单位固定资产管理规章制度（草案）

1、资产管理制度（草案）=本文档为word版，下载后可任意编辑修改=集团公司实物资产，由资产管理部统一管理，负责编制体系运行程序文件和制定资产管理的相关规定。负责系统人员管理、日常考核。负责固定资产验收、调拨、统一编号建立台账。确定资产折旧年限和折旧率，组织固定资产增加或减少的价值评估、论证。确认房屋、土地内部使用的规划审核。负责对房屋、机械设备、周转工具等租赁经营的管理和对外出租的监控。结合三大体系管理负责材料、工具的采购验收、检验标识、贮存防护和项目成本管理的过程监控。第一部分 固定资产管理固定资产属使用期超过一年的土地、房屋及构筑物、机械设备、车辆及与生产经营有关的其它资产。另外单位价值在2000元以上，使用期可超两年与生产经营无关的资产，也应作为固定资产管理。附：固定资产分类及折旧年限明细表。一、 土地管理制度（一） 工业、商业用地，由资产管理部负责管理。包括：建账、建档、日常管理和处置工作。建立台账，详细登记地理位置、产权、价值等相关内容，真实反映宗地的现状及地上（下）构筑物位置、几何尺寸等。利用微机存档，依据实物变化，办理相关手续及时调整台账。在账或账外土地，全部纳入管理范畴。

2、（二） 对购置、置换、收储、开发、盘活、转让土地资产事项等一律由董事会决策。资产管理部跟踪处理过程，强化完善手续，实行动态管理，法律事务部配合规避风险。（三） 住宅用地，由企业托管有限公司负责管理（改制剥离部份），负责住宅用地建账、建档、日常管理和处置工作。台账要详细登记住宅及用地的实际状况，包括产权属性，房屋房改或已售、未售等情况。（四） 资产管理部和企业托管有限公司，分别负责所管宗地，发生属性变化、变动等相关动态的对内（外）部业务的联系、协调和现场指界、报件及处置等相关工作。（五） 各单位使用集团公司土地，如对外出租或特殊占用土地资源，一律执行审批制。经批准后，与承租方签订租赁合同或占用协议。资产管理部负责土地租用期间的全过程监督和监控。租赁合同报资产管理部，实行备案制。（六） 集团公司土地，任何单位和个人未经批准，无权擅自承建各种永久性建筑物或对外出租、抵押。对私搭乱建所造成后果和相关经济纠纷的，一律由责任人承担（七） 产权证管理1、 土地的产权证明原件，统一由财务部主管，档案室保管。2、 产权证明原件借用、复印或对外抵押等，需财务部、资产管理部经理和总会计师签批，总裁批准。3、

3、 审批借阅、复印、年审或对外抵押的，需登记备案。4、 主管部门要及时办理对产权证年审、清点等相关工作。二、 房屋、构筑物管理工业、商用房屋及地上（下）构筑物，由资产管理部管理。住宅部份，由企业托管有限公司管理。（一） 房屋、地上（下）构筑物验收、调拨或处置手续，统一由资产管理部负责办理。改制剥离的住宅及配套设施由企业托管有限公司负责。各单位应按年度对实物清点，核对账、物、证是否相符，对有变动的部份，要及时申报资产管理部待处理。（二） 房屋、地上（下）构筑物，无论是有产权证、无产权证，有价值、无价值，有账、无账都要建立实物台账，登记相应内容，详细填写建筑面积、地理位置、价值等。（三） 对无证、账外、无净值或闲置的，要全部纳入日常管理，每年度按财产清查方案，认真进行清点报表。（四） 房屋、地上（下）构筑物，在改造、扩建、拆迁、抵账、转让、开发等处置时，一律要履行审批程序，以报告形式附相关资料，报资产管理部确认。经核实后，报主管副总裁签批，总裁批准后方可实施，并做好账务处理。（五） 未经集团公司审批不得随意改造、扩建、拆迁、抵账、转让、开发等。（六） 各单位在用期间，根据有关规定，实行谁使用

