经营管理部管理制度.doc

彬县煤炭有限责任公司经营管理部管理制度 彬县煤炭有限责任公司经营管理部 1 经营经营管理部管理制度管理部管理制度 一、一、经营经营管理部工作管理部工作职责职责 1、经营计划管理 2、成本费用管理 3、审计管理 4、工程审核管理 5、统计管理 二、二、经营计经营计划管理划管理 （一）经营计划 1、经营计划包括范围 根据生产计划，制定年度销售目标、经营预算、成本费用计划、利润指标 计划等各项经济指标 2、经营计划的制定 经营部根据公司发展战略，按照公司年度经营目标和各基层单位实际，在 总结往年各项经济指标执行的基础上，合理核定各项经济指标计划将拟订好 的指标计划于每年的 12 月底上报经理办公会讨论通过后，经过股东代表大会 讨论通过，下发执行 （二）经营计划执行 经营部经理负责经营计划的全面实施 （三）经营计划监督和考核 1、日常经营计划监督和考核 由经营部经理负责，部门设专人日常经营计划的监督和考核 彬县煤炭有限责任公司经营管理部管理制度 彬县煤炭有限责任公司经营管理部 2 2、经营计划执行效果评估 （1）由经营管理部每月根据经营计划任务分解，对各单位经营计划进行分 析和考核； （2）每月 10 日前进行组织召开经营分析会议。

（3）督促各独立经营单位的利润上交 3、经营管理流程 （1）经营部对各单位经营业务进行监控 （2）每月 27 日根据供应公司提供的出库材料，及当月动力费、报帐费用对 各矿本月材料进行汇总，按照年初各矿成本计划进行预算材料超节情况，根据 实际情况下达各矿工资总额，严格控制成本 （3）月初负责收集各单位的财务报表，根据上报的报表分析研究，掌握各单 位的经营状况，对存在问题通过经营分析会议提出并得到解决 （4）每月 10 日前召开一次经营分析会议，一方面对前一月的经营工作做小 结，另一方面布置下一月的工作计划 （四）业务管理方法 1、责任到位，目标分解 根据业务性质和岗位职责，各负其责，督促各单位将经营计划和工作目标 进行层层分解落实到人 2、过程监督，结果考核 对经营过程实行监督和业务指导相结合的原则，每月不定期组织人员深 入基层检查 1-3 次，查找经营管理过程中存在的问题和不足，根据反馈的问题 及时解决和纠正 彬县煤炭有限责任公司经营管理部管理制度 彬县煤炭有限责任公司经营管理部 3 （五）业务管理内容 业务管理内容包括：成本过程管理、销售环节管理、供应环节管理。

库房管理 1、物资库存最低标准 由经营部根据年度生产开拓计划、成本计划等因素制定《库存最低标准管 理制度》，经经理办公会讨论后，并提交股东代表大会表决通过后进行实施 2、库存管理 物资供应公司负责每月向经营班子上报库存产品报表，经营部配合物资 供应公司每年对各矿库房进行全面盘点一次，盈亏进行及时通报处理 三、成本三、成本费费用管理用管理 （一）成本费用管理内容 1、生产成本 发生在产品生产过程中成本费用主要包括各矿生产材料消耗、动力费、 办公费、低值易耗品、安全费、修理费、小车费用、招待费等，以及人员工资及 补贴、生产调节基金，福利费、折旧费、维简费、保险费、安全费、住房公积金、 以及列支各种生产成本摊销； 2、管理费用 公司经营管理过程中所发生的费用主要包括公司经费、工会经费、职工 教育费、劳动保险费、企业改制费、咨询费、审计费、诉讼费、费用性税金、技 术开发费、业务招待费、坏帐准备金、煤炭价格调节基金、转产基金等 3、销售费用： 发生在产品销售过程中的中的费用主要包括各矿营销队发生的装卸费、 彬县煤炭有限责任公司经营管理部管理制度 彬县煤炭有限责任公司经营管理部 4 机车修理费、油料费等，营销人员工资，对外销售宣传费、质检费、业务招待费、 广告费、订货费、计量费、小车费等。

