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注册税务师考试《税法二》第06章车船税

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卖家[上传人]：宇泰

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常见问题

1、【2018单选题】下列车辆，应缴纳车船税的是（）。A.挂车 B.插电式混合动力汽车 C.武装警察部队专用的车辆 D.国际组织驻华代表机构使用的车辆【答案】A 【解析】选项A，挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税；选项BCD，免征车船税。【2018单选题】某运输企业2017年初拥有小轿车5辆，2017年3月外购货车12辆（整备质量为10吨），并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2017年应缴纳车船税（）元。 A.2500 B.8500 C.7500 D.7000【答案】C【解析】应缴纳车船税550012105010/127500（元）。【2018多选题】根据车船税税收优惠相关规定，下列说法正确的有（）。 A.机场、港口内部行驶或作业车船，自车船税法实施之日起3年内免征车船税 B.纯电动商用车免征车船税 C.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税 D.省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况，对公共交通车船定期减征或免征车船税 E.经批准临时入境的台湾籍车船不征收车船税【答案】BCDE【解析】选项A

2、，机场、港口内部行驶或作业车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税。【2017单选题】下列关于车船税的说法，正确的是（）。 A.挂车按照货车税额的50%计算车船税 B.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税 C.拖船按船舶税额的70%计算车船税 D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税【答案】A【解析】选项B、C，拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算；选项D，没有此项优惠。【2017多选题】下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（）。A.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船所有人或管理人的所在地B.对于依法不需要购买机动车交强险的车辆，纳税人应当向主管税务机关申报纳税C.购买的船舶，纳税义务发生时间为购买发票或其他证明文件所载日期的当月D.车船税按年申报，分月缴纳，纳税年度为公历1月1日至12月31日E.车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地【答案】ABCE【解析】选项D：车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。纳税年度为公历1月1日至12月31日。【2016多选题】下列车船免征车船税的有（）。A.纯电动商用车B.警用车辆C.捕

3、捞养殖渔船D.救护车E.财政拨款事业单位的办公用车【答案】ABC 【解析】选项D、E不免征车船税。【2015多选题】下列说法符合车船税法规定的有（）。A.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税B.境内单位租入外国籍船舶的，应依法征收车船税C.境内个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税D.境内个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税E.经批准临时入境的外国车船，应依法征收车船税【答案】AD 【解析】选项B、C，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税；选项E，经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。【2014改编单选题】2019年1月某客运公司购进客车20辆，购买当月即投入使用，并取得了购货发票，缴纳了全年车船税，5月3辆客车因质量问题退回厂家，6月取得退货发票，当地政府规定该型号客车的车船税税额为1200元/辆。该货运公司退货应获得车船税退税（）元。A.2100 B.2400 C.3000 D.3300 【答案】A 【解析】已经缴纳车船税的车船，因质量原因，车船被退回生产企业或者经销商的，纳税人可以向纳税所在地的主管税务机关申请退还自退货月份起至该纳税年度终了期间的税款。退

4、货月份以退货发票所载日期的当月为准。车船税退税额312001272100（元）。【2014多选题】车船税法给予定期减征或免征的车船有（）。A.捕捞渔船B.公共交通车船C.农村居民拥有的摩托车D.机场、港口内部行使或作业的车船E.农村居民拥有并主要在农村使用的三轮汽车【答案】BE 【解析】省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。【2014多选题】下列关于车船税的税务处理方法，符合车船税法规定的有（）。A.医院救护车免征车船税B.境内单位租入外国籍船舶的，免征车船税C.客货两用车依照货车的计税单位和年基准税额计征车船税D.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船的所有人或管理人所在地E.所有新能源车辆，均可以免征车船税【答案】CD 【解析】医院救护车没有免征车船税的优惠；境内单位租入外国籍船舶的，不征收车船税；对新能源的车船免征车船税，但纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于车船税征税范围，谈不上免征的问题。【2013多选题】下列车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税的有（）。 A.城市内行驶的公共车辆 B.使用新能源的车辆 C.机场内部行驶的车辆 D.农村居民拥有的车辆 E.按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶【答案】CE【解析】选项A、B、D属于法定减免的情况。【2012多选题】下列关于车船税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。 A.取得车船所有权的次月 B.合同、协议载明的车船交付日的次月 C.购买车船的发票或其他证明文件所载日期的次月 D.购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月【答案】D【解析】车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，即为购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月。

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