注册会计师《税法》考前难点剖析冲刺卷含答案84
24页1、注册会计师税法考前难点剖析冲刺卷含答案1. 多选题:下列属于税收行政法规的有()。A.企业所得税法实施条例B.个人所得税法实施条例C.增值税暂行条例实施细则D.税务代理试行办法正确答案:AB2. 单选题:下列各项中,按照税收征收管理法及税务登记管理办法的规定,不承担税务登记义务的是()。A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所B.从事生产、经营活动的个体工商户C.只缴纳个人所得税和车船税的纳税人D.不从事生产、经营,但依法负有纳税义务的单位正确答案:C3. 单选题:【2015年真题】下列产品中,属于消费税征税范围的是().A.轮胎B.电池C.卡丁车D.酒精正确答案:B4. 单选题:在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予扣除的是()。A.经济合同的违约金支出B.各项税收滞纳金支出C.罚金支出D.非广告性质的赞助支出正确答案:A5. 单选题:对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源,资源税减征()。A.15B.20C.30D.50正确答案:C6. 单选题:某航运公司2014年拥有机动船4艘,每艘净吨位为3.000吨;拖船1艘,发动机功率为1.800马力。其所在省
2、车船税计税标准为净吨位2.000吨以下的,每吨4元;2.00110.000吨的,每吨5元。该航运公司2014年应缴纳车船税()。A.60.000元B.61.800元C.63.600元D.65.400元正确答案:B7. 多选题:对存在以下()情形之一的公益性群众团体,应取消其公益性捐赠税前扣除资格。A.前3年接受捐赠的总收入中用于公益事业的支出比例低于70%的B.在申请公益性捐赠税前扣除资格时有弄虚作假行为的C.存在逃避缴纳税款行为或为他人逃避缴纳税款提供便利的D.受到行政处罚的正确答案:ABCD8. 多选题:【2013年真题】下列所得中,属于工资薪金所得的是()。A.个人独立从事制图取得的所得B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得C.临时工为单位安装作业取得的所得D.雇员取得的年终劳动分红正确答案:BD9. 单选题:某房地产开发企业建造一栋别墅出售,取得销售收入2000万元(城建税税率为7%,教育费附加征收率为3%,地方教育附加征收率2%)。建此别墅支付地价款和相关费用200万元,开发成本400万元,销售时缴纳印花税1万元,该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊。已知该省政府规定
3、的房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳的土地增值税为()。A.412.3万元B.420.2万元C.422.1万元D.422.35万元正确答案:B10. 多选题:以下关于税务行政处罚的管辖原则的说法正确的有()。A.税务行政处罚实行行为发生地原则B.税务行政处罚由县(市、旗)以上税务机关实施C.税务行政管辖主体必须有税务行政处罚权D.税务行政管辖主体必须有税务行政处罚设定权正确答案:ABC11. 单选题:【2014年真题】企业从事下列项目取得的所得中,免征企业所得税的是()。A.花卉种植B.蔬菜种植C.海水养殖D.内陆养殖正确答案:B12. 单选题:纳税人通过转让定价或其他方法减少计税依据,税务机关有权重新核定计税依据,以防止纳税人避税与偷税,这样处理体现了税法基本原则中的()。A.税收法定原则B.税法公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则?正确答案:D13. 多选题:下列货物属于特定减免税的有()。A.残疾人专用品B.慈善性捐赠物资C.出口加工区进出口货物D.无商业价值的广告品和货样正确答案:ABC14. 单选题:下列属于技术合同的是()。A.专利申请权B.专利实施许可合同C.
4、个人无偿赠与不动产登记表D.专有技术使用权正确答案:A15. 单选题:某居民企业(增值税一般纳税人)因管理不善导致从一般纳税人处购进的一批价值50万元(不含税)的材料霉烂。保险公司审理后同意赔付5万元,则该业务企业所得税前可以扣除的损失金额为()万元。A.45B.50C.53.5D.58.5正确答案:C16. 单选题:在汇总缴纳企业所得税时,企业境外所得超过规定抵免限额的部分,可以在以后()内,用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A.3个年度B.5个年度C.8个年度D.10个年度正确答案:B17. 多选题:【2012年真题】税务行政复议期间发生的下列情形中,可导致行政复议中止的有()。A.作为申请人的公民死亡,其近亲属尚未确定是否参加行政复议的B.作为申请人的法人或者其他组织终止,尚未确定权利义务承受人的C.作为申请人的公民死亡,没有近亲属,或者其近亲属放弃行政复议权利的D.作为申请人的法人或者其他组织终止,其权利义务的承受人放弃行政复议权利的正确答案:AB18. 单选题:自2011年11月1日起,增值税纳税人销售货物按次纳税的,起征点为()。A.150-200元B.20
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