(仅供10春级会计专科班使用)会计操作实务第二部分参考资料.doc

会计综合实训第二局部〔参考资料〕〔完整版〕说明：1、课本以图表形式列示12月份经济业务内容，学生应该学会解读经济业务内容，并填写记账凭证根据作业要求，以分录形式作答2、本局部〔除下面第3点要求外〕请大家用白纸或横格纸抄录、作答3、科目汇总表、资产负债表、利润表〔第10页之后〕仍然在课本上作答记账凭证填写示范：12月份发生的经济业务：1、借入长期借款100万元用于固定资产的购建借：银行存款 1000000 贷：长期借款 10000002、1日，上月材料入库单冲销暂估入账材料和应付账款，植物油，50kg,方案单价11.6，金额580元借：原材料 580〔用红字〕 贷：应付账款—暂估应付账款 580〔用红字〕3、1日，在股票账户购置股票1000股，每股25元，包含已宣告尚未发放的股利1000元，支付手续费25元借：交易性金融资产 24000投资收益 25应收股利 1000贷：银行存款 250254、2日，从康华面粉厂购入面粉到达，经检验后办理入库，款未付面粉，1000kg, 实际本钱25000元，方案本钱26000元，增值税进项4250元。

借：材料采购—面粉 25000应交税金—应交增值税〔进项税额〕4250贷：应付账款 29250*差异结转月末核算5、2日，工商银行爱明路支行转来收账通知，系上月临汾华美超市所欠货款30000元借：银行存款 30000 贷：应收账款—临汾华美超市 300006、5日，开出支票一张从太原市五一百货商场购置办公用品780元借：管理费用 780 贷：银行存款 7807、5日，从新阳印刷厂购入包装纸到货，经检验入库，货款于下月初10日支付包装纸，750包，实际本钱60000元，方案本钱56250元，增值税进项10200元借：材料采购—包装纸 60000应交税金—应交增值税〔进项税额〕 10200贷：应付账款 702008、6日，车间领用面粉等材料投入生产不做分录，月末核算9、6日，用转账支票支付50000元公司会议室装修费借：管理费用 50000 贷：银行存款 5000010、7日，职工王洁报销差旅费3158元，已预借3600，退补442元借：现金 442 管理费用—差旅费 3158 贷：其他应收款 360011、8日，银行存款缴交增值税197400元，城建税13818元，教育费附加5922元。

借：应交税费—应交增值税 197400 —应交城建税 13818 —应交教育费附加 5922 贷：银行存款 21714012、9日，网银交纳上月代扣职工个人所得税2140元借：应交税费—应交个人所得税 2140 贷：银行存款 214013、8日，职工健身房建造完工并交付使用，原值1356300，预计残值54252，使用期限20年借：固定资产 1356300 贷：在建工程 135630014、9日，平阳店交付租金10500元，应交营业税525元借：银行存款 10500贷：其他业务收入 10500借：营业税金及附加 525 贷：应交税费—应交营业税 52515、10日，从省第三副食品公司购入白砂糖8000千克，金额28000元，增值税金4760元，转账支付32760元，材料已入库借：材料采购—白砂糖 28000应交税金—应交增值税〔进项税额〕 4760贷：银行存款 3276016、10日，向银行申领银行汇票10000元，准备持票购货借：其他货币资金—银行汇票存款 10000 贷：银行存款 1000017、10日，银行存款上解工会经费4800，住房公积金96000，社保费240300元，其中单位缴费177300元，个人缴费63000元。

借：应付职工薪酬—工会经费 4800 贷：银行存款 4800借：应付职工薪酬—社保费 177300其他应付款—个人社保 63000贷：银行存款 240300借：应付职工薪酬—公积金 96000 贷：银行存款 9600018、12日，上月天津宏峰粮油公司结算票据到达，运费由对方承当，通过银行付款植物油，50千克，550元，增值税税金71.5，付款621.5元借：材料采购—植物油 550应交税金—应交增值税〔进项税额〕 71.5贷：银行存款 621.519、13日，应收票据贴现，应收大德食品商场60000元应收银行承兑汇票于30日后到期，因需要现按年贴现率8.3%贴现借：银行存款 55020 财务费用 4980〔60000×8.3%÷12〕 贷：应收票据 6000020、13日，网银支付康华面粉厂货款及进项税金59670元借：应付账款 59670 贷：银行存款 5967021、13日，从东城养鸡场购入鸡蛋3500kg并入库,用网银支付28255.5元鸡蛋，3500kg,金额24150元，增值税税金4105.5元借：材料采购—鸡蛋 24150应交税金—应交增值税〔进项税额〕4105.5贷：银行存款 28255.5*差异结转月末核算22、13日，购入黄油到货，结算凭证未到，款未付。

