沙盘年度报告.docx

U12组第4年经营分析报告经济系 会计与统计核算专业 学号3 姓名郄彦竹一、 年度经营概述本年度为经营的第4年，在这年中主要以生产P2、P3为主，这年第1季贷 长贷80M，订购原材料2个P1、2个P2、4个P3、2个P4，生产2个P2、2个 P3到第2季除了按原来的比例订购原材料外还扩大了一定的规模，租大厂房1 个，新建自动生产线4条，生产出2个P2、2个P3到第3季就要在原来材料 的基础上多预订四个生产P3所需要的R3和R4即购买的材料为2个P1、2个P2、 8个P3、6个P4，季末生产2个P2和2个P3到第4季依然按第3季的比例购 买原材料，继续开拓亚洲市场，投放ISO9000认证在本年度我们公司针对产品数量的增加及市场的扩大，加大了对产品的广告 投放力度，投入了 15M的广告费二、 年度经营分析（一）销售分析销售分析包括各组广告投入产出效益分析、市场占有率分析、产品市场分布 分析、产品销售趋势分析四项1.广告投入产出效益分析广告投入产出分析是评价广告投入收益率的指标，其计算公式为：广告投入产出比二订单销售额合计/总广告投入广告投入产出效益分析用来比较各企业在广告投入上的差异这个指标告诉 经营者：本公司与竞争对于之间在广告投入策略上的差距，以警示营销总监深入分析市场和竞争对手，寻求节约成本，策略取胜的突破口。

表1第四年各组广告投入额单位：M组别广告费组别广告费U0113U0713U0211U0811U0310U0912U0414U104U0516U1111U0611U1215表2 第四年度广告投入产出效益分析组 别销售毛利总广告投 入额广告投入产 出比组 别销售毛利总广告投 入额广告投入产 出比U0182136.31U0736132.77U0272116.55U0875116.82U0372107.20U0989127.42U0480145.71U1049412.25U0578164.88U1165115.91U0674116.73U1278155.20广告投入产出比图1各组广告投入产出比通过图1各组广告投入产出比可以看出第10组在第4年的广告投入产出比 最高，达到12.25%，其次是第3组和第8组的广告投入产出比比较高，分别为 7.2%和6.82%我组在本年度中广告投入产出比还是比较低的，这是由于我组P2 在国内市场投放的过高，无疑增加了实际成本，造成广告投入产出比比较低，我 们知道广告投入产出比越大说明广告收益率就越高，这说明我们在广告策略、和 投放技巧方面，还需进一步提高和改进在下一年中应引起注意，实现广告投入 产出比的最大化。

2.市场占有率分析市场占有率分析可以在两个方向上展开，一是产品占有率，二是市场占有率市场占有率是对同一期间各企业市场占有率的数据进行对比，用以确定某企 业在本年度的市场地位某组市场占有率二某组当年销售收入/各组当年销售收入合计市场占有率是对同一期间各企业市场占有率的数据进行对比，用以确定某企业在本年度的市场地位表3第四年度市场占有率分析表单位；M组别U01U02U0 3U04U05U06U0 7U08U09U10U11U12合 计销售收入13612 312 013 6131123591291468611113 01430市场占有率（％）9.518.68.49.59.168.64.19.0210.216.077.769.1100图2市场占有率分析图市场占有率直接反映企业所提供的商品和劳务对消费者和用户的满足程度， 表明企业的商品在市场上所处的地位市场份额越高，表明企业经营、竞争能力 越强从表3和图2我们可以看出我组的市场占有率不是特别很高，但是还是 与行业持平，第1组作为区域与国内市场的老大，我组与1组还是有一定的差距， 这说明我组在市场占有的份额比较低的，反映了我组的经营能力与竞争力与其他 组还是有一定的差距，尤其是1组和9组，所以我组在这一方面还是要制定很完 善的实行策略。

二）成本效益分析成本效益分析包括综合费用占销售收入的比例分析、产品贡献度分析、市场 贡献度分析等几项内容1 .综合费用占销售收入的比例分析综合费用=直接成本+管理费+广告费+经营费（含维修费、租金、转产费、未交货罚款、信息化投资、其它费用）+折旧+利息+产品研发开发费用（P2/P3/P4产品）+软资产开发费用（区域/国内/亚洲/国际市场开发费用、ISO9000/ISO14000 认证费用）综合费用占销售收入的比例=各组综合费用/各组销售收入表4 综合费用占销售收入的比例 单位：M组别U01U02U03U04U05U06直接成本545148565349管理费444444广告费131110141611维修费444444租金833333折旧141414141414利息141417131511转产费000000产品研发400420合计（综合费用）129115114126125110销售收入136123120136131123所占比率（%）94.8593.59592.6595.4289.43组别U07U08U09U10U11U12直接成本235457374652管理费444444广告费13111241115维修费444444租金333338折旧141414141414利息121215172110转产费000000产品研发000000合计（综合费用）8711612397117121销售收入5912914686111130所占比率（%）147.4689.9284.25112.79105.4193.08图7综合费用占销售收入的比例综合费用是销售中的重要指标，从综合费用占销售收入的比例图来看整个行 业的综合费用都控制在85%-95%之间，但是从图上可以看出，除了 7组、10组、 11组综合费用比较高之外就是我组的综合费用高了，从而可以看出我组在综合 费用的控制方面还是需要控制的，通过分析具体的项目，我组在第4年的广告费 用支出是相当的高，所以我组可以在今后的经营年度中必须在保证订单充足的情 况下缩减广告费用支出，这样才能平衡我们的综合费用支出。

