财务管理制度(2)

1、 欢迎阅读本文档，希望本文档能对您有所帮助!第一章 总则第一条 为提高公司公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务动作效率的目的，依据中华人民共和国会计法中华人民共和国公司法公司会计制度公司会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条 本制度制定的原则和宗旨是：规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益，使公司不断发展壮大。第三条 本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲。第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自2007年1月1日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署后执行，并授权财务部负责具体解释。第二章 财务管理与会计核算体系第五条 公司财务体制实行：越级任免、双线考核、垂直管理、分级运作、账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。第六条 （一）财务管理与会计核算组织架构图财务经理财务主管税务会计财务会计（一）财务会计（二）成本会

2、计（一）成本会计（二）工资会计物料会计（一）物料会计（二）出纳员（二）各岗位职责：一、财务经理岗位职责：岗位名称：财务经理直接上级：公司总经理（董事长）直接下属：财务主管直接责任：1、 在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作；2、 建立、健全财务管理体系及财务预、决算的编制工作，为公司决策提供及时有效的财务分析，保证财务信息对外披露的正常进行，有效地监督检查财务制度和预算的执行情况，并做出适当及时的调整；3、 对公司税收进行整体筹划与管理，监督按时完成税务申报及年度审计工作；4、 对公司重大的投资、融资等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制；5、 与财政、税务、银行等相关政府部门及会计师事务所等相关机构建立并保持良好的关系；6、 向上级主管汇报公司经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为公司高级管理人员提供财务分析，并提出有益的建议；7、 及时与财务人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见；8、 审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认

3、后进行，另协调与其他单位的资金往来与结算。9、 合理分配会计部门人员的工作。10、 承办公司领导交办的其他工作。二、财务主管岗位职责：岗位名称：财务主管直接上级：财务经理直接下属：财务中心职员直接责任：1、 具体执行有关财务制度，带领财务部人员完成公司的日常工作；2、 按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本、费用和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益，及时向公司提出合理化建议，当好经理参谋；3、 详细审核财务会计每张凭证、有关的内容、数字、金额、期限应收应付、手续等是否准确无误，签名确认无误才安排会计过账；4、 登记总账，编制会计报表，负责安排处理报表，另在规定的时间内上交国家有关部门要求上报的资料；5、 查阅了解公司财务的计划资料、合同和其他有关经济资料，纠正财务中的差错弊端，规范公司的经济行为；6、 监督公司往来款的收付情况，加强对应收账款及时收回的监督。7、 监督费用开支标准及其他工资、奖惩规定的正确执行。8、 完成上级所交付的其他工作。三、成本会计岗位职责岗位名称：成本会计直接上级：财务主管工作职责：成本核算直接职责：1、

4、 成本核算资料的收集（包括材料、人工、工时、费用）；2、 每月成本核算，相关凭证的填制及成本资料的装订； （1）、建立健全本公司以“品种法”为基础的产品成本预算、核算运作体系，并组织相关部门人员予以实施；（2）、每日收集和整理、复核各类成本核算的原始凭证；（3）、月末汇总物料进出数、产成品完工、发货数量，复核各仓库、车间物料、固定资产月报表及盘点表；（4）、计提和分摊固定资产折旧及其他应计入当月产品生产成本的费用；（5）、月末汇总当月制造费用和生产工人工资，按合理的分配标准分配至各产品成本明细表；（6）、正确计算月末在产品成本和完工产品成本，编制有关结转费用和完工产品成本的记账凭证并登记产品明细账；（7）、根据产成品账计算当月出货成本，编制有关结转产品销售成本的记账凭证，登记产成品明细账；（8）、按照产品生产成本的组成结构分析工人工资、制造费用、原材料等实耗情况，计算各成本项目和成本定额的差异率，并分析产生非正常差异的原因；3、 跟踪成本核算相关环节数据处理；4、 完成其他日常相关会计工作（如库存盘点等）；5、 执行公司所制定的成本控制制度；6、 完成上级交付的其他工作。四、物料会计的

5、岗位职责：岗位名称：物料会计直接上级：财务主管本职工作：应付账款的管理、材料核算直接职责：1、材料进出仓复核及单据的整理收集和核算；2、材料进、销、存账的记账；3、供应商对账及结算，编制相关记账凭证；4、定期与仓库对账，确保准确、无误、数据一致；5、确保库存信息准确、及时；6、编制供应商付款计划及时整理报送上级审批；7、由上级领导交付的其他工作。五、税务会计岗位职责岗位名称：税务会计直接上级：财务主管本职工作：开具发票、报税、办理所有涉税事项直接职责：1、 负责购买、填开、核销发票、汇总开票资料进行抄税；2、 录入当月开票对应出仓单的产品明细，交成本会计核算；3、 负责抵扣联认证数据录入，月底进行进项发票后台认证；4、 填写相关科目的会计凭证；5、 计算各类税金，填列税务报表进行纳税申报；6、 及时向主管传达税务信息及资料；7、 负责“免、抵、退”税务管理系统，办理出口退税备案、申报退税事宜；8、 完成上级交付的其他工作。六、财务会计岗位职责：岗位名称：财务会计直接上级：财务主管本职工作：日常会计处理工作直接职责：1、及时审核、处理日常费用报账单据，按规定编制现收、现付赊销、赊购记账凭

