财政与税收要点考点
8页1、财政的基本概念:是一种政府的经济活动,也是一种特殊的分配。(1)三要素 分配的主体:国家。分配的对象:剩余产品价值。分配的目的:满足公共需求。(2)财政的基本特征财政是国家的经济活动;阶级性与公共性;强制性与无偿性;平衡性。公共财政:是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动,它是与市场经济相适应的一种财政类型或模式。(1)公共财政的基本特征弥补市场失灵的财政;提供公共产品和服务的财政;非营利性的财政;法治化的财政。(2)公共财政是弥补市场失灵的财政市场失灵,就是说完全依靠市场机制的作用,无法达到社会福利的最佳状态。市场失灵的主要表现:外部效应(收益支出,为正。反之,为负);公共产品(与私人产品最大区别在于公共产品的非排他性和非竞争性);垄断(造成市场效率低下,社会福利损失,寻租);信息不充分(获取信息需要成本,认识能力的局限性和差异性,为了自身利益隐藏信息);社会分配不公。财政的职能资源配置职能(通过对社会经济资源的合理调配,实现经济结构合理化,使各种资源得到最有效的使用,获得最大的经济和社会效益);收入分配职能;经济稳定与发展职能(通过财政分配实现充分就业、物价稳定、经济
2、增长、国际收支平衡等政策目标)。 财政支出(为了更有效的使用这部分资金和经费,提高财政支出的经济效益和社会效益,需要对财政支出进行科学分类)(1)按经济性质分类购买性支出(日常政务活动所需的商品和劳务的支出,国家投资性支出);转移性支出(政府部门用于补助、捐赠、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出)。(2)财政支出规模理论的历史考察瓦格纳法则(随着人均收入的提高,财政支出占GDP的比重也相应提高);皮科克与怀斯曼的替代规模效应理论(又称梯度渐进理论);马斯格瑞夫和罗斯托的经济发展阶段论(3)影响财政支出规模的主要因素经济性因素(经济发展水平、经济体制及分配体制、政府的经济干预政策);政治性因素(政府政策、政体结构);社会性因素(人口状态、文化背景)。购买性支出(1)教育支出(教育发达程度、教育投入水平常常是衡量一个国家文明程度、一个民族素质的主要标准)政府介入教育的根本原因不是因为教育是公共商品,而是因为教育市场的失灵。教育具有正外部性(有助于减少犯罪,可减少行政管理成本);科技是经济增长的动力,它源于教育;有助于公平和效率(教育是国家发展的基石,教育公平是最重要的社会公平)。(
3、2)农业投资政府投资农业的理论依据:农业是国民经济的基础;农业是一个弱质的产业;农业经济中存在较多的外部效应。农业财政投入的范围和重点:加大农业科技投入,促进农业的可持续发展;支持农业基础设施建设和环境生态保护;农户教育与培训。(3)财政投融资的基本特征是一种政府投入资本金的政策性金融政策目的性强,范围有严格限制计划性和市场机制相结合由国家政策性金融机构管理和经营预算管理比较灵活转移性支出社会保障制度(是指国家为了帮助其公民克服面临的风险和不确定性因素,面向所有公民提供基本生活保障的制度)社会保险(养老、医疗、失业、工伤、生育);社会救济(贫困救济,自然灾害救济,其他特殊救济);社会福利(职工、儿童、老人、妇女、残疾人福利)。财政收入(1)分类按财政收入形式分类(税收收入,非税收入)按财政资金的管理方式分类(预算内收入,预算外收入,制度性收入)(2)影响财政收入规模的因素经济发展水平和生产技术水平对财政收入规模的影响;分配政策和分配制度对财政收入规模的影响;价格对财政收入规模的影响。国债(是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务)公债:包括中央政府的债务和地方
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