4、谁折旧、谁维护、谁管理的原则。一律实行有偿使用，按规定上缴租金或承担折旧。并负责保管和维护好一切设施，延长其使用寿命。（七） 各单位对房屋、地上（下）构筑物，应设专职或兼职人员管理，每年年末进行盘点，并建立资产台账，做到层层有人管理。（八） 对抵入磨出的，需双方签订合同或协议，提供相关的产权证明和有效证件。抵磨单位应组织有关专业人员，进行确认成新、质量、价值等情况，必要时经中介评估，报资产管理部核准后，经主管副总裁签批，总裁批准后方可办理。（九） 对外租赁，资产管理部负责统一管理。资产管理部剥离给资产经营部的闲置房屋由其经营管理，盘点按移交时的状况造表报资产管理部汇总。出租合同必须由资产管理部审批并备案，出租合同应按集团公司制定的文本执行，期限一年一签。两年以上（含两年）由集团公司批准，收益一律入财务账，设单独账户管理。对外出售时需向资产管理部提交报告，并对相关资料备案。（十） 房屋的改建、维修，应纳入到日常管理当中，年度应制定房屋改建、维修计划，经批准后按计划执行。（十一） 其中改建、扩建一律做增值处理。因使用年久失修或其他原因，造成破损或损坏，特别对结构部位有改动的要经有关部门或专

5、业技术人员鉴定，制定方案妥善处理。属于危房，要及时上报集团公司，以便采取相应办法尽快处理。（十二） 各单位在基地新建、扩建、改建时必须报集团总裁批准，同时将在建过程的规划审批、施工图纸、开工许可证、竣工验收质量报告等相关资料妥善保管，编号造册，一并交到集团档案室，便于日后办理产权证。（十三） 产权证管理1、 房屋、地上（下）构筑物的产权证明原件，由财务部统一主管，档案室保管。2、 产权证明原件借用或对外抵押等，需财务部、资产管理部经理和总会计师签批，总裁批准。3、 审批借阅、复印或对外抵押的，需登记备案。4、 主管部门要及时办理对产权证年审、清点等相关工作。（十四） 临时设施的管理-彩钢板房项目所购置的彩钢板房纳入临时设施管理，周转使用，其计提摊销按集团管理办法执行。1、项目购置的彩钢板房需专业安拆，确保其质量和安全性。2、在投入使用过程中加强管理、维护，保持完好无损。延长使用周转次数，原则采用按工期摊销方式，但考虑工期短，投资大的彩钢板房也可采用按周转使用次数计提摊销的方式。3、组装彩钢板房周转使用三次，即：按原值第一次60%、第二次30%、第三次10%计提摊销。4、整体式彩钢板房性

6、能结构相对比较耐用，且价值较高可反复周转四次，即：按原值第一次60%、第二次25%、第三次10%、第四次5%计提摊销。5、在项目连续使用满二年以上的彩钢板房，其折旧分二次计提摊销完毕。6、对没有达到预计使用周转次数而提前报废的彩钢板房，项目不仅负担其损失，追究其经济责任，并按提前报废时的净损失加罚50%。7、年末清查由公司生产安全科造表，要素齐全，内容完整。8、项目对已足额计提摊销和规定使用次数的彩钢板房仍能继续使用或转让，授益方视为该项目部或公司。三、 机械设备管理（一） 机械设备基础管理1、 集团公司资产管理部对机械设备实行统一管理,大型机械设备统一购置。设备租赁公司负责经营、维修管理，对内、外实行租赁制。2、 机械设备购置，需用单位提出购置申请报告，经资产管理部核实、签署意见后，报集团公司批准。对购置50万元以上的大型机械设备、各种车辆由集团公司董事会研究决策。3、 经批准购置的机械设备应择优选型，原则是：生产上适用、技术上先进、经济上合理。检验、测量试验设备、结构焊接设备在采购前应对供方进行评定。大型起重设备、钢结构焊接设备、混凝土搅拌设备在采购前应实行可行性技术论证，并签订定

