[精编]地方审计创新实施探析.doc

地方审计创新实施探析一、加强审计整改统计创新工作 政府审计不仅要查出问题，更重要的是要督促抓好审计查出问题的整改工作，以进一步提升审计效果，不断提高政府效能因此，审计统计工作要加强创新，以统计数据的形式全面、准确、及时地对审计整改工作进行统计，实事求是地将审计整改工作状况反映出来，供领导决策参考为达到这样一个目标，在审计实践中探索创新几个审计统计指标，根据地方政府审计发展实际初步确定该指标的内涵和外延，对各类型审计项目的整改工作统一统计路径，提高统计创新工作质量 1、创新审计整改工作统计指标根据地方经济社会发展决策需求和地方政府审计发展实际，初步确定年度审计项目查出问题所涉及的资金总额、已纠正或整改金额、针对审计进行建章立制的个数、审计整改率等根据这几个审计统计指标，计算地方审计整改比例，为提高审计效率和效果提供决策参考 2、审计整改工作统计指标的统计范围在具体设计审计统计指标时，参考国家审计统计指标体系，对以下审计统计栏目的范围进行：一是审计单位名称，系指经审计通知书确认的，报告期内由审计机关独立或以审计机关为主实施审计，并出具审计报告的部门或单位名称二是审计调查单位名称，系指经专项审计调查通知书确认的，报告期内由审计机关独立或以审计机关为主实施审计调查，并报送专项审计调查报告的部门或单位名称。

三是审计资金总额，该指标从资金角度反映审计覆盖面和规模大小具体范围为：企业，统计会计年度末资产总额；行政事业单位，统计预算资金总额；政府投资和以政府投资为主的建设项目，统计上级批准计划总投资金额数；等等以上几个方面是指全面审计情况下的统计口径在专项审计时，按专项资金额进行统计四是查出问题金额，系指审计查出的“违规金额”、“损失浪费金额”、“管理不规范金额”等的合计数五是已纠正或整改金额，系指审计决定书、审计报告发出后，被审计（调查）单位已纠正或整改的问题金额六是查出问题个数，以审计报告中反映的问题个数为准七是已纠正或整改问题个数针对审计查出问题已纠正或整改的状况，要研究确定审计统计时的参考判断标准：如有关部门和单位已按要求对违规金额和管理不规范金额等全部或大部分进行了纠正或整改状况；针对管理不规范、制度不完善等问题已经建章立制的整改状况；针对违规收费等行为已经停止违法行为的状况；针对不涉及资金的管理性或其他类似问题，有关部门和单位通过会议等形式提出相关要求或在审计整改回复中表示整改的状况；等等在具体确定参考标准时，要循序渐进地针对地方经济社会发展进程和政府审计发展实际，尤其是要从有利于领导决策角度进行研究。

八是已纠正或整改率 3、关于审计整改率审计整改率的计算是个敏感问题，涉及到方方面面的工作对于审计整改率的统计本身，就涉及到统计角度问题因此，既要非常慎重地统计，又要积极稳妥地探索创新审计统计对于审计整改工作的统计，除了要研究统计审计查出问题个数的整改状况，还要参考统计审计查出问题金额的整改状况，以达到实事求是地统计审计整改工作实际，切实为领导决策提供参考 二、加强地方效益审计统计创新工作 经过20多年的发展，我国政府审计发展已经达到一定的水平《审计署2003-2007发展规划》中明确提出到2007年效益审计项目达到50%的目标，同时对审计管理提出了一系列目标这些发展目标对审计管理提出了具体要求各地方政府审计也在积极推进效益审计工作效益审计工作不仅涉及政府审计发展目标，而且也涉及政府审计工作进程因此，要针对地方政府审计实际创新效益审计统计工作 1、创新地方效益审计统计指标工作结合审计署审计统计指标体系，根据地方政府审计特色有针对性地整合效益审计统计指标：效益审计项目数，包括以效益审计项目立项的项目数和其他类型审计项目中的效益审计子项目；效益审计项目资金总额；效益审计项目查出问题资金额；占效益审计资金额的百分比；占审计资金总额百分比。

根据这几个审计统计指标，计算效益审计项目数占年度总项目数的比例，计算效益审计项目查出问题所涉及的资金总额占效益审计项目总金额的比例，计算效益审计项目查出问题所涉及的资金总额占年度所有审计项目总金额的比例，为推进全市效益审计工作提供决策参考 2、地方效益审计统计指标创新的统计范围根据审计署审计统计报表体系和地方效益审计特色，探索确定以下范围：一是效益审计项目，系指单独立项，或与财政收支、财务收支真实合法性审计相结合的效益审计（调查）项目的个数二是效益审计项目资金额：指单独立项的效益审计项目总金额或审计（调查）项目中效益审计部分涉及的资金总额三是审计查出问题金额，系指填入审计署审计统计“效益审计情况报表”内的数据四是占效益审计资金额比例五是占审计资金总额的比例 在进行地方效益审计统计时，既要针对地方政府审计发展特点和发展进程，又要考虑地方政府审计目标在涉及具体统计技术时，要考虑到经济社会和政府审计发展的宏观和微观层面的实际问题 三、加强计算机辅助审计统计创新工作 计算机辅助审计技术是政府审计发展所必须解决的问题计算机辅助审计在政府审计中重要性越来越强李金华审计长在有关会议上多次强调计算机辅助审计的重要性，并多次要求大力推进计算机辅助审计。

1、地方计算机辅助审计统计创新指标针对地方计算机辅助审计发展状况，有针对性地探索创新以下指标：运用计算机辅助审计所涉及的审计项目数；运用计算机辅助审计所涉及的审计项目资金总额；运用计算机辅助审计所涉及的审计资金总额；运用计算机辅助审计所查出问题的资金总额，计算机辅助审计查出资金总额占审计项目资金总额比例根据这几个审计统计指标，计算计算机辅助审计项目数占年度总项目数的比例，计算计算机辅助审计项目查出问题所涉及的资金总额占（或年度）审计项目总金额的比例，为推进全市计算机辅助审计工作提供决策参考 2、地方计算机辅助审计统计创新指标范围一是计算机辅助审计项目：系指运用计算机辅助审计所涉及的审计（调查）项目的个数二是资金额，系指运用计算机辅助所涉及的审计（调查）项目或部分子项目的审计资金总额三是审计查出问题金额：系指运用计算机辅助所涉及的审计（调查）项目中查出的“违规金额”、“损失浪费金额”、“管理不规范金额”的合计数四是计算计算机辅助审计项目比例：系指计算计算机辅助审计项目数占年度总项目数的比例，五是计算计算机辅助审计项目查出问题比例，系指计算计算机辅助审计项目查出问题的资金总额占（或年度）审计项目总金额的比例。

当然，除了以上审计统计工作创新内容外，还包括其他审计统计指标细化，如针对地方领导决策需求，对“成果利用”的审计统计指标内容进行细化；以及4 。