4、财务费用： 公司在生产经营过程中为筹集资金而发生的各项费用包括公司生产经 营期间发生的利息支出（减利息收入）、汇兑净损失、金融机构手续费，以及筹 资发生的其他财务费用如债券印刷费、国外借款担保费等 （二）经营成本管理方法 根据本年度的销售收入指标、利润指标，确定年度经营成本，然后将年度 经营成本费用进行分解，实行目标考核制进行过程管理和控制 （三）经营成本管理过程 首先对成本进行预算，确立成本考核指标，对正常事件发生的成本实行过 程控制，例外事件发生的成本实行上报审批制 四、四、 审计审计管理管理 （一）、审计对象 1、具有相对独立经营的基层单位； 2、经济实体单位的领导离任审计； （二）、审计工作职责 1、为了加强公司内部审计工作管理，提高审计工作质量，实现公司内部 审计经常化、制度化，发挥内部审计工作在促进企业经济管理、提高经济效益 中的作用，结合公司内部审计工作实际情况，制定本制度 2、本制度规定了公司内部审计机构及内部审计人员的职责与权限、内部 审计对象和时限、内部审计工作的内容及工作程序、审计业务文书、审计档案 彬县煤炭有限责任公司经营管理部管理制度 彬县煤炭有限责任公司经营管理部 5 管理等规范，是公司开展内部审计管理工作的标准。

3、本制度适用于公司所属部门、分公司、全资及控股子公司内部审计工 作 （三）内部审计组织机构及职责权限 1、经营部设审计工作组，作为公司内部审计机构，负责公司内部审计工 作，对董事会及经营班子负责，向董事会及经营班子书面报告审计工作 2、经营部可根据审计工作需要，从公司所属部门临时抽调人员组成审计 组，各部门不得以任何借口拒绝抽调 3、实行审计回避制度，审计组成员与办理的审计事项或与被审计单位（部 门）有利害关系的，应事先申明，不得参与该项审计工作 4、经营部应根据公司各阶段工作重点和公司领导的部署，组织安排审计 工作主要负责对公司的财务管理、内控制度的建立和执行情况等进行审计监 督，具体职责如下： （1）内控审计：对公司内部管理控制系统以及执行国家财经法规进行内部 审计监督；督促建立健全完整的公司内部控制制度，对公司内部管理控制制度 的合法性、健全性和有效性进行测评，对执行国家财经法规情况进行检查，以 促进公司经营管理的改善和加强，维护正常的经济秩序，保障公司持续、健康、 快速地发展 （2）基本建设项目审计：对基本建设、技术改造项目合同执行情况，工程项 目预、决算违规违章情况进行内部审计监督。

（3）合同审计：对公司大宗物资采购合同、产品营销合同、承包租赁合同、 技术转让合同及其他合同执行情况，存在的问题和违规违章情况进行内部审 彬县煤炭有限责任公司经营管理部管理制度 彬县煤炭有限责任公司经营管理部 6 计监督 （4）公司高层管理人员（除董事长、总经理）离任审计：公司经理层以上人员 离任、调职，对其任职期间履行职责情况、经济活动及个人收入情况进行内部 审计监督 （5）责任审计：对公司各部门负有经济责任的管理人员进行责任审计，以促 进加强经营管理，提高公司经济效益 （6）专项审计：对与公司经济活动有关的特定事项，向公司有关部门或个人 进行专项审计调查，并向公司经营班子报告审计调查结果 （7）对公司的对外投资及收益分配进行内部审计监督 （8）参加公司经营管理方面的有关会议、参与研究制定有关规章制度；对重 大经营决策和投资方案提出意见和建议 （9）及时、准确填报各类统计报表，年度终了时对部门年度工作情况进行总 结，主要内容包括：①年度审计任务完成情况；②审计采取的主要方法、措施 及效果；③审计工作经验与体会；④存在的主要问题及制定的改进措施；⑤进 一步做好审计工作的意见和措施。

