成本分析例会实施细则.docx

成本分析例会实施细则（试行）第一章、总则 第二章、项目部成本分析基础资料 第三章、项目部成本分析容与程序 第四章、项目部成本分析例会与成本分析报告 第五章、公司季度成本分析例会 第六章、成本分析制度的检查和处罚 第七章、附则第一章 总则第一条：为进一步加强项目成本分析例会制度建设，充分发 挥成本分析例会制度对加强项目成本管理、改善项目经营效益的 促进作用，依据铁五项【2007】105 号【关于建立项目成本分析 例会制度的通知】，制定本细则第二条：成本分析是指运用专门的方法，分析成本对象在一 定期间实际成本与测算成本之间的差异，针对影响成本的主客观 因素与潜在风险，研究进一步降低成本支出的途径与方法，制定 措施并落实第三条：成本分析对象与成本核算对象一致，成本核算对象 按照项目单位工程划分，结合单项承包合同，由项目部确定并以 文件形式公布，成本分析必须按照成本分析对象开展第四条：测算成本在项目前期策划中确定项目部计量部门 必须将测算成本按照分析对象分解为人工费、材料费、机械使用 费、其他直接费、间接费等五大成本项目同时，成本分析还必 须进行实际成本与工程结算收入的比较第五条：成本分析期间与会计核算期间一致，结算截至日期 统一为日历月末。

第二章 项目部成本分析基础资料第六条：施工技术部门负责提供当月收方资料收方必须在 月末最后一个工作日完成（填写附表一）1、收方必须按照成本核算对象进行，分别包括主体工程、 临建工程、附属工程等；2、收方必须形成对外结算数量和对结算数量对由多道工 序组成的综合性单价项目，必须提供组成单价的各工序实际完成 数量；3、依据施工图计算的实际应完成数量，向物资部门提供当 月完成量中各项主材的设计应耗数量；4、依据收方记录，统计实物形象进度与计划完成程度第七条：计量部门负责提供项目总体产值完成情况、各核算 对象的测算成本、对对外结算情况等对对外计量应保持同步， 不允许出现对已完成未结算或超计量现象，对外计量出现的已完 未计或超计时，在资料中应予披露并说明原因，分析时予以剔除1、根据当月完成产值，按照既定的成本分析对象，计算各 项费用测算成本，交财务部门填写实际成本与测算成本对比分析 表；2、根据施工技术部门的收方，计算完成产值，并办理对对 外结算；3、统计已结算工程数量和工程造价；已完未计量工程数量 和工程造价；未完已计量的工程数量和工程造价；变更项目工程 数量和工程造价（填写附表二）第八条：物设部门负责提供截至月末的物资设备消耗统计， 并计算实际消耗与应耗量的差异。

1、按照成本分析对象，提交物资消耗汇编及其他各项结算资料；2、根据施工技术部门提供的主材设计应耗数量，计算主要 材料量差和价差（填写附表三和附表四）主材实耗量要在对现 场实际盘点（包括对半成品的盘点）的基础上计算取得；3、统计本项目机械设备费用（填写附表五），并按照成本分 析对象归集机械使用费，包括材料消耗与电费；4、根据实际完成工程数量核定定额消耗台时并统计设备实 际运转台时第九条：安质部门负责统计安全生产投入、安全质量事故损 失对成本的影响第十条：综合办公室负责项目部劳动力资源配置统计，并就 项目部办公性经费的消耗进行统计第十一条：财务部门负责对上述各部门资料进行归集整理， 与会计核算资料进行验证，确保分析资料的真实完整，并形成项 目成本分析整体资料（填写附表六、附表七、附表八）1、复核计量部门、物设部门等上报资料是否按照成本分析 对象进行统计；各部门资料在时间上是否一致；2、按照成本分析对象统计实际成本，与测算成本形成对照 表，并保证两者间的配比关系（填写附表九）；3、提供季度分月成本统计表，考核项目月度分析成本是否 与季度决算吻合（填写附表十）第三章 项目部成本分析的容与流程第十二条：施工技术部门对照月度生产计划和整个工程的工 期，对当月生产计划完成情况进行分析，重点分析：施工组织的 优化、施工方法、施工工艺、工序衔接、现场协调对成本的影响； 施工图与对、对外计量数量的量差对成本的影响。

