记账实操-会计科目的大白话解释.docx
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会计实操文库记账实操-72个会计科目的大白话解释资产类流动资产库存现金 （存在保险柜的钱）银行存款 （放到银行的钱）坏账准备 （对方欠我的钱有可能收不回来，我记着）材料采购 （计划成本下采购材料用的）在途物资 （材料买回来还没到家在路上呢）原材料 （炒土豆丝的土豆就是原材料）材料成本差异 （材料实际成本和计划成本不一样）库存商品 （在仓库里等待出售的产品）发出商品 （发出去了，还没满足收入确认条件呢）商品进销差价 （商品购进和销售的价格差）委托加工物资 （委托别人帮我加工的东西）存货跌价准备 （我的存货现在卖出去也收不回本）其他货币资金 （有专门用途的银行存款）交易性金融资产（买卖转差价的投资）应收票据 （卖东西没收到钱，收了张票）应收账款 （卖东西没收到钱，口头欠着）预付账款 （提前给的定金）应收股利 （买股票赚的分红，还没收到呢）应收利息 （别人应该给我还没给我的利息）非流动资产长期股权投资 （长期持有的投资）长期股权投资减值准备（啊，跌了）长期应收款 （长时间应该收而未收的钱）无形资产 （看不见，摸不着的资产）累计摊销 （无形资产也损耗）无形资产减值准备 （不行，我也会跌）长期待摊费用 （长时间等待摊销的钱）待处理财产损溢 （等待处理的资产的盘亏盘盈用我）固定资产 （贵的，使用时间长的资产）累计折旧 （固定资产越用越旧，损耗的钱）固定资产减值准备 （啊，我也跌了）在建工程 （正在建造的工程项目）工程物资 （准备用到在建工程的东西）长期借款 （向银行借，大于1年需要还的）应付债券 （听过国债吧）长期应付款 （长时间应付未付的钱）预计负债 （未来的债务，有不确定性）损益类收入类主营业务收入 （主业卖的钱）其他业务收入 （副业卖的钱）公允价值变动损益（市场价波动引起的损失和收益）投资收益 （投资赚还是亏都来我这）其他收益 （政府补助那点事）营业外收入 （天上掉馅儿饼的事）费用类主营业务成本 （主业发生的成本）其他业务成本 （副业发生的成本）税金及附加 （经营活动应负担的相关税费）销售费用 （为销售产品花的钱）管理费用 （大杂烩）财务费用 （因为钱少付的钱，因为钱多付的钱）资产减值损失 （资产减值了发生的损失）信用减值损失 （因为信用问题发生的损失）营业外支出 （偶然的支出）所得税费用 （企业赚钱了不得交点税） 所有者权益类实收资本 （企业实际收到的投资）资本公积 （老板多掏的钱）其他综合收益（有点难，先别看）盈余公积 （赚钱了，提取一部分放企业，以备不时之需）本年利润 （盈亏来我这里比大小）利润分配 （盈亏最后都得来我这）成本类研发支出（进行研究与开发无形资产过程中发生的各项支出）生产成本（生产投入的料、工、费）制造费用（炒菜的锅，间接成本） 财务部会计工作流程详解一、核心业务流程原始凭证处理审核原始凭证的合法性及完整性，包括核对金额、签名、单位签章等要素，确保符合入账标准。
根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证，并附相关原始单据账务登录根据收付款凭证登录现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结按记账凭证登录明细分类账，详细记录每笔业务的借贷信息定期编制科目汇总表，试算平衡后登录总账报表编制期末根据总账和明细分类账数据，编制资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表二、月度周期管理月初重点工作完成增值税申报：核对销项发票与进项发票，计算应纳税额处理费用凭证、销售合同开票、银行回单往来账务等基础账目日常操作持续制作费用凭证、成本凭证，完成发票开具及往来账务处理计提折旧、摊销费用（如水电费、工资等），并进行账务结转月末结账损益类科目结转：将收入、成本、费用等科目余额转入“本年利润”科目对账与调整：确保账证相符、账账相符、账实相符，修正试算不平衡项三、月末处理重点计提与摊销计提职工福利费、教育经费、固定资产折旧及税费（如城建税、所得税等）摊销长期待摊费用及无形资产税务处理根据利润总额计算企业所得税，完成税务申报凭证制作核对税务申报数据与账务记录的一致性档案管理将记账凭证按时间顺序编号并装订成册，便于后续查阅。
四、其他注意事项分工协作：大型企业需划分会计、资金、成本费用等岗位，明确职责边界财务分析：定期开展预算控制、财务预测及业绩评价，支持管理决策软件应用：熟练使用财务软件进行账务处理及报表生成，提高效率流程图示简化版原始凭证→记账凭证→明细账→科目汇总→总账→财务报表→归档出纳工作全流程一、日常核心操作现金收付处理收款：根据会计开具的收据/发票收款，核对金额、签名后盖章（如“现金收讫”“转账”章），登录现金流水账并传递凭证至对应会计岗付款：审核付款凭证（如费用报销单、借款单）的真实性，确认审批签字后付款，在原始凭证加盖“现金付讫”章并登录流水账银行业务处理存取款：按日计划开具现金支票提取现金，下午3:30前将超额现金送存银行，并核对银行账户余额转账结算：签发支票、汇票时需填写付款申请书，核对账户信息并盖章（财务章+法人章），登录“支票领用登录簿”二、现金与票据管理现金保管每日盘存现金，确保账实相符，编制《现金结报单》并留存备查大额现金支付需经审批，优先通过转账或汇兑处理票据管理保管支票、发票、收据等空白票据，登录使用情况，防止丢失或滥用。
收到银行结算凭证（如进账单）时需核查信息，补填缺失内容三、报销与借款流程费用报销审核报销单：检查发票真伪、金额一致性、审批签字，确保无涂改或混贴票据付款后加盖“银行付讫”或“现金付讫”章，登录流水账并传递凭证员工借款借款人填写《借款申请单》并经领导审批，出纳核对无误后付款，加盖“付讫”章防止重复支付员工还款时需核对原借款单，冲销往来账务四、月末重点工作对账与报表核对银行对账单与日记账，编制《银行存款余额调节表》汇总现金、银行流水账数据，提交至会计岗生成财务报表票据归档整理收据、付款凭证等原始单据，按时间顺序装订成册并移交会计存档五、风险防控要点现金安全：严禁“坐支”现金，每日库存限额需符合公司规定印章分离：财务章与法人章由不同人员保管，避免舞弊风险假币处理：收到假币需当场没收并追究交款人责任流程图示简化版收款→审核→盖章→登录流水账→传递凭证付款→审批→盖章→登录→对账→归档 10 / 10。
