4S店财务制度汇编(样版)
25页1、XXXXXX汽车销售服务有限公司财务制度汇编(第二版)总 则为了更好的规范公司的财务会计核算体系,满足公司财务管理的需求并做为财务人员日常工作的指导,特制定此财务制度汇编。目 录一、 企业会计政策二、 资金审批制度三、 应收账款管理四、 报销流程标准五、 岗位责任制度六、 会计报表制度七、 资金管理制度八、 结算管理制度九、 发票管理制度十、 应付账款管理十一、 关联方交易管理十二、 固定资产处置管理十三、 存货重估价值管理十四、 其他管理制度一、 企业会计政策:1、 会计制度:执行国家会计法和财政部企业会计准则及企业会计制度相关规定。2、 会计年度:公历制以1月1日至12月31日止。3、 会计报告:分为月度报告和年度报告。4、 记帐本位币:以人民币为记帐本位币。5、 记帐基础和会计原则:以会计基础工作规范为指导,以权责发生制为记帐基础,以实际成本为计价原则,各项资产在取得时按实际成本入账。6、 外币业务核算方法:对发生的外币业务,以业务发生当日的汇率(指中国人民银行公布的外币市场汇价中间价)将外币折算为人民币记账,差额作为汇兑损益。7、 坏账核算办法:个别计价法。8、 存货的发出计价
2、: 存货分类:公司存货包括经营过程中为销售或维修服务而储备的商品车、汽车配件、备用工具等。 商品车按个别计价法。 汽车配件按加权平均法。 低值易耗品按个别计价法。 存货的盘存制度:永续盘存制。 计提存货跌价准备9、 摊销方法: 低值易耗的摊销方法:采用一次转销法,一次性采购总额超过30万元以上的可在一年内摊销。 已经支付或未支付即将发生的费用,受益期为一年的在一年内摊销或预提。 筹建期间内发生的费用,在开始生产经营的当月起一次转入开始生产经营当月的损益。 已发生的费用摊销期超过一年的,按受益期限摊销。 土地使用权按土地出让合同中的出让年限摊销。 单独记账的计算机软件按合同年限摊销。10、 长期投资的计价:按投资时实际支付的投资额记账。11、 固定资产计价及折旧: 固定析产的记账标准,单位价值在人民币2000元以上,使用年限在一年以上的有形资产,固定资产按实际成本入账。 折旧方法:年限平均法 残值率:5% 使用年限: *房屋建筑物 20年 *机器设备 10年 *运输工具 4年 *办公设备 3年 *电子设备 3年12、 在建工程: 在建工程按工程项目分别核算,以实际发生的支出记账。 在建工
3、程竣工验收后按工程实际成本确认转入固定资产。 尚未办理决算已经使用的工程,按照工程预算、造价成本暂估转入固定资产。13、 收入确认原则: 商品已销售,劳务已提供,已收到款项、商品所有权益转移且发票已经开具的,确认收入的实现。 收到定金和预付款全部作为预收账款记账。14、所得税的会计核算: 所得税会计处理采用应付税款法。 汇算清缴方式:季度预缴,年终汇算清缴。二、 资金审批制度1、采购费用:自厂家购买的商品车、汽车配件、工具、精品等的资金支付,总经理在计划内自行批准支付。 商品车:经办人详细填写支出凭单,经部门经理签字、财务经理审核采购合同及批准程序签字,并报总经理签字批准后,出纳员方可支付采购车款。(车辆到店后办理车辆验收入库手续) 配件、工具、精品:审核程序同上,2、经营费用:一般应取得正式发票后支付,经办人填写支出凭单,部门经理签字后,由主管会计审核发票得正确性,审批手续齐全后交财务经理审批并交总经理签字批准。 市场费:l 市场活动费:费用发生前要详细进行预算、比价后签署合同和协议,财务部必须依据相关合同的付款方式及付款金额支付,并将合同原件备案保存。l 展览展示费:费用预算、支付
4、及备案留存同上。l 宣传及活动用品制作费:要办理验收入库手续,月末上报财务部物品库存清单,财务定期盘点实际库存状况。l 广告费: 业务招待费:一律需总经理签字批准方可报销支付。 办公用品:行政部门根据经营需要测算并申请每月的购置总额,经财务经理审核、总经理批准后执行。 其他临时性费用:一次性的费用支出必须要有书面申请,经部门经理、财务经理、总经理的批准后方可购买。 工程费用:l 新建工程工程款的支付,需依据合同的支付条款,经财务经理审核、总经理批准后支付。l 已使用的建筑物及设备的维修费用,需部门提出申请,财务经理审核相关合同及手续,总经理批准后支付款项。 往来款项:l 销售部退购置税、保险、上牌费、车款余款,退款发生时由销售经理在退款报告上签字批准,主管会计查账并在退款报告上签字确认,财务经理审核签字,出纳员退款。l 售后服务部退定金、维修配件余款、保险、索赔预交款项,退款发生时由售后经理在退款报告签字批准,主管会计查账并在退款报告上签字确认,财务经理审核签字,出纳员退款。l 销售商品车款及售后维修费用,原则为款到账后放车。POS刷卡视同到账,万元以下的支票收票放车,万元以上的支票到
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