财务会计课件主管会计岗位核算

1、TP财务会计课件主管会计财务会计课件主管会计岗位核算岗位核算 2021/11/101财务会计课件主管会计岗位核算财务会计课件主管会计岗位核算第一节第一节 主管会计岗位的核算概述主管会计岗位的核算概述第二节第二节 会计稽核会计稽核第三节第三节 资产负债表的编制资产负债表的编制第四节第四节 利润表的编制利润表的编制第五节第五节 所有者权益变动表的编制所有者权益变动表的编制第六节第六节 现金流量表的编制现金流量表的编制第七节第七节 财务报表附注的编制财务报表附注的编制2021/11/102知识目标知识目标 通过本章的学习，了解会计主管岗位的职责和核通过本章的学习，了解会计主管岗位的职责和核算任务；掌握会计主管岗位的核算流程；掌握会计稽核的内算任务；掌握会计主管岗位的核算流程；掌握会计稽核的内容和编制财务报表的方法。容和编制财务报表的方法。能力目标能力目标 通过本章的学习，能进行会计凭证、会计账簿、通过本章的学习，能进行会计凭证、会计账簿、会计报表的稽核；能编制企业财务报表。会计报表的稽核；能编制企业财务报表。2021/11/103财务会计课件主管会计岗位核算财务会计课件主管会计岗位核算一、主

2、管会计岗位的核算任务一、主管会计岗位的核算任务二、主管会计岗位的核算业务流程二、主管会计岗位的核算业务流程2021/11/104财务会计课件主管会计岗位核算财务会计课件主管会计岗位核算 主管会计岗位的核算任务有以下几项。主管会计岗位的核算任务有以下几项。 （1 1）设置会计科目。）设置会计科目。 （2 2）设置和登记总账。）设置和登记总账。 （3 3）组织人员进行财产清查。）组织人员进行财产清查。 （4 4）计算缴纳各种税金。）计算缴纳各种税金。 （5 5）按时编制财务报表。）按时编制财务报表。 （6 6）组织会计人员学习，考核调配人员。）组织会计人员学习，考核调配人员。 2021/11/105财务会计课件主管会计岗位核算财务会计课件主管会计岗位核算 主管会计岗位的业务流程包括六部分：主管会计岗位的业务流程包括六部分： 一是稽核各种凭证；一是稽核各种凭证； 二是登记各种账簿；二是登记各种账簿； 三是进行财产清查；三是进行财产清查； 四是计算缴纳各种税金；四是计算缴纳各种税金； 五是试算平衡；五是试算平衡； 六是编制各种会计报表。六是编制各种会计报表。 具体内容如图具体内容如图8.18.

3、1所示。所示。2021/11/106财务会计课件主管会计岗位核算财务会计课件主管会计岗位核算2021/11/107财务会计课件主管会计岗位核算财务会计课件主管会计岗位核算一、会计稽核业务概述一、会计稽核业务概述二、会计稽核的内容二、会计稽核的内容2021/11/108财务会计课件主管会计岗位核算财务会计课件主管会计岗位核算 会计稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种会计稽核是会计机构本身对于会计核算工作进行的一种自我检查或审核工作。自我检查或审核工作。 建立会计机构内部稽核制度的目的在于防止会计核算工建立会计机构内部稽核制度的目的在于防止会计核算工作上的差错和有关人员的舞弊。通过稽核，对日常会计核算作上的差错和有关人员的舞弊。通过稽核，对日常会计核算工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，以提高工作中出现的疏忽、错误等及时加以纠正或者制止，以提高会计核算工作的质量。会计稽核是会计工作的重要内容，也会计核算工作的质量。会计稽核是会计工作的重要内容，也是规范会计行为、提高会计信息质量的重要保证。是规范会计行为、提高会计信息质量的重要保证。 会计稽核的对象是各会计岗位业务，包括出

