《计划财务管理部》word版.doc

工 作 流 程1、货币资金收付流程1.1收款流程1.1.1、销售收款、收取定金、预收货款存入银行流程销售货款、收取定金、预收货款销售部门提供合同、订单会计开具收据（写明收取××产品销售货款、定金、预收货款等内容确定并使用将来开具发票的单位名称，若暂时不能确定，则先写明经办人名称，若将来开具发票单位名称与已开具的收据名称不符时，由开具人告知客户必须将原收据收回，重新按确定的开具发票的单位名称开具收据否则，不予开具发票出纳员审查货款或订金与收据是否相符收讫货款并加盖现金收讫章当天将所收款项存入银行原始凭证交会计作账客户身份证复印1.1.2销售收款、收取定金、预收货款存入银行卡流程原始凭证交会计作账销售收款、收取定金、预收货款存卡销售人员通知财务出纳员打查询客户身份证复印销售部门提供合同、定单客户存款证明（原件或复印件）会计开具收据（写明收取××产品销售货款、定金、预收货款等内容确定并使用将来开具发票的单位名称，若暂时不能确定，则先写明经办人名称，若将来开具发票单位名称与已开具的收据名称不符时，由开具人告知客户必须将原收据收回，重新按确定的开具发票的单位名称开具收据否则，不予开具发票出纳员审查所收货款、单位名称等与收据是否相符以上手续齐备并经出纳员审核无误后加盖现金收讫章1.1.3、收个人还款会计开收据出纳员审核并盖现金收讫章原始凭证交会计作账。

个人还款1.2付款流程1.2.1借款审批流程及说明事项：1.2.1.1借款审批流程借款人凭采购合同、销售订单、预借旅费申请单、业务招待费申请单等填写借款单（或请款单及请购单、请购商品报告单，见附件1、2、3、4）部门负责人审核（如是采购底盘等商品，审核其可操作性，并签署意见会计制作凭证超过100万元的由总经理审批执行现金或银行付款程序不涉及生产、采购、销售事宜的其他部门借款由财务部长审核其预算执行情况并签署意见超过50万元的由财务总监审批50万元以内的主管副总审批（涉及生产、采购、销售事宜，在预算以内的由相关副总签字即可执行付款程序）会计审核是否有尚未还清的欠款（前次借支出差费返回时间超过3天无故未报销者，在原借款未还清前，不得再借但借支旅差费未结清不影响购买物资请款）1.2.1.2说明事项： ①要求支付各种定金、预付款应先填请款单并附采购合同、原材料临时请购单、请购商品报告单经以上程序批准后，按合同要求付款②借用旅差费需事先填制“出差申请单”，（见附件五）出差期限由派遣负责人视情况需要，事前予以核定出差人凭核准的“出差申请单”填写“预借旅费申请单（附件六）”向财务部暂支相当数额的旅差费。

出差人员返回公司后，报销旅差费时，提供出差总结报告③试用人员及档案不在本单位者（包括试用期人员，不在本单位办理各种保险、档案不在本单位者）借业务费，周转金等须由正式员工出具借款担保书（附件七）签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人负有连带责任④借用业务招待费，须有“业务招待费申请单”，（附件八）借款人凭经批准的“业务招待费申请单”在报销额度内报销业务招待费用原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事前应请示相关领导，事后补签 ⑤借款审批人负责借出款项的结算、清理工作，督促经办部门负责人或经办人及时结清借款，如因工作失误造成借出款项无法清回，对相关责任人给予一定比例的处罚⑥年终无论任何人的任何借款全部交回财务，进行往来欠款清算第二年如有需要重新借支如特殊原因年末形成账面欠款无法清还时，由本人写出欠款清算报告（附件九）（写明欠××公司款项，欠款时间、金额、原因，款项用途、证明人、归还或结算期等事项，并由本人签字确认否则，停发次月工资→报主管副总（涉及生产、采购、销售事宜借款）、财务部长（不涉及生产、采购、销售事宜的其他部门借款）审批→报财务总监→财务部备案，相关负责人按期催还或办理结算。

⑦为促进销售，降低成本费用开支，本公司底盘采购事宜，由各4S店总经理自主负责购买时间及购买数量购买时填写“请购商品报告单”，写明购买原因、购买数量、时间，所支付款项等内容报财务备案购买后原则上由购买者负责销售，暂时形成库存部分，采用融资贷款的形式进行融资，超过融资期限无法实现销售或无法实现融资的库存商品形成的损失由相关4S店总经理承担各4S店总经理对由于合同签订不当及由于其采购的底盘滞销（购入时间超过3个月无法实现销售）造成的后果承担责任 1.2.2报销冲账流程：经办人填写报销单（或差旅费报销单）部门负责人会计审核主管副总1万元以下的由财务部长审批1万元以上的由财务总监审批经审批的凭证交会计开据冲账收据，并加盖转讫专用章，粘贴于原始凭证第一页会计制作记帐凭证并亲自转交出纳员执行现金或银行付款程序1.2.3报销流程：经办人填写报销单及粘贴单（或差旅费报销单并附费用清单）见附件十、十一经办人部门负责人会计审核主管副总1万元以下的由财务部长审批1万元以上的由财务总监审批执行现金或银行付款程序1.2.4现金支付程序现金起付额审核（1000元以下的按现金支付的相关规定以现金支付，以上的执行银行付款程序）签批手续是否齐备原始凭证与记账凭证是否相符结算部负责人对以上内容进行复核确认出纳员支付现金并加盖现金付讫章经办人领款并签字1.2.5银行付款流程：银行付款额度及付款方式审核签批手续是否齐备原始凭证与记账凭证是否相符经办人领款签字由出纳员在银行付款凭证上加盖法人名章以上手续完备后开具银行付款凭证结算部负责人审核并在银行付款凭证上加盖财务专用章经办人是否签章、用途是否写明、收款单位及账号是否填列清楚出纳员在相关票据上加盖银行付讫章由出纳人员到银行办理支付2、应收款项管理流程:2.1对账流程：销售部、其他应收款由财务部相关经手人报表销售部统计员于每月25日向财务管理部报送“应收账款催收通知单”并与财务管理部销售会计核对后双方签署意见。