6、证；2、月末按权责发生制原则计提或摊销应归属当月的期间费用；3、编制科目汇总表，登记有关明细账；4、月末根据账面发生额编制期间费用明细表，并分析各种费用项目的节约与超支及不合理的支出情况，向上级提出改进意见；5、参与出纳库存现金盘点并在盘点表上签名确认；6、月末核对应收账款，编制应收账款明细表，并进行账龄分析，及时提供给财务主管和经理审核，为公司组织资金提供依据；7、按月收集、整理、装订有关财务会计资料，并建立会计档案目录；8、完成上级交付的其他工作。七、工资会计的岗位职责：岗位名称：工资会计直接上级：财务主管本职工作：工资的核算、发放及分配直接职责：1、参与制定公司的各种工资制度并贯彻执行；2、负责计件工资的审核和核算，计时工资的核算；3、 会同人事了解并掌握人员变动状态，及各有关部门转来的扣款、补贴单据、奖励、考勤表等，整理计算发放工资。4、 负责工资分配核算，按工资支付对象和成本核算要求，做好全厂工资总额的分配，正确填制结转工资凭证。 5、负责应付福利费的分配：核算根据全厂工资总额，按国家规定比例计提应付福利费，同时进行帐务处理，正确结转应付福利费。 6、核算代扣款项，按全厂工资

7、汇总表中的扣款项目，分别汇总全厂代扣款项，做扣回款会计分录。7、工资凭证的管理，全厂工资存根及有关部门转来的工资性的通知等原始单据，按月装订成册，及时归档，妥善保管。8、上级交付的其他工作。八、出纳岗位职责：岗位名称：出纳直接上级：财务主管本职工作：日常收付、银行结算、资金调拨等手续直接职责：1、 认真执行现金管理制度；2、 处理现金收付和银行结算业务，货款要及时存缴银行，不准挪用现金和“白单抵库”不准签发“空头支票”；3、 一切结算业务（包括银行存款、现金）都必须按照财务规定以及开支范围、内容、标准办理，不得弄虚作假，打埋伏，做到日清月结、账目清楚；4、 协助有关部门积极追收货款及欠款，加快资金回笼和周转使用；5、 坚持结算原则，必需做好下列三条：1、钱货两讫；2、维护购销双方正当权益；3、银行不予垫款；6、 建立健全现金出纳各种账目，严格审核现金收付过程，定期与银行对账；7、 严格支票管理制度，负责现金支票的收入、保管和签发支付工作；8、 现金和银行存款等货币资金，应当设置日记账，按照业务发生顺序逐日逐笔进行登记，有多种货币的，还应按不同货币分别设账登记。9、 出纳员按定期填报现金

8、银行存款收支明细表，由财务部经理审核后汇总上报公司，以便财务部、总经理、董事长及时掌握资金动态；10、 按月填报银行存款余额调节表，由出纳员于次月初取回所有银行对账单，并于3日前与银行对账单对账完毕后，交会计员核对资金账薄，由出纳员对银行未达账项进行调节，并填报调节表，连同会计报表一同上报；11、 上级主管交付的其他工作。第七条 财务组织隶属关系1、 财务经理：行政上接受总经理领导，财务结果及业务上对董事长（会）负责。在经营管理、公司管理上为总经理和董事长当好参谋，对整个经营过程及其结果、财务收支、预（决）算进行总的控制和监督。2、 财务主管：财务管理与会计核算均对财务经理负责，财务结果首先接受财务经理的检查、指导与管理。日常业务负责总账、报表、分析；并检查属下工作，处理日常财务事务。3、 财务一般会计：隶属于财务主管会计管理，严格按财会制度及岗位责任明细分工，处理各自岗位工作。第八条 各级财务人员的任免权下列职位人员由董事长、总经理和财务经理分别决定任免，统一由公司人力资源部下发任免通知：1、 财务经理由董事长（会）决定任免，董事长签发任免通知，总经理对其任免有建议权；2、 财务主管

9、由总经办决定任免，总经理签发任免通知，财务经理对其任免有提名、考核、录用建议权；3、 一般会计、出纳员由财务经理决定任免，总经理签发任免通知；主管会计对其任免有提名、考核、录用建议权；第九条 对各级财务人员的考核评估权1、 公司财务部经理的任职和工作情况总经理分别组织考证；日常工作的奖惩由总经理依据有关规定决定并施行，但董事长（会）对其错误奖惩可以随时修正，重大的奖惩需由董事长（会）决定；2、 其他财务人员的任职和工作情况由财务经理组织考评，日常性的工作奖惩由财务经理依据有关规定决定并施行，重大的奖惩由总经理决定，董事长（会）对各级财人员的错误奖惩可随时进行修正；第三章 会计核算的几点具体规定为了加强会计核算，提高财会人员的业务水平，根据公司财会工作现状，对会计核算作出具体规定。第十条 会计核算的基本前提和一般原则1、会计核算的基本前提：（1） 会计核算应当以公司发生的各项交易或事项为对象，记录和反映公司本身的各项生产经营活动。（2） 会计核算应当以公司持续、正常的生产经营活动为前提。（3） 会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。（4） 公司的会计核算以人民币为记账本位币。2、会计核算的一般原则：（1） 会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。（2） 公司应当按照交易或事项的经济实质进行会计核算，而不应当

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