4、纳核算岗位、会计稽核的对象是各会计岗位业务，包括出纳核算岗位、往来核算岗位、存货核算岗位、资产核算岗位、职工薪酬核往来核算岗位、存货核算岗位、资产核算岗位、职工薪酬核算岗位、资金核算岗位、财务成果核算岗位等。算岗位、资金核算岗位、财务成果核算岗位等。2021/11/109财务会计课件主管会计岗位核算财务会计课件主管会计岗位核算 会计稽核要符合以下要求：会计稽核要符合以下要求： （1 1）各级财务部门必须设立稽核岗位。有条件的单位需）各级财务部门必须设立稽核岗位。有条件的单位需设立专职稽核员，会计人员较少的单位，由主管会计兼任稽设立专职稽核员，会计人员较少的单位，由主管会计兼任稽核员，但出纳人员不得兼管稽核工作。核员，但出纳人员不得兼管稽核工作。 （2 2）稽核人员必须具备较高的政治素质和业务素质，且）稽核人员必须具备较高的政治素质和业务素质，且需由会计师以上职称的人员担任。需由会计师以上职称的人员担任。 （3 3）稽核人员必须依据国家有关政策、法律及企事业单）稽核人员必须依据国家有关政策、法律及企事业单位规章制度等有关规定对发生的会计事项进行稽核，严把稽位规章制度等有关规定对发生的会计

5、事项进行稽核，严把稽核关。对不合法、内容不真实、手续不完备、数字不准确的核关。对不合法、内容不真实、手续不完备、数字不准确的原始凭证予以退回，要求更正、补充。对内容不完整、数字原始凭证予以退回，要求更正、补充。对内容不完整、数字不准确、会计科目使用不当的记账凭证要求更正。不准确、会计科目使用不当的记账凭证要求更正。2021/11/1010财务会计课件主管会计岗位核算财务会计课件主管会计岗位核算 （4 4）所有会计凭证必须经过稽核人员稽核后，才能据以）所有会计凭证必须经过稽核人员稽核后，才能据以记账；所有支出，必须经稽核人员稽核后，出纳人员才能付记账；所有支出，必须经稽核人员稽核后，出纳人员才能付款。对于无计划或超计划的项目开支，稽核人员有权拒绝支款。对于无计划或超计划的项目开支，稽核人员有权拒绝支付；对不符合规定的收入项目应提出意见或拒绝办理。付；对不符合规定的收入项目应提出意见或拒绝办理。 （5 5）稽核人员在对经济业务进行审核和监督过程中，若）稽核人员在对经济业务进行审核和监督过程中，若发现异常情况必须及时处理，并向领导汇报。发现异常情况必须及时处理，并向领导汇报。2021/11/

6、1011财务会计课件主管会计岗位核算财务会计课件主管会计岗位核算 会计稽核的内容包括原始凭证的稽核、记账凭证稽核、会计稽核的内容包括原始凭证的稽核、记账凭证稽核、会计账簿的稽核、会计报表的稽核。会计账簿的稽核、会计报表的稽核。 原始凭证稽核的内容包括：原始凭证稽核的内容包括：真实性和完整性。即审核真实性和完整性。即审核经济业务事项的实质是否与企业经营范围相符，相关手续和经济业务事项的实质是否与企业经营范围相符，相关手续和凭据内容是否齐全。凭据内容是否齐全。合法性和合理性。看经济业务事项有合法性和合理性。看经济业务事项有没有违反国家法律法规的规定，收支是否符合单位的各项管没有违反国家法律法规的规定，收支是否符合单位的各项管理制度。理制度。及时性和正确性。看取得凭据的时效符不符合规及时性和正确性。看取得凭据的时效符不符合规定，有没有超过会计结算期，凭证各项目的填写是否规范，定，有没有超过会计结算期，凭证各项目的填写是否规范，数量单价金额的计算是否正确。数量单价金额的计算是否正确。2021/11/1012财务会计课件主管会计岗位核算财务会计课件主管会计岗位核算 记账凭证稽核的内容包括：记账凭