黄油，100kg,金额3000元借：原材料—原料及主要材料 3000 贷：应付账款—暂估应付账款 300023、15日，转账支付绿化费3600元借：管理费用 3600 贷：银行存款 360024、15日，车间领用材料不做分录，月末核算25、15日，通过民生银行预付货款12000元借：预付账款 12000 贷：银行存款 1200026、15日，应收商业汇票到期，办理进账54000元借：银行存款 54000 贷：应收票据 5400027、15日，以银行汇票购入材料，发票已到，材料已入库，余款退回鲜牛奶1500kg,7500元，增值税金1275，运费900元，税金63元，退回余款325实际本钱8400元，方案本钱6300元借：材料采购—鲜牛奶 8337应交税金—应交增值税〔进项税额〕 1338银行存款 325贷：其他货币资金—银行汇票存款 10000*差异结转月末核算28、16日，以现金支付商检费600元借：管理费用 600 贷：现金 60029、16日，报销业务招待费1020元借：管理费用 1020 贷：现金 102030、16日，经检验，产品入库。

豆沙包27000kg,奶黄包24000 kg，火腿三明治15000 kg，牛肉汉堡18000 kg月末核算31、17日，车间领用包装袋和包装盒月末核算32、17日，车间领用模具中点车间领36套，西点车间领45套月末核算33、18日，销售豆沙包、奶黄包豆沙包15000kg,金额108000元，增值税金18360；奶黄包9000kg,金额75600元，增值税金12852元，代垫运费6000元，共收到货款220812元借：银行存款 220812贷：主营业务收入 183600 应交税金—应交增值税〔销项税额〕 31212 应收账款 600034、18日，收到已宣揭发放的股利1000元借：银行存款 1000 贷：应收股利 100035、18日，购置3年期不可转让债券1000张，单位面值500元，票面利率6%，债券溢价16000元，相关税费2000元，支付款项518000元，利息每年末计算并支付，到期收回本金借：可供出售金融资产—本钱 500000 —利息调整 18000 贷：银行存款 51800036、18日，预计因担保可能发生的负债60000元。

借：营业外支出 60000 贷：预计负债 6000037、18日，用现金支付研发专家的房租2000元借：研发支出—费用化支出 2000 贷：现金 2000借：管理费用 2000 贷：研发支出—费用化支出 200038、19日，超市向本企业发出订单，向银行申办托收，并于当日提货火腿3000kg,金额43500元，增值税金7395元；牛肉汉堡6000kg，金额100800元，增值税金17136，共收到款项168831元借：银行存款 168831贷：主营业务收入 144300 应交税金—应交增值税〔销项税额〕 2453139、19日，办公室购入6台电脑，预计使用5年，净残值率5%金额58800，增值税金9996元，合计68796元借：固定资产 58800 应交税金—应交增值税〔进项税额〕 9996 贷：银行存款 6879640、19日，向某超市发货，收到转账支票772200元豆沙包：15000kg 金额108000 增值税金18360奶黄包：9000kg 金额75600 增值税金12852火腿：12000kg 金额174000 增值税金29580牛肉汉堡：18000kg 金额302400 增值税金51408借：银行存款 772200贷：主营业务收入 660000 应交税金—应交增值税〔销项税额〕 11220041、20日、6台烤箱报废转入清理。

原值108000，已提折旧103500借：固定资产清理 4500累计折旧 103500贷：固定资产 10800042、20日，销售豆沙包240kg,金额1728，增值税金293.76收到现金2021.76，办理缴交银行手续为销售商品，领用包装纸600包，方案本钱45000，实际本钱48000借：现金 2021.76贷：主营业务收入 1728应交税金—应交增值税〔销项税额〕 293.76借：银行存款 2021.76贷：现金 2021.76*领用包装纸于月末核算43、22日，用银行转帐发放上月工资501000借：应付职工薪酬 501000 贷：银行存款 50100044、22日，处置报废烤箱，取得现金960元借：现金 960营业外支出 3540贷：固定资产清理 450045、23日，收到银行利息清单12362.34元借：银行存款 12362.34 贷：财务费用 12362.3446、23日，收到银行短期借款利息清单7156.51元借：财务费用 7156.51 贷：银行存款 7156.5147、23日，用银行存款预付125万元出包投产建设厂房款借：在建工程 1250000 贷：银行存款 125000048、24日，收到长期借款利息结算清单。

基建借款利息36000元，流动借款利息15000元借：在建工程 7500财务费用 43500贷：银行存款 5100049、24日，产品入库豆沙包24000kg,奶黄包30000 kg，火腿21000kg 牛肉汉堡21000kg50、25日，发货，收到商业汇票1723761元。