2.产品贡献度分析产品贡献度是指企业生产的各种产品的利润在企业总体利润中所占比例，即：产品贡献度=各组各年各产品的（销售收入一直接成本）/各组各年全部产品 销售毛利产品贡献度是企业从财务角度衡量产品对企业利润贡献大小的一个标尺第一年结束之后参加订货会，我组拿到5张订单，到第二年利用5张订单卖 了 6个P1、4个P2，最后库存2个P2产品，由此计算得到：P1的直接成本=2*6=12MP2的直接成本=3*4=12MP1 产品的贡献度二（30-12） /59=0.305P2 产品的贡献度二(29-12) /59=0.288通过上述计算我们可以看出在第二年还是P1的贡献度高，高出P2产品0.017个百分点，一方面是因为6个P2只卖出了 4个，没有实现零库存，而P1产品全部卖出，实现是最好的零库存，在一定程度上提高了 P1的贡献度；另一 方面是因为第二年本地市场和区域市场P1的需求量比P2的需求量高，同样也增 加了了 P1的贡献度，因此就为企业的利润收入做出了一定的贡献第二年结束之后参加订货会，我组拿到9张订单，到第三年利用9张订单卖 了 7个P1、10个P2，最后库存1个P1，由此计算得到：P1的直接成本=2*7=14MP2的直接成本=3*10=30MP1 产品的贡献度二（41-14）/123=0.220P2 产品的贡献度二（82-30）/123=0.423根据上述计算结果我们可以看出P1产品的贡献度几乎比P2产品的贡献度低 2倍，P2成为了此年为企业创造利润的主要产品，这不仅取决于P2在此年的需 求增加，而且也在于P2此次销售的数量明显超过P1，使P2产品的贡献度大为 提升，另外P2产品实现了销售的最佳状态零库存，而P1则库存一个，这也是其 中的一个不可忽视的原因，正所谓要想实现收入的最大，就要实现零库存。

P2 实现了零库存，为企业创造利润所贡献的就大第三年结束后参加订货会，我组拿到了八张订单，到第四年利用八张订单卖 出了第三年库存的一个P1产品，8个P2,6个P3，由此计算：P1的直接成本=2*1=2MP2的直接成本=3*8=24MP3的直接成本=4*6=24MP1 产品的贡献度二（10-2）/130=0.062P2 产品的贡献度二（67-24）/130=0.331P3 产品的贡献度二（53-24）/130=0.223到第四年销售产品的种类就增加了，其中库存的一个P1仅为企业的利润贡献了 6.2%也就是说企业每盈利100M, P1仅创造了了 6.2M的利润，它所占的份额 已经处于微乎其微的状态相反P2和P3产品为企业创造了大量的利润收入，但 是相对于第三年P2的贡献度有所下降，这时因为P3产品的出现，P3产品的单 位价格比P2产品的价格高，从一定程度上一定会“剥夺”一定的P2贡献度在 此年度各个产品都实现了零库存，从而带动了利润的提高到第四年结束参加订货会，我组拿到了九张订单，到第五年利用九张订单销 售6个P2,20个P3，最后库存2个P2，计算如下：P2的直接成本=3*6=18MP3的直接成本=4*20=80MP2 产品的贡献度二（47-18）/220=0.132P3 产品的贡献度二（178-80）/220=0.445从计算结果可以看出P3产品开始成为企业的主打产品，并且为企业创造了大 量的利润，相对于此，P2产品的贡献度开始下降，这要由于市场中P3的需求大 幅上升，并且产品的价格也是在9M左右，而P2产品的需求不但下降，价格也大 幅下降。

从而使P3产品的贡献度相对于第四年大幅上升，从而为企业带来了相 当大的利润3.市场贡献度分析从另外一个角度而言，如果结合市场因素，产品贡献度也是企业从营销角度 衡量产品对自身市场重要程度大小的一个标尺市场贡献度=各组各年各市场的（销售收入一直接成本）/各组各年全部市场销售毛利各市场产品的销售情况单位：M市场销售'••售收入场P1P2。