专业见习-研讨模块内容
7页1、一、专业见习研讨内容案例一资料:跃进汽车制造公司是一个多种经济成分并存,具有法人资格的大型企业集团。公司现有58个生产厂家,还有物资、销售、进出口、汽车配件等4个专业公司,1个轻型汽车研究所和1所汽车工学院。其中,生产厂家现在急需1亿元的资金用于轿车技术改造项目;而汽车配件公司则有5000万元的闲置资金正在寻找好的项目。为此,总经理赵广斌于2006年5月10号召开会议,讨论该集团公司的投资与筹资问题。大家在会议上各抒己见,争论不休。生产副经理张望说:“目前生产厂家筹集的1亿元资金,主要是用于投资少、效益高的技术改进项目。这些项目在2年内均能完成建设并正式投产,到时将大大提高公司的生产能力和产品质量,估计这笔投资在改造投产后3年内可完全收回。所以应发行5年期的债券筹集资金;当前,汽车配件公司的原材料供应比较紧张,5000万元的闲置资金完全可以购买其下游公司的股票以达到控制其原料来源的目的。” 财务副总经理王朝提出了不同意见,他说:“目前公司全部资金总额为10亿元,其中自有资金4亿元,借入资金6亿元,自有资金比率为40%。负债比率为60%,这种负债比率在我国处于中等水平,与世界发达国家如美
2、国、英国等相比,负债比率已经比较高了,如果再利用债券筹集1亿元资金,负债比率将达到64%,财务风险太大。所以,不能利用债券筹资,只能靠发行普通股或优先股筹集资金;配件公司原材料供应紧张只是暂时问题,应利用闲置资金购买国债,这样较为安全,收益也较为稳定。”要求:(1)一个公司的投资和筹资方式很多,那么,具体的来说,资金的筹集与投出究竟包括哪些内容?一个处在资金核算岗位的会计人员到底要做哪些工作?(2)作为一个会计人员,在该公司原材料采购业务中,对采购业务处理制度如何设计(提示:包括采购业务内部控制的要求、采购业务核算方法的设计、采购业务核算程序的设计等等)案例二资料:北京市丰台区审计局近期在对辖区内5个国有企业应收款项进行审计调查时发现:这些企业在应收款项科目中,其应收款项挂账时间长短不一。既有当年发生的新增款项,也有35年的旧款,而更有甚至超过10年以上的陈账。挂账金额也从几元到几十万元不等。在调查时还看到,5个企业截止到2007年底,账面实有资产总额15865万元,而应收款项挂账金额却达4326万元,占企业期末资产总量的27.2%。特别值得注意的是,在这些应收款项中,挂账金额在3年以
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