电大本科会计学《审计案例分析》试题及答案2.doc

中央播送电视大学2021-2021学年度第一学期“开放本科〞期末考试〔开卷〕审计案例研究 试题一、判断并说明理由题〔不管判断结果正确与否，均需要说明理由，每题5分，共30分〕 1．接受捐赠资产增加资本公积，对外捐赠资产那么减少资本公积答案： 理由： 2．固定资产的保险和维护保养制度不属于固定资产的内部控制制度答案： 理由： 3．因为不存在满意的替代程序来观察和计量期末存货，所以，审计人员必须对被审计单位的存货进行盘点 答案：理由：4．假设被审计单位长期投资超过其净资产的50%，注册会计师应提请被审计单位采用权益法核算长期投资答案： 理由： 5．被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准 答案：理由：6．根据资产负债表的平衡原理，所有者权益在数量上等于企业的全部资产减去全部负债后的余额，如果注册会计师能够对企业资产和负债进行充分的审计，对所有者权益进行单独审计就没有必要了 答案：理由：二、单项案例分析题〔每题15分，共30分〕 1．请写出对货币资金控制的几个关键点 2．在本教材第七章案例l中，审计工程组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序的？三、综合案例分析题〔此题40分〕 [资料]审计客户甲公司是一家生产和销售高端清洁用品的外商独资企业，其产品主要用于星级酒店、宾馆和大型饭店。

除了在北京、上海直接向终端客户销售外，在全国其他地区均向省级或市级经销商销售 甲公司提供的财务报表显示营业收入与应收账款余额的情况如下： 1．甲公司董事会制定的2021年销售预算目标是增长20%，2021年度年报显示当年营业收入为112655260元，比2021年度增长21%2. 2009年12月31日应收账款余额为39560810元，组成情况如表1 注：除了省级经销商的余额为100万元以上外，其余客户余额均小于30万元 3. 2009年12月31日公司采用账龄分析法和个别认定法相结合的方式计提坏账准备，坏账准备余额贷方为1879830元，其中账龄分析法组成情况如表2：4．主营业务收入、应收账款与坏账准备的情况汇总如表3： [要求] 1．根据资料l指出注册会计师应采取什么审计程序？ 2．分别根据资料2、3、4中的表格数据指出注册会计师应对应收账款的审计采取何种肆计程序？试卷代号：1059 中央播送电视大学2021-2021学年度第一学期“开放本科〞期末考试〔开卷〕审计案例研究 试题答案及评分标准 〔供参考〕 2021年1月一、判断并说明理由题〔不管判断结果正确与否，均需要说明理由，每题5分．共30分〕1．答案：错误 理由：对外捐赠资产增加营业外支出。

2．答案：错误 理由：固定资产的维护保养制度属于固定资产的内部控制制度内容之一，而固定资产的保险制度那么不属于固定资产的内部控制制度 3．答案：正确 理由：这时只有经过实际盘点，才能够收集真实的审计证据4．答案：错误 理由：注册会计师应提请被审计单位在会计报表的注释中对此披露因为公司对外投资额不得超过净资产的50%，但如果长期投资超过净资产的50%，注册会计师应当要求在会计报表中披露 5．答案：错误 理由：应以当年最后一天所有存放于银行的款项为准6．答案：错误理由：尽管如此，在审计过程中，对所有者权益进行独立审计仍是十分必要的二、单项案例分析题〔每题15分，共30分〕 1．答：记账与出纳别离；登记日记账与登记总账职务别离；对现金进行突击盘点；由出纳和登记日记账以外的人员定期编制银行存款余额调节表；支票领用的审批和登记制度；出纳与财务章分别保管等 2．答：工程组审计人员首先将2001利润表中利润总额各构成工程与对应的总账、明细账中年末余额加以核对；将各明细账期初余额、本期发生额和期末余额的各合计数与各利润构成工程的总账年末余额进行核对，证明相符，并编制审计工作底稿——利润总额分析表，运用分析性复核方法，将本年度损益形成各工程金额与上年度相应金额进行比照，分析差异形成的各种原因；之后，重点对与利润总额形成的三大局部，即营业利润、投资净收益、营业外收支净额相关的各明细工程进行全面审查；最后，编制审计工作底稿，调整并审定利润表中各构成工程的金额。

三、综合案例分析题〔此题40分〕 答：(1)从甲公司2021年主营业务收入比2021年度增长21%的情况来看，属于注册会计师需要了解的甲公司“对财务业绩的衡量与评价〞内容，如果2021年度财务报表存在错报的话那么属于舞弊 (2)对于甲公司应收账款余额的审计方法 (3)依据表2的情况来看，应收账款账龄2年以上的应当重点审查，因为其比例为40%4)依据表3的情况来看，2021年应收账款周转天数比2021年度增加16天说明了应收账款回款放缓，应收账款发生坏账的风险增加，应收账款期末计价的风险较大下面是赠送的合同范本，不需要的可以编辑删除！！！！！！　教育机构劳动合同范本 为大家整理提供，希望对大家有一定帮助 　　一、_________ 培训学校聘请_________ 籍_________ (外文姓名)_________ (中文姓名)先生/女士/小姐为_________ 语教师，双方本着友好合作精神，自愿签订本合同并保证认真履行合同中约定的各项义务 　　二、合同期自_________ 年_________ 月_________ 日起_________ 年_________ 月_________ 日止。

