税法实务习题第七章 财产税类 练习题

第七章 财产税类 练习题一、单项选择题1.下列关于房产税的说法正确的是（ ）。A.房产税属于一般财产税 B.房产税是以房产为征税对象C.房产税是对所有的房产征收 D.房产税采取统一的征收方式2.下列各项中，属于房产税征税对象的是( )。A.农村居民住房 B.国家机关自用房产 C.事业单位用房 D.国有企业所有的职工宿舍3.以下属于房产税征税范围内的建筑物，应纳房产税的是（ ）。A.某市的露天游泳池 B.工矿区内的砖瓦石灰窑C.建制镇内的房屋 D.房地产开发企业开发的待售商品房4.下列有关房产税纳税人的表述中，不正确的是( )。A.房屋产权出典的由承典人纳税B.房屋出租的由承租人纳税C.房屋产权未确定的由代管人或使用人纳税D.产权人不在房屋所在地的由房屋代管人或使用人纳税5.王某将其建筑面积为200平方米的住房出租，其房产税税率为（ ）。A.按房租的12% B.按房租的4% C.按房租的6% D.按房租的1.2%6.下列房产中，不需要缴纳房产税的是（ ）。A.政府机关自用的房产 B.宗教寺庙出租的房产C.事业单位的经营性房产 D.个人所有的经营性房产7.纳税人经营自用的房屋缴纳房产税的计税依据是( )。A.房产原值 B.房产净值C.房产市值 D.房产余值8.根据房产税的有关规定，以下说法正确的是（ ）。A.对于更换房屋附属设备和配套设施中易损坏，需要经常更换的零配件，更新后不再计入房产原值，原配件的原值可以扣除B.对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分单独按照地下建筑的有关规定征收房产税C.工业用途地下建筑，以房产原价的70%80%作为应税房产原值D.对于更换房屋附属设备和配套设施中不易损坏，不经常更换的部分，在将其价值计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值 9.下列有关房产税纳税义务发生时间的正确表述是( )。A.纳税人自建房屋用于生产经营，自房屋建成之日起开始缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之日起缴纳房产税C.纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应征收房产税D.纳税人将原有房产用于生产经营，从开始生产经营的次月起缴纳房产税10.房产不在同一地方的纳税人，应（ ）的税务机关缴纳房产税。A.向户口所在地B.向纳税人居住的房产所在地C.按房产的坐落地点，分别向房产所在地D.按房产的坐落地点，选择向任一处房产所在地11. 发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的是（ ）。A.将房产用于偿债的张先生 B.以房屋权属作价投资的某企业集团C.将房产投资于本人经营企业的李先生 D.以高级轿车换取房屋的马女士12. 下列关于契税的表述正确的是（ ）。A.契税实行幅度比例税率 B.契税由财产转让方缴纳C.契税属于行为税 D.契税是以增值额为征税对象13. 土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，（ ）。 A.由交换双方各自交纳契税 B.由交换双方共同分担契税 C.免征契税 D.由双方协商一致确定纳税人14.计算契税不涉及成交价格的是（ ）。A.土地使用权赠与 B.以协议方式出让土地使用权C.房屋买卖 D.以竞价方式出让土地使用权15. 契税的纳税义务发生时间是（ ）。 A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天 B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内 C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内 D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内 16.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的是（ ）。A.车辆船舶的管理人 B.机动车的生产厂家C.车辆船舶的所有人 D.办理机动车交强险业务的保险机构17.下列各项车辆，应征车船税的是（ ）。A.依法批准临时入境的外国车船 B.依法应当在车船管理部门登记的车船C.警用车船 D.拖拉机18.商用车货车的计税单位为整备质量每吨，每年税额在16元至120元的范围内确定，有权确定具体使用税额的部门是（ ）。A.国家税务总局 B.省级人民政府C.省级税务局 D.县级人民政府二、多项选择题1.下列各项中，应当征收房产税的有( )。A.城市居民出租的房产 B.城市居民投资联营的房产C.城市居民所有的自住用房 D.城市居民拥有的营业用房2.下列各项中，暂免征收房产税的有( )。A.房管部门向居民出租的公有住房 B.文化体育单位出租的公有住房C.企业向职工出租的单位自有住房 D.个人对外出租经营的自有住房3.下列各项中，关于房产税的表述正确的有( )。A.个人所有非营业用的房产，免征房产税B.对非营利性医疗机构的房产免征房产税C.企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税。D.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税4.