企业内部控制流程 -预算模块

1、企业内部控制流程预算101 预算与授权批准控制1011 预算工作业务流程1预算工作业务流程与风险控制图预算工作业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段股东大会董事会预算委员会预算执行部门如果预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性如果预算目标不合理、不完整或标准不科学，可能造成企业预算管理体系缺乏科学性和准确性如果预算分析不正确、预算监控和预算考核不力或对考核结果的奖惩不公平、不合理，可能造成预算管理流于形式审批64审议并制定年度预算方案审批对预算执行情况进行考核1079787543结束对预算执行结果进行分析调整年度预算并下达新预算方案组织下达年度预算汇总、整理形成年度预算草案组织编制、审议、平衡年度预算草案拟定预算目标和预算政策制定预算管理制度21开始774配合提供相关数据预算调整申请严格执行预算参与编制、平衡年度预算D1D2D32预算工作业务流程控制表预算工作业务流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11预算委员会根据企业战略和企业目标拟定企业预算目标和预算政策2制定预算管理制度，明确预算管理的具体措施和办法D23预算委员会

2、组织召开预算平衡会议，审议、平衡年度预算草案4预算执行部门负责编制本部门的年度预算，并参加预算平衡会议5预算委员会根据会议审议结果编制企业年度预算方案，提交董事会6董事会根据企业经营发展战略和企业目标制定年度预算方案，交股东大会审批D37预算执行部门根据市场变动情况和实际工作需要，提出预算调整申请8预算委员会审核执行部门提交的申请，对预算进行调整，并下达新预算方案9预算委员会根据预算执行部门提交的预算执行报告对预算执行结果进行分析10预算委员会根据企业相关规定就预算执行情况制定考核方案，提交人力资源部对预算执行部门进行奖惩相关规范应建规范1 预算管理制度参照规范1企业内部控制应用指引文件资料1年度预算方案1预算执行报告1“预算调整申请表”责任部门及责任人1 股东大会、董事会、预算委员会、预算执行部门1 各预算执行部门人员1012 预算业务授权流程1预算业务授权流程与风险控制图预算业务授权流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段股东大会董事会预算委员会预算执行部门如果预算业务授权程序不规范或权限模糊，可能产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而而使企业遭受损失如

3、果预算业务授权体系不健全或岗位职责分工不合理，可能造成企业资源浪费和管理效率低下4审批3制定企业年度预算方案组织编制、审议、平衡年度预算草案7464结束考核预算执行情况协调、解决预算执行中的具体问题组织下达年度预算21开始配合5执行、控制、分析部门预算编制本部门预算草案D1D22预算业务授权流程控制表预算业务授权流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11企业内部生产、投资、筹资、物资管理、人力资源、市场营销等业务部门在预算委员会的领导下，具体负责本部门业务预算的编制工作，并配合预算委员会做好企业总预算的综合平衡工作2企业预算委员会主要负责拟订预算目标和预算政策；制定预算管理的具体措施和办法；组织编制、审议、平衡年度等预算草案3董事会即企业决策机构负责制定企业年度预算方案4股东大会即企业的最高权力机构负责审批企业年度预算方案5企业内部生产、投资、筹资、物资管理、人力资源、市场营销等业务部门在预算委员会的领导下，具体负责本部门业务预算的执行、控制、分析等工作D26预算委员会负责协调、解决预算执行中的具体问题7预算委员会负责考核预算执行情况，督促完成预算目标；各预算执行部门负责配合预算委员

4、会做好企业总预算的综合平衡、控制、分析、考核等工作相关规范应建规范1 预算管理制度参照规范1企业内部控制应用指引文件资料1年度预算方案责任部门及责任人1 股东大会、董事会、预算委员会、预算执行部门1 各预算执行部门人员102 预算编制与审批控制1021 预算编制业务流程1预算编制业务流程与风险控制图预算编制业务流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段股东大会董事会预算委员会预算执行部门如果预算编制程序不规范、预算分解和预算调整不合理，可能造成企业预算管理体系缺乏科学性和准确性如果预算目标不合理、预算项目不完整、预算标准不科学，可能造成企业预算管理体系缺乏科学性和准确性如果预算的下达和执行不力，可能造成预算失去其应有的权威性和严肃性审批6下达年度预算审议形成年度全面预算方案审批35477结束预算编制资料归档组织各部门执行预算方案总体修正预算1开始根据企业经营战略制定预算目标汇总、审核各部门预算草案召开企业预算平衡会议分解预算并发布预算大纲编制本部门预算草案严格执行预算42修正部门预算召开部门预算会议D1D2D32预算编制业务流程控制表预算编制业务流程控制控

5、制事项详细描述及说明阶段控制D11预算委员会根据预算目标制定各部门的预算目标和编制要求2各部门根据预算委员会发布的预算大纲，组织召开部门预算会议，讨论本部门预算的编制情况D23预算委员会组织召开预算平衡会议，各部门经理及相关人员参与4各部门根据预算平衡会议讨论的结果修正本部门的预算5预算委员会根据各部门修正后的预算，形成总体修正预算，提交董事会审议D36企业年度全面预算方案经股东大会审批后，由董事会下达年度预算7预算委员会组织并监督各部门预算的执行相关规范应建规范1 预算管理制度1 预算编制规定参照规范1企业内部控制应用指引文件资料1年度全面预算方案1各部门预算草案责任部门及责任人1 股东大会、董事会、预算委员会、预算执行部门、财务部1 各预算执行部门人员、财务部人员1022 预算草案编报流程1预算草案编报流程与风险控制图预算草案编报流程与风险控制业务风险不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分阶段预算委员会预算编报部门经理预算编制专员如果编制依据、编制程序、编制方法等未明确规定，可能造成预算草案不符合企业要求如果预算编报程序不规范，可能造成企业预算管理体系缺乏科学性和准确性1开

6、始下达各部门预算目标未通过提交预算委员会审核通过2组织召开部门预算编制会议3结束预算编制资料归档整理形成部门预算草案根据会议结果撰写部门预算D1D22预算草案编报流程控制表预算草案编报流程控制控制事项详细描述及说明阶段控制D11预算委员会应当在企业战略的指导下，以上一年度实际状况为基础，结合本企业业务发展情况，综合考虑预算期内经济政策变动、行业市场状况、产品竞争能力、内部环境变化等因素对生产经营活动可能造成的影响，根据各部门业务特点和工作实际，编制相应的预算目标2预算执行部门经理组织召开本部门的预算编制会议D23人力资源部根据年度招聘计划、培训计划等编制本部门的预算方案；销售部根据销售目标及销售计划编制本部门的预算方案；生产部根据生产计划编制本部门的预算方案；采购部根据销售计划、生产计划编制本部门的采购预算；财务部根据销售成本预算、营业收入预算及销售管理财务费用预算编制年度损益预算；根据年度产销库存计划、资本支出计划及债务偿还计划等资料编制资金运用计划相关规范应建规范1 预算管理制度1预算草案编报实施细则参照规范1企业内部控制应用指引文件资料1生产计划1销售计划1采购计划1年度预算目标1各部门预算草案1招聘计划1培训计划责任部门及责任人1 预算委员会、预算执行部门1 预算编制专员9

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