　　三、受聘方的工作任务(另附件1 ) 　　四、受聘方的薪金按小时计，全部以人民币支付 　　五、社会保险和福利： 　　1.聘方向受聘方提供意外保险另附2 ) 　　2.每年聘方向受聘期满的教师提供一张_________ 至_________ 的来回机票(金额不超过人民币_________ 元整)或教师凭机票报销_________ 元人民币 　　六、聘方的义务： 　　1.向受聘方介绍中国有关法律、法规和聘方有关工作制度以及有关外国专家的管理规定 　　2.对受聘方提供必要的工作条件 　　3.对受聘方的工作进行指导、检查和评估 　　4.按时支付受聘方的报酬 　　七、受聘方的义务： 　　1.遵守中国的法律、法规，不干预中国的内部事务 　　2.遵守聘方的工作制度和有关外国专家的管理规定，接受聘方的工作安排、业务指导、检查和评估未经聘方同意，不得兼任与聘方无关的其他劳务 　　3.按期完成工作任务，保证工作质量 　　4.遵守中国的宗教政策，不从事与专家身份不符的活动 　　5.遵守中国人民的道德标准和风俗习惯 　　八、合同的变更、解除和终止： 　　1.双方应信守合同，未经双方一致同意，任何一方不得擅自更改、解除和终止合同。

　　2.经当事人双方协商同意后，可以变更、解除和终止合同在未达成一致意见前，仍应当严格履行合同 　　3.聘放在下述条件下，有权以书面形式通知受聘方解除合同： 　　a 、受聘方不履行合同或者履行合同义务不符合约定条件，经聘方指出后，仍不改正的 　　b 、根据医生诊断，受聘放在病假连续30天不能恢复正常工作的 　　4.受聘方在下述条件下，有权以书面形式通知聘方解除合同： 　　a 、聘方未经合同约定提供受聘方必要的工作条件 　　b 、聘方未按时支付受聘方报酬 　　九、本合同自双方签字之日起生效，合同期满后即自行失效当事人以方要求签订新合同，必须在本合同期满90天前向另一方提出，经双方协商同意后签订新合同受聘方合同期满后，在华逗留期间的一切费用自理 　　十、仲裁： 　　当事人双方发生纠纷时，尽可能通过协商或者调解解决假设协商、调解无效，可向国家外国专家局设立的外国文教专案局申请仲裁 　　本合同于_________ 年_________ 月_________ 日在_________ 签订，一式两份，每份都用中文和_________ 文写成，双方各执一份，两种文本同时有效 　　聘方(签章)_________ 　　受聘方(签章)_________ 　　签订时间： 年 月 日二手房屋买卖合同范本由应届毕业生合同范本 　　卖方：_______________(简称甲方) 　　身份证号码：_____________________ 　　买方：_______________(简称乙方) 　　身份证号码：_____________________ 　　根据?中华人民共和国经济合同法?、?中华人民共和国城市房地产管理法?及其他有关法律、法规之规定，甲、乙双方在平等、自愿、协商一致的根底上，就乙方向甲方购置房产签订本合同，以资共同信守执行。

　　第一条　乙方同意购置甲方拥有的座落在______市_____区________________________拥有的房产(别墅、写字楼、公寓、住宅、厂房、店面)，建筑面积为_____平方米详见土地房屋权证第_______________号) 　　第二条　上述房产的交易价格为：单价：人民币________元/平方米，总价：人民币___________元整(大写：____佰____拾____万____仟____佰____拾____元整)本合同签定之日，乙方向甲方支付人民币__________元整，作为购房定金 　　第三条　付款时间与方法： 　　1、甲乙双方同意以银行按揭方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支付 　　首付款(含定金)人民币____拾____万____仟____佰____拾____元整给甲方，剩余房款人 　　民币____________元整申请银行按揭(如银行实际审批数额缺乏前述申请额度，乙方应在 　　缴交税费当日将差额一并支付给甲方)，并于银行放款当日付给甲方 　　2、甲乙双方同意以一次性付款方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支 　　付首付款(含定金)人民币____拾____万____仟____佰____拾____元整给甲方，剩余房款 　　人民币____________元整于产权交割完毕当日付给甲方。

　　第四条　甲方应于收到乙方全额房款之日起____天内将交易的房产全部交付给乙方使用，并应在交房当日将_________等费用结清 　　第五条　税费分担甲乙双方应遵守国家房地产政策、法规，并按规定缴纳办理房地产过户手续所需缴纳的税费经双方协商，交易税费由_______方承当，中介费及代办产权过户手续费由______方承当 　　第六条　违约责任甲、乙双方合同签定后，假设乙方中途违约，应书面通知甲方，甲方应在____日内将乙方的已付款不记利息)返还给乙方，但购房定金归甲方所有假设甲方中途违约，应书面通知乙方，并自违约之日起____日内应以乙方所付定金的双倍及已付款返还给乙方 　　第七条　本合同主体 　　1.甲方是____________共______人，委托代理人________即甲方代表人。