7、证稽核的内容包括：是否根据审核无误的原始是否根据审核无误的原始凭证填制，内容是否齐全、填写是否规范。凭证填制，内容是否齐全、填写是否规范。会计科目的运会计科目的运用及其对应关系是否正确。用及其对应关系是否正确。所附原始凭证的张数和金额是所附原始凭证的张数和金额是否相符，借贷金额是否平衡。否相符，借贷金额是否平衡。相关责任人是否签章。相关责任人是否签章。 会计账簿稽核的内容包括：会计账簿稽核的内容包括：账簿的设置是否合法、适账簿的设置是否合法、适用。用。是否根据审核无误的会计凭证记账，是否符合记账规是否根据审核无误的会计凭证记账，是否符合记账规则。则。运用更正错误的方法是否规范。运用更正错误的方法是否规范。账证、账账、账表账证、账账、账表是否相符。是否相符。 会计报表稽核的内容包括：会计报表稽核的内容包括：是否根据完整无误的会计是否根据完整无误的会计账簿及有关资料编制，报表格式是否统一。账簿及有关资料编制，报表格式是否统一。账表是否相符，账表是否相符，表与表之间的勾稽关系是否衔接。表与表之间的勾稽关系是否衔接。审核报表是否数字真实、审核报表是否数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。计算

8、准确、内容完整、说明清楚。相关责任人的签字和盖相关责任人的签字和盖章是否齐全。章是否齐全。2021/11/1013财务会计课件主管会计岗位核算财务会计课件主管会计岗位核算一、财务会计报告的概述一、财务会计报告的概述二、资产负债表的概念和作用二、资产负债表的概念和作用三、资产负债表的格式三、资产负债表的格式四、资产负债表的编制方法四、资产负债表的编制方法2021/11/1014财务会计课件主管会计岗位核算财务会计课件主管会计岗位核算（一）财务会计报告的概念（一）财务会计报告的概念（二）财务会计报告的作用（二）财务会计报告的作用（三）财务会计报告编制的一般要求（三）财务会计报告编制的一般要求2021/11/1015财务会计课件主管会计岗位核算财务会计课件主管会计岗位核算 财务会计报告是指企业对外提供的反映企财务会计报告是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。它包括会计报表及其成果、现金流量的文件。它包括会计报表及其附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关附注和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。

9、信息和资料。 财务会计报告是会计核算过程中最后提出财务会计报告是会计核算过程中最后提出的结果，也是会计核算工作的阶段性总结。的结果，也是会计核算工作的阶段性总结。2021/11/1016财务会计课件主管会计岗位核算财务会计课件主管会计岗位核算 1 1会计报表会计报表 会计报表是财务会计报告的主要组成部分。它是根据会会计报表是财务会计报告的主要组成部分。它是根据会计账簿记录和有关资料，按照规定的报表格式，总括反映一计账簿记录和有关资料，按照规定的报表格式，总括反映一定期间的经济活动和财务收支情况及其结果的一种报告文件。定期间的经济活动和财务收支情况及其结果的一种报告文件。会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权会计报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益，下同）变动表等报表。益（或股东权益，下同）变动表等报表。 小企业编制的会计报表可以不包括现金流量表。小企业编制的会计报表可以不包括现金流量表。 2 2附注附注 附注是指对在会计报表中列示项目所作的进一步说明，附注是指对在会计报表中列示项目所作的进一步说明，以及对未能在这些报表中列示项目的说明等。以及对未

10、能在这些报表中列示项目的说明等。2021/11/1017财务会计课件主管会计岗位核算财务会计课件主管会计岗位核算 企业按照企业会计准则编制的财务会计报告，能够为企企业按照企业会计准则编制的财务会计报告，能够为企业、现在和潜在的投资者、债权人以及其他财务报表的使用业、现在和潜在的投资者、债权人以及其他财务报表的使用者提供对决策有用的财务信息，促进社会资源的合理配置，者提供对决策有用的财务信息，促进社会资源的合理配置，为公众的利益服务。其具体作用包括以下几个方面：为公众的利益服务。其具体作用包括以下几个方面： （1 1）向投资人提供有关企业的盈利能力和股利分配政策）向投资人提供有关企业的盈利能力和股利分配政策等方面的信息，便于他们做出正确的投资决策。等方面的信息，便于他们做出正确的投资决策。 （2 2）向债权人提供有关企业的资本结构、资产状况和偿）向债权人提供有关企业的资本结构、资产状况和偿债能力等方面的信息，便于他们做出正确的信贷决策。债能力等方面的信息，便于他们做出正确的信贷决策。 （3 3）向政府提供有关企业的盈利状况和纳税等方面的信）向政府提供有关企业的盈利状况和纳税等方面的信息，

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