财务部长审核销售经理（采购部部长）确认报财务总监、总经理2.2赊销款的管理：见复杂销售合同的签订流程2.3催收欠款流程销售部统计员对应收款项按账龄及地区进行归类汇总对其责任范围内的应收款项必须按期清回，如未按合同规定还款，应责成有关部门及责任人写出书面报告落实清款责任人主管部门负责人审核确认向财务总监、总经理提供清收往来款项的建议由主管副总提出处理意见（按相关规定给予处罚）对清回的经公司负责人认定为超期的应收款项按赊欠年度给予不同比例的奖励销售部统计员、财务管理部对各单位的应收款项的赊欠及回款情况按月向财务总监、总经理报送“应收账款催款通知单、其他应收款催收通知单”（附件十六、十七）主管会计与财务部长每月对往来款项进行会审检查2.4处理呆死账流程：会计人员对应收账款按个别认定法进行归类汇总报税务部门审批年末对确实无法收回的坏账经公司财务部门及总经理确认批准后作冲销处理按公司制定的坏账计提方法及计提比例按季计提坏账准备对作冲销处理的坏账设备查账登记以后年度收回已作冲销处理的坏账按会计制度规定进行处理责任人对形成的应收款项永远负有清回的责任，其责任并不因公司已做呆死账处理而灭失2.5处罚流程：对已到期无法清回的款项取销该笔业务销售返利及销售提成。

由销售经手人及部门负责人在诉讼时效内及时提出处理意见并协助律师实施，但诉讼费用由相关责任人承担对超过诉讼时效无法清回的应收款项，由相关责任人承担相应损失财务扣款报主管副总批准执行三、存货管理流程3.0存货管理流程原材料编号的设计：原材料按存放地点位置标准编号：四号定位法（仓库号、料架号、层号、位号或区号、点号、排号）3.1计划编制流程 销售部门根据订单签订情况及市场预测情况编制月销售计划、回款计划、底盘付款计划,于每月20将下月的销售计划报给生产部，将销售计划、回款计划、底盘付款计划报给财务管理部并根据订单的实际签订情况于每周五报下周的销售、储备滚动周计划回款、付款周计划经各部门经理及销售副总审阅批准后执行生产部依据销售部门的月销售及储备计划编制月生产计划于每月23日将下月的生产计划报仓储部门,并根据销售部的销售、储备滚动周计划编制生产、采购滚动周计划（见附件二十）于每周五报下周的销售、储备滚动周计划经生产部长、采购部长及生产副总签字后执行对于非定型产品，订单签订后生产部应及时要求技术部提供单台材料消耗定额每一订单下达后，生产部根据材料消耗情况、库存情况、最低储备量等资料由库管员向采购部提出“物资采购申请”（见附件十八）。

财务管理部根据销售、采购部门上报的月、周销售（采购）计划及销售部、财务部、人力资源、办公室、动力部、基建部等各部门编制的月（周）收支款项计划及时编制月、周资金收支计划，以保证正常生产经营所需资金3.2选择供货商采购人员按经审批的采购计划组织货源，从公司合格供方名单中组织进货，选择多名供货方询价员询价，并将询价结果填于请购单采购部门确定供应商生产副总审批3.3采购合同签订流程3.3.1外协件、外购件采购合同对紧急需求物资，合格供方不能满足供货的条件下，可从其它供货单位或从市场采购，生产部门在采购前应填写《临时采购计划》，须经部门负责人签字同意，物资进公司后必须严格检验，保留不合格退货的权力及凭证采购员按采购计划与供方签约，必须清楚的注明质量要求原材料、外协件订货合同须经生产副总审阅，批准生效订货合同等购货凭证签订后，由采购部统一管理，并负责催货和付款等事宜合同如有变更时，由订货人负责变更，做好记录，并及时通知供方，以确保质量及交货期3.3.2底盘采购合同销售会计对其请购商品报告单中毛利的计算过程进行复核计算，并提出采购意见对其模糊返利情况设备查账进行跟踪核实财务管理部部长审核确认100万元以内的经部门经理审核批准后确定采购。

销售部门根据销售订单或市场预测编制底盘采购申请并附请购商品报告单 将采购合同原件交财会备案由财务按采购合同执行支付定金、尾款事宜500万元以上的经常务副总审批200万元至500万元的由财务总监审批100万元至200万元的经销售副总审批 3.4存货入库管理流程3.4.1外购、外协件管理流程3.4.1.1外购、外协件报检流程:物料进厂后，库管员会同检验部门依“请购单”核对物料名称、规格并清点（检测）数量，并将到货日期及实收数量填于“外协、外购件报检通知单”(附件二十一)检查员检查合格后，填写《外协外购件检验通知单》上的“检查结果”栏，并签字认可，将注明检查结果的《外协外购件报检通知单》传送给生产部；同时检查员填制“原材料检验记录”（附件七十二）备查经检合格，生产部办理入库手续相关人员在《外协外购件报检通知单》上签字确认采购员采购部部长质检部签字，核价员核价如不合格则生产部应按”不合格品控制程序”负责隔离退。