（10）公司授权外审单位进行审计时，经营部应按公司董事会或经营班子的 指示，积极配合外审单位工作，认真做好各项工作 （11）对公司内部审计人员进行管理、监督、培训、考核 （12）配合公司监事会的监事审计活动 （13）公司披露业绩快报时，负责提交内部审计报告 （14）公司经营班了交办的其他审计工作 5、公司需为经营部的正常运作创造必要的工作条件内部审计机构和审 彬县煤炭有限责任公司经营管理部管理制度 彬县煤炭有限责任公司经营管理部 7 计人员履行职责所必需的经费，进入公司经费预算，以保证审计工作能独立、 客观、公正地进行；公司的经营规划、计划，财务计划、会计报表等资料等应无 条件提供给审计人员，保证其及时掌握信息 6、经营部在审计过程可以行使下列权限： （1）召开与审计事项有关的会议； （2）审核被审单位会计凭证，会计账簿、会计报表，检查其资金和资产，检 测财务会计软件，查阅其他有关文件、资料，必要时索取相关资料复印备查； （3）对审计涉及的有关事项，向有关部门和人员进行调查并索取证明材料； （4）对阻挠、妨碍审计工作，以及拒绝提供有关资料的部门或个人，经主管 领导批准，可采取封存有关账册、冻结资产等必要的临时应急措施，并提出追 究有关人员责任的建议； （5）对正在进行的严重违反国家财经法规和公司规章制度及损害公司利益 的行为，经经营班子批准后，有权做出临时制止决定，并提出纠正处理的意见 及改进建议； （6）内部审计人员发现公司规章制度和企业管理存在缺陷，应向公司领导 提出改进管理、提高效益的合理化建议； 7、根据审计结果，经营部有下列处理权： （1）责令限期按照有关规定上缴应当上缴的收入和费用； （2）责令限期退还违法所得； （3）责令退还被侵占的公司资产； （4）冲转和调整有关账目； （5）根据审计结论必须做出处理的其他权限。

彬县煤炭有限责任公司经营管理部管理制度 彬县煤炭有限责任公司经营管理部 8 8、内部审计人员任职素质和技能要求： （1）内部审计人员应具有较高的政策水平和工作能力，熟悉业务、胜任工作， 应具有本科以上财务专业或经济类专业学历和相关职称 （2）审计人员应做到：依法审计、实事求是、忠于职守、坚持原则、客观公正、 廉洁奉公、保守秘密、不滥用职权，不徇私舞弊，不泄露机密，不玩忽职守 9、内部审计人员履行职责受法律保护，任何部门和个人不得打击报复 10、经营部在实施各项审计时，应严格执行审计工作归零的五条标准，即： 事实清楚，数据准确，评价恰当，处理有据，反馈落实 （四）、内部审计对象和审计时限 1、内部审计对象为：控股子（分）公司、公司职能部门、内部非法人独立核 算单位 2、经营部可根据实际情况，对被审计单位实施定期或不定期、全面或局 部审计 3、对控股子（分）公司实施至少一年四次的经营业绩和会计报表的真实性、 准确性、完整性、合法性审计 4、子（分）公司经理离任审计 五五、工程、工程审审核管理核管理 1、工程审核工作由专人负责，工程审核应由各主管部门初审后，审核结 果报各主管部门领导同意签字后送我部审核。

2、工程审核应坚持实事求、客观公正的原则 3、审核工程的主要依据为：工程施工合同，工程招标文件和投标书中有关 工程造价的规定，设计变更及现场签证，国家和地方统一制定的建设工程预 彬县煤炭有限责任公司经营管理部管理制度 彬县煤炭有限责任公司经营管理部 9 算定额、估价表、费用定额（标准），材料信息价格、直接费价格指数以及其他 有关的计价取费规定 4、审核步骤 （1）了解结算包括的范围 （2）深入现场并与业务部门工程管理人员沟通，核实按实计算的工作量 （3）弄清预算采用的定额依据 （4）选择合适的审查方法，按相应内容审核 5、审核的主要内容： （1）综合单价的使用、定额的套用与换算、费用和费率的计取是否准确、合 理； （2）材料、设备订购取价等是否合理； （3）工程建设过程中的设计变更、现场签证中增加的工程内容是否合理，审 批手续是否完备 。