2024-2025年度内蒙古自治区税务师之税法一高分通关题库A4可打印版.docx

2024-2025年度内蒙古自治区税务师之税法一高分通关题库A4可打印版一单选题(共80题)1、 2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226 000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4 520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1 130元并取得汽车4S店开具的普通发票石某应缴纳的车辆购置税为（ ）A.20000元B.20100元C.20116元D.20500元【答案】 A2、房地产开发企业将开发产品用于下列（　）项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税A.开发的部分房地产用于职工福利B.开发的部分房地产与其他单位交换非货币资产C.开发的部分房地产用于抵偿债务D.开发的部分房地产用于办公自用【答案】 D3、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是（　） A.将自产应税消费品用于换取消费资料B.将自产应税消费品用于抵偿债务C.将自产应税消费品用于投资入股D.将自产应税消费品赠送给其他单位【答案】 D4、下列行为中，应当征收土地增值税的是（ ）A.将房屋产权赠与直系亲属的B.由双方合作建房后分房自用的C.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产D.以房地产作价入股投资房地产开发公司的【答案】 D5、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2021年5月发生以下业务：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】 A6、甲企业为增值税小规模纳税人，2021年5月进口一批汽车轮胎，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行假定该批轮胎关税税率为15%，甲企业进口环节应缴纳增值税（ ）元A.2250B.2587.5C.9750D.11212.5【答案】 D7、2010年3月某企业购置土地90000平方米，价款18000万元，缴纳契税及其他，费用共计546万元;该企业将全部土地"三通一平"后转让18000平方米，取得销售收入7200万元;将3000平方米的土地赠送给关系单位2010年3月该企业上述业务应纳营业税( )万元A.180.00B.198.30C.210.00D.360.00【答案】 C8、2020年6月，李某从某汽车4S店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元，4S店开具机动车销售统一发票另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元，由4S店开具增值税普通发票。

4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（　）元车辆购置税税率10%）A.40000B.40420.35C.40699.12D.45604.5【答案】 A9、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（ ）元A.220.00B.223.96C.248.60D.260.00【答案】 C10、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务最近时期同类原油的平均不含税销售单价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨2020 年 9 月生产经营业务如下： A.3331.2B.1605.6C.4996.8D.4978.6【答案】 C11、下列各项中，由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是（ ）A.工业噪声B.水污染物C.固体废物D.液态废物【答案】 B12、2020年10月国内某手表生产企业（一般纳税人）进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。

2020年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计（ ）万元高档手表消费税税率是20%）A.2257B.2793C.3700D.4600【答案】 B13、在下列几种形式的减税、免税中，使用范围最广泛，从原则上说它适用于所有生产经营情况的是（ ）A.法定式减免B.税基式减免C.税额式减免D.税率式减免【答案】 B14、下列税率形式，应用在土地增值税的是( )A.超额累进税率B.超率累进税率C.全额累进税率D.超倍累进税率【答案】 B15、甲市H宾馆为增值税一般纳税人，主要从事住宿、餐饮、会议场地出租及配套服务，符合增值税进项税额加计抵减政策2019年12月发生如下业务：A.219.60B.231.00C.223.20D.232.20【答案】 C16、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售2020年3月发生如下业务： A.364.55B.494.55C.531.22D.365.05【答案】 A17、某汽车生产企业发生的下列行为中，需要计算缴纳车辆购置税的是（ ）A.销售自产的小汽车B.将自产的小汽车赠送给股东王某C.从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用D.进口小汽车用于抵偿债务【答案】 C18、税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的，有权裁决的部门是()。

A.国家税务总局B.财政部C.国务院D.全国人大常务委员会【答案】 C19、（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）该项目2018年4月通过全部工程质量验收A.2050.70B.3937.27C.4462.00D.2324.00【答案】 A20、2009年9月，某油田生产销售原油4万吨，销售人造石油2万吨，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米;本月赠送给关系单位未税原油0.05万吨2009年该油田应缴纳资源税( )万元该油田原油和天然气资源税单位税额分别为30元/吨、16元/千立方米)A.120.00B.153.50C.156.00D.213、50【答案】 B21、某烟厂2020年8月收购烟叶，向烟叶销售者实际支付的价款总额为660万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（ ）万元A.132.00B.116.80C.120.00D.106.19【答案】 A22、甲房地产开发公司通过出让方式取得土地使用权并支付出让金5000万元、缴纳契税150万元。

甲公司对该土地的60%进行开发建造写字楼，建成后，甲公司将全部建筑面积的90%对外销售、其余10%自用则甲公司进行土地增值税清算时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（ ）万元A.2700B.2781C.4635D.3090【答案】 B23、根据增值税的有关规定，房地产开发企业中的一般纳税人，出租其 2016 年 5 月 1 日后自行开发的与机构所在 地不在同一县（市）的房地产项目，应按照（ ）预征率在不动产所在地预缴税款A.2%B.3%C.5%D.9%【答案】 B24、甲礼花厂生产的焰火消费税税率为 15％，2020 年 6 月发生如下业务：A.0B.0.72C.1.14D.1.62【答案】 D25、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：A.40.00B.48.00C.36.99D.57.00【答案】 C26、土地增值税清算时，下列费用除另有规定外，不得扣除的是（ ）A.房地产开发企业的预提费用B.建筑安装施工企业已开具发票的质量保证金C.支付给拆迁户的拆迁补偿费D.销售已装修房屋的装修费【答案】 A27、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（　　）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人【答案】 C28、A企业委托B企业加工一批烟丝，A企业提供的原材料成本为30万元，支付B企业加工费5万元，B企业按照本企业同类烟丝价格55万元代收代缴A企业消费税16.5万元，A企业在委托加工的烟丝收回后，将其中的90%以60万元的价格对外销售，另外10%因管理不善发生毁损则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为（　 ）万元上述价格均为不含税价格，烟丝的消费税税率为30%）A.0B.1.50C.3.15D.18.00【答案】 C29、A市甲建筑公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下： A.145.17B.146.63C.297.56D.265.40【答案】 A30、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：A.1117.17B.984.75C.975D.988.65【答案】 D31、2021 年 4 月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发公司提供的资料如下：A.8880B.9324C.17760D.18648【答案】 B32、某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒2020年6月该厂的生产销售情况如下：A.9.18B.10.32C.10。