注册税务师考试《税法一》第04章附加税与烟叶税
7页1、【2018单选题】根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是( )。 A.烟叶税实行定额税率 B.烟叶税的纳税地点为烟叶收购地 C.烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位 D.没收违法收购的烟叶,由销售烟叶的单位按销售额纳税【答案】B【解析】选项A:烟叶税实行比例税率,税率为20%;选项C:烟叶税的纳税人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位;选项D:查处没收的违法收购的烟叶,由收购罚没烟叶的单位按照购买金额计算缴纳烟叶税。【2017改编单选题】某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年1月收购烟叶5000公斤,实际支付价款总额65万元,已开具烟叶收购发票,烟叶税税率20%,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是( )。 A.卷烟厂代扣代缴烟叶税14.30万元 B.卷烟厂自行缴纳烟叶税13.00万元 C.卷烟厂代扣代缴烟叶税13.00万元 D.卷烟厂自行缴纳烟叶税14.30万元【答案】B【解析】烟叶税的纳税人是收购烟叶的单位,应自行缴纳的烟叶税6520%13(万元)。【2017单选题】下列关于城市维护建设税的说法中,正确的是( )。 A.增值税实行即征即退办法的,随增值税附征的城市维护建设税予以退还 B
2、.城市维护建设税的适用税率,一般按纳税人所在地适用税率确定 C.城市维护建设税的计税依据是纳税人应缴纳的增值税和消费税 D.海关对进口产品代征消费税和增值税的,征收城市维护建设税【答案】B【解析】选项A:对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税附征的城市维护建设税和教育费附加,一律不予退(返)还;选项C:城市维护建设税的计税依据,是纳税人实际缴纳的增值税和消费税;选项D:对出口产品不退还已缴纳的城市维护建设税,对进口货物不征收城建税(进口不征,出口不退)。【2017改编单选题】下列关于烟叶税的说法中,正确的有( )。 A.烟叶税的纳税人是在我国境内收购烟叶的单位 B.烟叶收购实际支付的价款总额包括纳税人支付给烟叶销售者的烟叶收购价款和价外补贴 C.烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额 D.查处没收违法收购的烟叶,由没收烟叶的单位按照购买金额缴纳烟叶税 E.烟叶税的征收机关是财政部门【答案】ABC【解析】选项D,查处没收的违法收购的烟叶,由收购罚没烟叶的单位按照购买金额计算缴纳烟叶税;选项E,烟叶税的征收机关是税务机关。【2016单选题】某烟厂收购
3、烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税( )万元。 A.132 B.116.8 C.120.00 D.106.19【答案】A【解析】烟叶税应纳税额烟叶实际支付价款总额20%烟叶收购价款(110%)20%600(110%)20%132(万元)【2016改编单选题】下列关于城建税的说法中,正确的是( )。 A.城建税一定不单独加收滞纳金和罚款 B.增值税实行即征即退的,一律退还城建税 C.城建税原则上不单独规定减免税 D.计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款【答案】C【解析】选项A,如果纳税人不按规定缴纳城建税,则可以单独加收滞纳金及罚款。选项B,对增值税实行即征即退办法的,除另有规定外,一律不予退还。选项D,城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。【2016改编多选题】某县甲化妆品厂(增值税一般纳税人)2019年5月接受位于市区的乙化妆品厂(增值税一般纳税人)委托生产一批高档化妆品,乙厂提供原料的不含税价为30万元,甲厂收取不含税加工费2万元,当月该批高档化妆品加工完成并全部收回。关于上述业务的税务处理,下列说法中正确的有( )。(高档化妆品成本利润率5
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