税务师税一跨章节主观题演练(D)

1、 跨章节主观题演练跨章节主观题演练一 、综合分析题（ 不定项选择）1、本题考查自行车厂增值税的计算:某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税售价为280元/辆。2019年5月末留抵税额3000元，6月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣。（2）向外地特约经销点销售500辆，当期销售自行车发出包装物收取押金56500元，本月没收逾期未收回的包装物押金47460元。（3）购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计27000元；支付运输公司（一般纳税人）运费，取得增值税专用发票上注明运费金额15000元。（4）销售本厂2008年购买自用的机器一台，取得含税收入120000元。（5）出租位于本市的一幢4年前取得的办公用房，价税合计收取4个月的租金80000元，选择简易计税方法。（其他相关资料：取得符合规定的发票均在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税）要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（1）该自行车厂业务（1）的增值税销项税为（）元。A、26790.4 B、27469 C、

2、29120 D、30430 （2）该自行车厂业务（2）的增值税销项税为（）元。A、21971.60 B、23660 C、24369.80 D、25132（3）该自行车厂业务（4）和（5）应纳增值税合计数为（）元。A、7304.67 B、4660.19 C、6162.46 D、6139.62（4）当月该自行车厂应纳增值税的合计数为（）元。A、24430 B、25631.68 C、27569.62 D、291132、本题考查小规模纳税人增值税的计算:A市甲运输公司（以下简称“甲公司”）是增值税小规模纳税人，2019年5月发生下列业务：（1）与一工厂签订货物运输合同，合同注明在本月底之前完成规定的运输业务并收取运输费合计15万元（含增值税，下同），但本月完成运输业务后，托运方仅付给甲运输公司10万元。（2）甲运输公司将位于B县的一座四年前购入的车库转让给其他单位，该车库购入时价格120万元，已提取折旧10万元，评估价180万元，签订合同以200万元价格转让。（3）为了扩大经营，甲运输公司向银行贷款90万元，合同约定将甲公司在本市的2个停车库12个月的使用权提供给银行无偿使用，以抵偿应付给银行

3、的利息5.3万元。要求：根据上述资料，计算回答下列问题。（单位：万元，保留2位小数）（1）甲公司业务（1）应纳增值税（）万元。A、0.29 B、0.44 C、0.47 D、0.71（2）甲公司业务（2）应在B县预缴增值税（）万元。A、3.81 B、4.07 C、0 D、10.5（3）甲公司在A市实际缴纳的增值税合计为（）万元。A、4.25 B、2.33 C、1.78 D、0.69（4）甲公司在A市应缴纳的城建税与两个附加的合计为（）万元。A、0.05 B、0.06 C、0.08 D、03、本题目考查矿山增值税的计算:某矿山服务公司经营范围包括矿产品的开采、切割；矿山爆破、穿孔；矿产品开采技术咨询业务。该公司是增值税一般纳税人，2019年6月发生下列业务：（1）外购矿产品切割设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款25万元，增值税3.25万元；购置矿山爆破设备一台，取得增值税专用发票上注明的价款12万元，增值税1.56万元；支付当月生产经营用的电费，取得增值税专用发票上注明的价款10万元，增值税1.3万元。（2）支付矿产品切割设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费

4、1万元；支付矿山爆破设备运费，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票上注明运输费1万元；外购一批电饭煲用于职工福利，取得增值税专用发票上注明的价款5万元，增值税0.65万元。（3）从事矿产品切割取得含税收入50万元；进行矿山爆破取得含税收入20万元；取得矿产品开采技术咨询含税收入15万元。（4）转让一批已使用过的旧设备，取得含税收入6.18万元，该批设备于2008年购入，未放弃减税优惠。（5）出租一处使用过5年的办公用房，收取6个月含税租金收入合计12.6万元，该公司对出租房收入选择适用简易计税方法。（6）按照税务管理要求，该公司首次购买增值税防伪税控系统的税控盘取得增值税专用发票注明的价税合计金额为0.11万元；该公司还购置一台电脑专用于汇总增值税发票信息，取得增值税专用发票，注明价款2万元，增值税0.26万元。其他相关资料：假定上述发票均符合规定并在当月抵扣进项税额。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）该矿山服务公司转让旧设备应纳增值税（）万元。A、0.09 B、0.10 C、0.11 D、0.12（2）该矿山服务公司出租办公用房应纳增值税（）万元。A、0.10 B、0.67

