跨境电商账务处理.docx

账务处理一、会计分录1、一般会计分录，分为收、付、转，这样账务比较清晰，找凭证比较方便2、 收字凭证主要是针对收款方面，银行的收到的资金（1） Amazon 平台收到订单款借：其他货币资金-Amazon美元6.6157 1000 6615.7贷：预收账款-Amazon 美元 6.6157 1000 6615.7赔偿收入借：其他货币资金-Amazon美元6.6157 10 66.16贷：其他业务收入-Amazon 66.16（2） eBay 平台收到订单款借：其他货币资金-PayPal-eBay 美元 6.6157 1000 6615.7贷：预收账款-PayPal-eBay美元 6.6157 1000 6615.7（3） 速卖通平台收到订单款借：其他货币资金-速卖通 美元 6.6157 1000 6615.7销售费用-平台费用-速卖通 1323.14贷：预收账款-速卖通 美元 6.6157 1200 7938.843、 付字凭证主要是支付款项方面，银行支付出去的资金（1） 办公室日常支出支付办公费用借：管理费用-办公费 100贷：银行存款 100支付水果费，生日会等支出借：管理费用-福利费100贷：银行存款100支付员工交通及差旅费借：管理费用-交通费100管理费用-差旅费100贷：银行存款200支付房租水电费借：管理费用-租赁费1000-水电费100贷：银行存款 11002） 采购货款支出支付采购预付款借：预付账款-采购定金- 1000贷：银行存款 1000 支付全款借：库存商品 1000贷：应付账款-A供应商1000借：应付账款-A供应商 1000 贷：银行存款 1000 支付尾款借：库存商品 1000贷：预付账款-A供应商 100应付账款-A供应商 900 借：应付账款-A供应商900 贷：银行存款 900支付月结账单借：应付账款-B供应商1000贷：银行存款 10003) 物流费用支出 充值物流账号借：预付账款-A物流商500 贷：银行存款 500支付头程费用借：其他应付款-B物流商2000 贷：银行存款 2000支付退货运费 借：销售费用-退货运费 500贷：银行存款 5004) 支付广告费，服务器充值 借：预付账款-谷歌广告费 120贷：银行存款 120 借：预付账款-腾讯云 120贷：银行存款 1205) 平台费用支出支付 Amazon 平台费借：销售费用-平台费用-Amazon 661.57贷：其他货币资金- Amazon 美元 6.6157 100 661.57支付Amazon FBA派送费借：销售费用-FBA派送费-Amazon 661.57美元 6.6157 100 661.57661.57美元 6.6157 100 661.57661.57美元 6.6157 100 661.57贷：其他货币资金- Amazon 支付 Amazon 服务费借：销售费用-服务费-Amazon 贷：其他货币资金- Amazon 支付 Amazon 仓储费借：销售费用-仓储费-Amazon 贷：其他货币资金- Amazon支付 Amazon 广告费借：销售费用-广告费-Amazon 661.57贷：其他货币资金- Amazon 美元 6.6157 100 661.57支付 PayPal 手续费借：销售费用-PayPal手续费-eBay 661.57贷：其他货币资金- eBay 美元 6.6157 100 661.57支付eBay平台交易费借：销售费用-eBay平台交易费-eBay 661.57贷：其他货币资金- eBay美元 6.6157 100661.57支付 PayPal 网站费用借：销售费用-网站费用661.57贷：其他货币资金- eBay美元 6.6157 100661.57支付 PayPal 租用费用借：销售费用-租用费用661.57贷：其他货币资金- eBay美元 6.6157 100661.57支付线下赔偿借：销售费用-赔偿费用661.57贷：其他货币资金- eBay美元 6.6157 100661.576） 退款费用支出支付 Amazon 退款费用借：其他货币资金- Amazon美元 6.6157 100-661.57贷：主营业务收入-退款金额-Amazon -661.57支付eBay退款费用（退款退货和退款不退货）借：其他货币资金-PayPal-eBay 美元 6.6157 100 -661.57贷：主营业务收入-退款金额- eBay -661.57支付eBay退款费用（未发货）借：其他货币资金-PayPal-eBay 美元 6.6157 10 -66.16贷：预收账款-PayPal-eBay美元 6.6157 10 -66.16支付速卖通退款费用（分录和eBay 一样）7） 支付工资社保公积金支付上月工资借：应付职工薪酬-工资 2000-提成 1000贷：其他应收款-代垫个人社保 200-代垫个人公积金 100银行存款 2700支付本月社保公积金借：其他应付款-社保 500-公积金 200贷：银行存款 7008） 公司内部转账Amazon 账户提现到连连卡或者 P 卡借：其他货币资金-连连卡 美元 6.6157 1000 6615.7贷：其他货币资金-Amazon美元6.6157 1000 6615.7连连卡/P卡提现到香港银行借：银行存款-香港银行 美元 6.6157 1000 6615.7贷： 其他货币资金-连连卡 美元 6.6157 1000 6615.7香港美金或者港币结汇人民币借：银行存款-中行 6600财务费用-汇兑损益 15.7 贷：银行存款-香港银行 美元 6.6157 1000 6615.7其他的公司内部转账的，比如：香港银行转账到香港银行，公司私人账户转账到对公账 户，公司私人账户之间的内部转账等，不一一列举了。

4、 转字凭证 一般是不牵扯到现金和银行存款的业务，用来计提费用或者结转收入成本及损益的（1） 计提本月工资，社保，公积金借：管理费用-工资 2000-提成 1000贷：应付职工薪酬-工资 2000-提成 1000借：管理费用-社保 300-公积金 100其他应收款-代垫个人社保 200-代垫个人公积金 100 贷：其他应付款-社保 500-公积金 200（2） 计提采购月结货款借：库存商品 1000贷：应付账款-B供应商1000（3） 计提头程费用，物流费用借：预付账款-头程-eBay 2000贷：其他应付款-A物流商2000借：销售费用-物流费用 300贷：预付账款-B物流商300（4） 分摊头程费用借：销售费用-头程费用 1500贷：预付账款-头程-eBay 1500（5） 计提广告费及服务器费借：销售费用-广告费 100贷：预付账款-谷歌广告费用 100借：销售费用-服务器费用 100贷：预付账款-腾讯云 100（6） 计提折旧借：管理费用-折旧费 100贷：累计折旧 100（7） 结转收入借：预收账款-Amazon 美元 6.6157 1000 6615.7贷：主营业务收入-销售商品收入- Amazon 6615.7借：预收账款-PayPal-eBay美元 6.6157 950 6284.92贷：主营业务收入-销售商品收入-eBay 6284.92借：预收账款-速卖通 美元 6.6157 950 6284.92贷：主营业务收入-销售商品收入-速卖通 6284.928) 结转成本借：主营业务成本- 销售商品成本 Amazon 2500 贷：库存商品 2500借：主营业务成本- 销售商品成本- eBay 2300 贷：库存商品 2300借：主营业务成本-销售商品成本-速卖通 2200 贷：库存商品 23009) 结转退货货值借：主营业务成本-退货货值- Amazon -100- eBay -80-速卖通 -50贷：库存商品 -23010) 结转损益借：本年利润贷：主营业务成本销售费用管理费用财务费用借：主营业务收入其他业务收入贷：本年利润。