7、购合同，确保售后服务到位。4、 以工程欠款抵入的机械设备、车辆，应出据相关资料及有效证件，经资产管理部对质量、价格、产权进行确认，集团公司批准方可抵磨，办理资产入账。5、 机械设备验收。固定资产统一由资产管理部验收，大型机械设备验收由资产管理部组织，会同使用单位有关人员，按国家或生产厂家有关标准进行验收，中小型设备由使用单位验收。6、 固定资产入账。所属分支机构购置的机械设备，由资产管理部依据原始发票或有效证件验收入账，调拨给使用单位。被投资企业购置的机械设备，经资产管理部核实相关内容，下发编号，资产管理部经理签批、主管副总裁批准后，购入单位自行验收入账。7、 赊购的机械设备，因原始发票未到，可凭订购合同做暂估验收，开始计提折旧，发票到后再做账务处理。8、 集团内部之间调拨，分支机构凭资产管理部签发调拨单，通过集团公司财务部转账。被投资企业之间调拨，由调出和调入单位凭资产管理部签发的调拨单（盖章），直接办理财务转账。9、 机械设备调拨，调出单位必须保持设备完好，不许拆换或借故扣压，随机附件、技术档案等有关资料。接收单位要严格验收，双方要有交接明细表或相关手续。10、 台账、档案管理。凡

8、列入集团公司固定资产的机械设备，从验收或调入之日起，集团公司建立总账，各基层单位按统一编号分类建立台账。对个人出资、集资入股的机械设备，严格划分产权属性，按集团公司规定建立自有台账，报资产管理部备案。11、 已批准报废的机械设备，按实物建立报废设备台账。对*号文件已批准剥离、核销的固定资产，应分别单独建立剥离、核销台账。实物要单独编号管理。12、 根据集团公司现有机械的种类，下列机械设备要求一机一档：挖掘机、推土机、履带吊、汽车吊、塔吊、施工升降机、载重汽车、装载机、混凝土搅拌机、混凝土搅拌站、混凝土运输车、混凝土泵车、托式泵、卷扬机、机动翻斗车、金属切削机床。其他类型和小型设备采用机械设备台账形式建账管理。13、 机械设备档案：要正规管理，各单位要有专人负责档案的管理工作，必须建立履历书，记载随机技术文件、原始资料、安装验收和试验记录、改装改造记录、维修保养记录、运转记录、设备检查记录、事故记录等内容。14、 机械设备调动：档案随机转移，机械设备报废，档案随机报废。借阅档案应办理登记手续，保持档案的齐全完好。15、 联建、直属项目根据施工生产需要，可自带、自购、外租机械设备。自带自购

9、的机械设备，使用管理按集团公司机械设备管理规定执行。16、 固定资产折旧按集团公司固定资产分类折旧年限表和财务规定统一执行。17、 各单位根据实际情况，可制定本部门具体管理细则。（二） 机械设备保管。1、 新购置的机械设备未投入使用前，谁购置谁保管，已验收调拨的机械设备由接收单位负责保管。2、 进入项目施工，报停或已停用未返回的机械设备，由项目负责保管。3、 因使用或保管不当造成的机械设备或部件丢失，要查明原因，逐级上报，对负保管责任者进行追究，按损失程度进行经济赔偿。（三） 机械设备报废。1、 严格控制机械设备报废条件，凡符合以下报废条件之一的机械设备，由各单位提出申请，填写机械设备申请报废表，经资产管理部鉴定后，报集团公司批准。（1） 主要结构、部件损坏，达不到使用和安全要求。（2） 性能有严重缺陷、耗能高，无改造价值。（3） 属于淘汰机型，无配件来源。（4） 严重污染环境，危害人身健康及安全。（5） 修理费用过高，经济上不如更新。2、 提前报废的机械设备，要提供足够证据和实物图片，报税务部门认定。批准后的报废设备，不得再投入使用，处理变卖时要报集团公司审批，严格按审批意见执行。（四） 机械设备核算1、 塔吊、施工电梯实行单机核算，逐台按月对租赁费、修理费、折旧费、人工费等项费用进行核算。2、 对建立单机核算的机械设备，要严格物资领用制度，对各种耗材、油料的发放做到计量准确，有完整可靠的原始记录，便于核算。（五） 机械设备使用管理1、 资产管理部对集团公司和各单位自有及租赁机械设备，一律纳入日常管理范畴，项目使用塔吊、电梯等起重设备实行全过程监控。对达不到标准要求，保证不了安全，未按集团公司规定执行的，要强制退出施工现场。2、 使用单位或项目部，要设一名兼职设备员，负责签订集团公司内（外）部租赁合同。负责检验设备、填报进退场检验记录、负责现场在用机械设备的管理、检查和相关的安全工作。3、 为保证

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