5、 C、0.60 D、0.58（3）该矿山服务公司当期实际可抵扣的增值税进项税额的合计数为（）万元。A、14.04 B、8.09 C、6.55 D、4.35（4）该矿山服务公司当期应纳的增值税为（）万元。A、2.31 B、2.46 C、2.65 D、2.944、本题目考查摩托车厂增值税、消费税、城建税及附加的计算。某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2019年7月的业务情况如下：（1）销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。厂家在收到上述货款后为经销商开具了50辆摩托车的增值税专用发票。（2）销售给某使用单位B型号摩托车10辆，每辆不含税价16800元，向购买方收取6000元运费，同时运输单位向使用单位开具了6000元的增值税专用发票并由本厂转交给了使用单位。（3）将A型号摩托车5辆移送至本厂职工福利部门使用。（4）将本厂售后服务部已使用7年的5辆摩托车（每辆含税定价6000元）销售给本厂职工，该厂未放弃相关的减税优惠。（5）购进一

6、批零部件，取得的增值税专用发票上注明的税款为30000元。（6）将本年5月购入的已抵扣过进项税的用于生产摩托车的材料改用于职工食堂改建工程，该批材料账面成本50000元。（7）当月收到出口退还增值税50000元。其他相关资料：上述应抵扣进项税的票据均进行了抵扣，摩托车均为应税消费品且消费税适用税率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）当月增值税销项税额为（）元。A、124608.44 B、134842.21 C、156074.96 D、179008.37（2）当月应纳增值税税额为（）元。A、126657.48 B、121773.07 C、119008.03 D、111924.73（3）当月应纳消费税税额为（）元。A、29690 B、31117.43 C、31440 D、32786.75（4）当月应纳城建税和教育费附加、地方教育附加合计为（）元。A、14304.22 B、15637.23 C、16266.54 D、17772.955、本题目考查商贸企业进口环节税金的计算某商贸企业为增值税一般纳税人，并具有进出口经营权。2019年5月发生相关经营业务如下：（1）从国外进口小轿车一

7、辆，支付买价400000元、相关国外税金30000元，支付到达我国海关前的运输费用40000元、保险费用20000元；（2）进口一台设备，货价140000元，到达我国海关前运保费10000元，入境后发生运杂费3000元；（3）从国外进口卷烟80000条（每条200支），支付买价2700000元，支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。其他相关资料：进口关税税率均为25%，小轿车消费税税率5%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）进口小轿车、设备和卷烟应缴纳的关税合计为（）元。A、885000 B、877500 C、885750 D、878250（2）小轿车在进口环节应缴纳的消费税为（）元。A、32236.84 B、30263.16 C、30625 D、25789.47（3）卷烟在进口环节应缴纳的消费税为（）元。A、2114062.50 B、4661636.36 C、4722727.27 D、4674727.27（4）小轿车、设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税为（）元。A、1188263.76 B、1071022.73 C、1189204.55 D、1193

8、395.336、本题目考查石油企业资源税、增值税、城建税及附加的政策把握位于县城的某石油企业为增值税一般纳税人，2019年6月发生以下业务：（1）进口原油5000吨，支付买价折合人民币2000万元、运抵我国境内输入地点起卸前的运输费用60万元，保险费无法确定，缴纳相关税金后海关放行（取得进口增值税专用缴款书）。（2）开采原油9000吨，其中当月销售6000吨，取得不含税销售收入2700万元，同时还向购买方收取延期付款利息3.39万元。（3）支付购销运费，取得增值税专用发票注明的运费9万元、税额0.81万元。其他相关资料：假定原油的资源税税率为6%、进口关税税率为1%,相关票据均符合规定并在当月抵扣。要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）当月进口原油向海关缴纳的税金合计数为（）万元。A、291.95 B、328.12 C、375.42 D、377.02（2）当月向税务机关缴纳的增值税为（）万元。A、79.29 B、88.36 C、97.96 D、102.36（3）当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。A、5.97 B、6.34 C、7.12 D、9.38（4）当月应缴纳的资源税为（）万元。A、166.16 B、158.97 C、162.18 D、172.417、本题目考查存量房转让土地增值税的计算某工业企业（增值税一般纳税人）2019年6月1日转让其位于县城的一栋办公楼，转让协议写明含税收入12000万元，2014年建造该办公楼时，为取得土地使用权支付金额3000万元，发生建造成本4000万元，转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该办公楼的重置成本价为8000万元。其他相关资料：该企业选择简易计税方法计算增值税，产权转移书据印花税税率0.5，成新度折扣率为60%。要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。（1）计算土地增值税时该企业办公楼的评估价格是（）万元。A、320

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