规模的不同,敏感因素是不同的。例如,在水电站项目中,基建投资变动的影响很大;在港口码头建设项目中,不确定因素可以是吞吐量、泊位占用系数、投资总额变化等。敏感性因素的变化范围,可根据所选因素的预计变化
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