注册税务师考试《税法二》第05章房产税

1、【2018单选题】赵某2018年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收入不含税租金5000元，赵某2018年应缴纳房产税（）元。A.2200 B.2400 C.6600 D.7200 【答案】A 【解析】个人出租住房减按4%的税率计征房产税。赵某2018年应缴纳房产税5000114%2200（元）【2018单选题】下列关于房产税纳税人的税法，正确的是（ ）。 A.产权出典的，由出典人缴纳房产税 B.产权属于国家所有的，由经营管理单位缴纳房产税 C.纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税 D.无论产权所有人是否在房屋所在地，均由产权所有人缴纳房产税【答案】B【解析】选项A，产权出典的，由承典人纳税；选项C，纳税单位无租使用免税单位房产的，由纳税单位代为缴纳房产税；选项D，产权所有人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人缴纳房产税。【2018多选题】根据房产税相关规定，下列房产可免征房产税的有（ ）。 A.按政府规定价格出租的公有住房 B.公园内的照相馆用房 C.饮水工程运营管理单位自用的生产用房 D.施工期间为基建工地服务的临时性办公用房 E.市文工团的办公用房【

2、答案】ACDE【解析】选项B，应征收房产税。【2017单选题】下列出租住房的行为，不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是（ ）。 A.个人出租在城市的住房 B.企业出租在农村的住房 C.事业单位出租在县城的住房 D.社会团体出租在工矿区的住房【答案】A【解析】对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。农村的住房不属于房产税的征税范围。【2017单选题】2016年4月，甲公司以原值500万元、已计提折旧200万元的房产对乙公司投资，甲公司每月收取固定利润1.5万元（不含增值税），4月底乙公司办妥房产过户手续。甲公司所在地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2016年甲公司该房产应缴纳房产税（ ）万元。 A.2.58 B.2.34 C.2.82 D.3.04【答案】D【解析】应缴纳房产税500（120%）1.2%4121.5812%3.04（万元）【2017多选题】下列关于房产税的说法中，正确的有（ ）。 A.非营利性老年服务机构自用房产暂免征房产税 B.外商投资企业的自用房产免征房产税 C.企业办的技术培训学校自用的房产免征房产税 D.高校学生公寓免征房产税 E.中国铁路

3、总公司所属铁路运输企业自用房产免征房产税【答案】ACDE【解析】选项B，外商投资企业自用的房产，应缴纳房产税，没有免税规定。【2016单选题】某公司2018年购进一处房产，2019年5月1日用于投资联营，投资期3年，当年取得固定收入160万元，房产原值3000万元，扣除比例30%。2019年该公司应缴纳房产税（）万元。A.27.6 B.29.7 C.21.2 D.44.4 【答案】A 【解析】以房产投资联营，取得固定收入，不承担联营风险，视同出租。应纳房产税3000（130%）1.2%41216012%27.6（万元）。【2016多选题】下列关于房产税纳税人及缴纳税款，说法正确的有（）。A.租赁合同约定有免收租金期限的出租房产，免收租金期间不需缴纳房地税B.融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订当日起缴纳房产税C.无租使用其他单位房产的应税单位和个人，由使用人代为缴纳房产税D.产权出典的由承典人缴纳房产税E.产权出租的由出租人缴纳房产税【答案】CDE 【解析】选项A，免收租金期间由产权所有人缴纳房产税；选项B，融资租赁的房产未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起按房产余值

4、缴纳房产税。【2016多选题】下列关于房产税减免税的说法，正确的有（）。A.非盈利性老年服务机构自用的房产免征房产税B.毁损不堪居住的房屋停止使用后免征房产税C.外商投资企业的自用房产免征房产税D.用于天然林保护工程的房产免征房产税E.高校学生公寓免征房产税【答案】ABDE 【解析】外商投资企业的自用房产需要正常交税。【2014多选题】下列房产中，经财政部和国家税务总局批准可以免征房产税的有（）。A.国家机关自用房产B.公园附设的影剧院C.老年服务机构自用的房产D.中国人寿保险公司自用的房产E.国有企业自办的幼儿园自用的房产【答案】CE 【解析】国家机关自用的房产，属于法定免税，不属于财政部和国家税务总局批准的免税范围；公园附设的影剧院和中国人寿保险公司自用的房产需要按照规定缴纳房产税。【2013单选题】赵某2019年1月31日将自有住房出租，当月交付使用，每月收取不含税租金5000元，赵某2019年应缴纳房产税（ ）元。 A.2200 B.2400 C.6600 D.7200【答案】A【解析】个人出租住房减按4%的税率计征房产税。房产税5000114%2200（元）【2013改编单选

5、题】某企业2018年有一处地下建筑物，为商业用途房产（房产原值80万元），10月底将其出售。当地政府规定房产税减除比例为30%，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。2018年该企业应缴纳房产税（）元。A.3920 B.4312 C.4704 D.4820 【答案】A 【解析】应缴纳房产税8070%（130%）1.2%1000010/123920（元）【2013年改编】某企业2018年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。该企业2018发生下列业务：（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年不含税租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途

6、地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）根据上述资料，回答下列问题：（1）2018年该企业的地下房产应缴纳房产税（）元。A.7040 B.8160 C.9280 D.10400 【答案】B 【解析】（1）应纳房产税10050%（120%）1.2%20070%（120%）1.2%3/12100008160（元）（2）2018年该企业地上房产应缴纳房产税（）元。A.246600 B.247080 C.249600 D.258880 【答案】C 【解析】应纳房产税（2600300）（120%）1.2%300（120%）1.2%6/121212%10000249600（元）（3）2018年10月份该企业与加工业务相关的合同应缴纳印花税（）元。A.450 B.452 C.460 D.462 【答案】D 【解析】应纳印花税1000.310000300.510000200000.520001462（元）（4）2018年该企业与房产相关的合同应缴纳印花税（）元。A.1708 B.1720 C.1744 D.1750 【答案】B 【解析】应纳印花税2431100002000.5100001720（元）【2011单选题】2010年某企业有两处独立的地下建筑物，分别为工业用途房产（原价30万元）和非工业用途房产（原价20万元）。该企业所在省规定房产税依照房产原值减除30%后的余值计算缴纳，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，其他用途地下建筑房产以原价的80%作为应税房产原值。2010年该企业的地下建筑物应缴纳房产税（ ）元。 A.2604 B.2576 C.3864 D.4200【答案】A【解析】应缴纳房产税3050%（130%）1.2%2080%（130%）1.2%100002604（元）

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