第十三条：计量部门分析测算成本与实际计量成本的差异， 包括两者的量差、测算单价与劳务合同单价之间的价格差异，以 及劳务合同履行中的变化因素同时分析实际成本与中标单价之 间的差异、二次经营开展情况对成本的影响因素第十四条：物设部门分析材料量差、价差和设备（自用和租 赁设备）的使用效率量差分析的重点是当月材料消耗的节超情 况和原因价差分析的重点是有无人为因素造成的价格异常，以 及对市场价格风险的合理规避设备使用效率分析的重点是设备 配置的合理性，同时要重点进行设备消耗材料和电费的分析第十五条：凡实行班组承包的项目，综合办公室要进行人工 费分析，重点是劳动力配置、劳动效率与工资分配同时配合财 务部门对办公经费进行分析第十六条：财务部门根据公司核定经费标准，对当月其他直 接费、间接费的节超情况进行分析分析重点是临建费用、管服 人员配备、办公费、招待费等的开支情况第十七条：试验部门对混凝土配合比进行分析，分析如何改 进配合比以降低材料消耗成本；并通过新材料的使用降低材料消耗成本第十八条：安全质量部门分析安全质量工作对成本影响，重点是安全投入对成本的影响同时就安全质量事故进行解剖第十九条：各部门在分析的同时，要制定有针对性的整改措 施，并落实整改责任和整改时间。

并对整改结果进行反馈与验证， 确保措施的有效性第二十条：项目部各职能部门与相关责任人，对日常工作中暴露的影响成本的因素，必须随时进行分析与整改第二十一条：项目部成本分析流程见附件一第四章 项目部月度成本分析例会与成本分析报告第二十二条：项目部自形成开工条件之日起，必须按月度召 开成本分析例会项目成本分析例会召开的时间为次月 5 日前第二十三条：项目经理是项目部月度成本分析例会的第一责 任人，负责本项目成本分析例会制度的建设与实施项目部财务 部门负责项目成本分析资料的归集整理，并上报公司项目管理 部项目部其他相关部门配合第二十四条：项目成本分析例会由项目第一责任人召集，项 目部各职能部门与相关人员参加，会议按照本细则第三章规定容 与程序召开第二十五条：项目部月度成本分析例会必须形成会议签到记 录和书面分析报告项目部季度分析报告必须在季度末次月 8 日 前上报公司项目管理部重点监控项目必须按照公司项目管理部要求每月上报分析资料第二十六条：项目成本分析例会报告必须包括以下容：1、项目月度经营情况；2、项目成本管理中存在的问题；3、整改措施与整改责任、整改时间；4、对上月成本分析中存在问题的整改落实情况;5、项目二次经营开展情况。

项目季度分析报告还必须包括项目基本情况，并同时上报附 件二所列表格第五章 公司季度成本分析例会第二十七条：公司按照季度召开公司成本分析例会，召开时 间是季末次月15 日前第二十八条：公司成本分析例会的第一责任人是主管成本管 理的副总经理，负责全公司成本分析例会的实施、检查，并负责 召集公司季度成本分析例会第二十九条：公司项目管理部负责公司成本分析例会制度实 施的日常工作，并具体负责对各项目部成本分析例会的检查、督 导与资料的汇集上报工作公司财务部、施工技术部、物资设备 部、安质部、人力资源部等配合第三十条：公司成本分析例会的主要容是1、听取公司当期各项目经营情况通报；2、评估项目主要经营指标完成情况与影响因素；- . -zj 资料 -3、 研究进一步提高项目经营效益的方法与措施，责成各 项目负责落实，公司相关部门监督公司成本分析例会必须形成会议签到记录与会议纪要第六章 成本分析例会制度的检查与处罚第三十一条：公司实行成本分析例会督导制度，督导按照铁 五项[2008]73 号文件规定实施第三十二条：凡是不按时召开成本分析例会、上报资料不及 时，上报资料不真实不全面的项目，每次对第一责任人项目经理 处以 2000 元罚款，并在全公司通报。

第七章 附 则第三十三条：本实施细则自发布之日起执行 第三十四条：本细则由公司项目管理部负责解释 附件一、项目部成本分析工作流程图； 附件二、项目部成本分析基础报表二OOO年八月二十日。