注册税务师考试《税法一》第01章税法基本原理
21页1、【2018单选题】下列属于税法基本原则的是( )。 A.新法优于旧法 B.特别法优于普通法 C.税收合作信赖主义 D.程序法优于实体法【答案】C【解析】税法基本原则可以概括成税收法律主义、税收公平主义、税收合作信赖主义与实质课税原则。选项A、B、D,均属于税法适用原则。【2018单选题】下列减免税中,属于税率式减免的是( )。 A.起征点 B.免征额 C.抵免税额 D.零税率【答案】D【解析】税率式减免包括重新确定税率、选用其他税率、零税率等形式。【2018单选题】关于税收规范性文件,下列说法正确的是( )。 A.税收规范性文件可以设定退税事项 B.税收规范性文件的名称可以使用“通知”、“批复” C.各级税务机关的内设机构,可以自己的名义制定税收规范性文件 D.税收规范性文件解释权由制定机关负责解释【答案】D【解析】选项A,税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项,不得设定行政许可、行政处罚、行政强制、行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项;选项B,税收规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规则”等名称,但是不得称“条例”“实施细则”“通知”
2、“批复”等;选项C,县以下(不含本级)税务机关以及各级税务机关的内设机构、派出机构、直属机构和临时性机构,不得以自己的名义制定税收规范性文件。【2018多选题】下列关于税率的说法中,正确的有( )。 A.环境保护税采用定额税率 B.城镇土地使用税采用地区差别定额税率 C.土地增值税采用超率累进税率 D.消费税采用地区差别比例税率 E.车辆购置税采用幅度比例税率【答案】ABC【解析】选项D,消费税的税率,有两种形式:一种是比例税率,另一种是定额税率;选项E,车辆购置税实行统一比例税率。【2018多选题】下列属于引起税收法律关系变更原因的有( )。 A.纳税人自身组织状况发生变化 B.纳税人履行了纳税义务 C.纳税人经营或财产情况发生变化 D.纳税义务超过追缴期限 E.税法修订或调整【答案】ACE【解析】选项BD属于税收法律关系消灭的原因。【2017单选题】纳税人缴纳税款时,税务机关必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证,这种做法体现的纳税人权利是( )。 A.索取有关税收凭证的权利 B.纳税申报方式选择权 C.税收监督权 D.知情权【答案】A【解析】纳税人有索取有关税收凭证的权利。税务机关
3、征收税款时,必须给纳税人或扣缴义务人开具完税凭证。【2017单选题】我国划分税收立法权的主要依据是中华人民共和国的( )。 A.税收部门规章制度办法 B.宪法和立法法 C.税收征收管理法 D.立法法【答案】B【解析】在我国,划分税收立法权的直接法律依据主要是宪法与立法法的规定。【2017单选题】下列关于税收法规的说法中正确的是( )。 A.税收行政法规应在公布的15天内报全国人大常委会备案 B.税收行政法规是我国目前税收立法的主要形式 C.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则属于税收法规 D.有权制定税收行政法规的机关是财政部【答案】B【解析】选项A:税收行政法规应在公布后30日内报全国人大常委会备案。选项C:中华人民共和国消费税暂行条例实施细则是由国务院税务主管部门制定的税收部门规章。选项D:国务院是国家最高行政机关,依宪法和法律制定税收行政法规。【2017单选题】关于纳税人和负税人,下列说法正确的是( )。 A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的 B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁 C.流转税的纳税人和负税人是一致的 D.扣缴义务人是纳税人,不是负税人【答案】B【解
4、析】选项A,所得税的纳税人和负税人通常是一致的;选项C,流转税的纳税人与负税人是不一致的,因为流转税具有转嫁性;选项D,扣缴义务人不是纳税人。【2017单选题】关于税收执法监督,下列表述正确的是( )。 A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关 B.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员 C.税收执法监督的形式均为事中监督 D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】B【解析】选项A,税收执法监督的主体是税务机关;选项C,税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督;选项D,税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为。非行政执法行为,如税务机关及其工作人员的非职务行为,或者税务机关的人事任免等内容均不是税收执法监督的监督范围。【2017单选题】下列税种实行多次课征制的是( )。 A.个人所得税 B.车辆购置税 C.企业所得税 D.增值税【答案】D【解析】一次课征制是指同一税种在商品流转的全过程中只选择某一环节课征的制度;多次课征制是指同一税种在商品流转全过程中选择两个或两个以上环节课征的制度。【2017单选题】关于纳税人和负税人,下列说法正确的是( )。 A
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