下列各项符合房产税计税依据规定的有（ ）。A.地下建筑物若作商业和其他用途，以其房屋原价的50%60%作为应税房产原值B.融资租赁方式租入的房屋以房产余值计算征收房产税C.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据D.纳税人对原有房屋进行改造、扩建的，要相应增加房屋的原值5.下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。A.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税B.纳税人委托施工企业建设的房屋，自建成之次月起缴纳房产税C.纳税人将原有房产用于生产经营，自生产经营之次月起缴纳房产税D.纳税人购置存量房，自房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税6.以下属于契税纳税人的有（ ）。A.销售商品房的房地产开发公司 B.承受土地使用权的国有企业C.对外转让房屋的华侨、港澳台同胞 D.购买房屋的个体工商户7.下列关于契税的表述正确的是（ ）。A.契税实行幅度比例税率B.契税的纳税人包括外商投资企业、外国企业以及外籍个人C.契税属于行为税D.契税征税对象是发生权属转移的土地和房屋8.根据契税相关规定，下列项目中应征收契税的有（ ）。A.以实物交换房屋B.国有土地使用权出让C.以预购方式或预付集资建房款方式承受土地、房屋权属D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产9.关于契税的计税依据，下列说法不正确的有（ ）。A.以协议方式出让土地使用权的，以成交价格作为计税依据B.土地使用权出售，其计税依据为成交价格C.土地使用权相交换的，以交换的土地使用权的价格作为计税依据D.购买精装修房屋时，装修费用不得作为计税依据10.下列各项中，符合车船税有关规定的有（ ）。A.商用客车，以“辆”为计税依据 B.载货汽车，以“整备质量”为计税依据C.机动船，以“净吨位”为计税依据 D.电车，以“辆”为计税依据11.根据车船税法的规定，下列表述正确的有（ ）。A.在中华人民共和国境内，车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当依照车船税法的规定缴纳车船税B.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税C.从事机动车交强险业务的保险机构为机动车船税的扣缴义务人D.拥有车船的事业单位不是车船税的纳税义务人三、判断题1. 税法规定，产权未确定及租典纠纷未解决的房屋，暂不征收房产税。2.经财政部批准，施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋可以免征房产税。3.有关房产税的纳税规定，融资租赁房屋对出租方以租金收入为计税依据征税。4.以房产投资联营并参与利润分红，共同承担风险的，按房产余值为计税依据征税。5.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。6. 房产税实行按年计算、分期缴纳的征收方法，具体纳税期限由各市地税局确定。7.城镇职工按规定第一次购买商品住房，免征契税。8.土地使用权交换、房屋交换，各自按所承受的土地使用权或房屋的市场价格征收契税。9.契税的纳税地点为土地、房屋所在地。10.车船税由车辆登记注册地的税务局征收。四、计算题1.某大型企业其生产用房原值7 800万元，还拥有一个内部职工医院、一个幼儿园、一个超市和一个学校，房产的原值分别为320万元、100万元、300万元和240万元。已知当地政府规定的扣除比例为20%，计算该企业应缴纳房产税。2.某企业委托施工企业修建物资仓库，于2019年8月中旬办理验收手续，工程结算支出100万元，并按此价值计入固定资产核算，已知当地省政府确定计算余值的扣除比例为30%。计算该企业新建仓库2019年度应缴纳房产税。3.甲公司2019年初房产原值为8 000万元，3月与乙公司签订租赁合同，约定自2019年4月将原值500万元房产租赁给乙公司，租期3年，月租金2万元，2019年4月-6月为免租使用期间。该公司所在地房产税余值减除比例为30%，甲公司2019年度甲公司应缴纳的房产税。4.某公司2019年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元。（契税适用税率4%）分别计算各笔业务该公司应缴纳的契税。5.某交通运输企业本年初拥有20辆整备质量为5吨的载重汽车，10辆整备质量为4吨的挂车，整备质量2.5吨载货汽车8辆，中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，载客汽车的税额是420元/年。计算该企业当年应缴纳车船税。6.某运输公司本年初拥有并使用以下车辆和船舶：整备质量6吨的载货卡车10辆；整备质量为5.5吨的挂车5辆；净吨位1600吨的船舶3艘，4 000千瓦的拖船1艘。当地政府规定，载货汽车的税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年，净吨位201吨至2000吨的船舶，每吨4元，净吨位2001吨至10 000吨的船舶，每吨5元。计算该公司当年应纳车船税。答案：一、多项选择题1B 2D 3C 4B 5B 6A 7D 8D 9C 10C 11D 12A 13C 14 A 15A 16D 17B 18B