征管操作规程.doc

开户管理*开户管理是指税务机关对已经办理了税务登记的纳税人需要领购发票的，按照规定审批程序，审批其发票领购资格的工作1发票领购开户登记发票领购开户登记是指税务机关对已办理税务登记的纳税人申请领购发票的资格进行认定，并根据其征管鉴定或评定税内容，核发《发票领购簿》（FP023）的工作本项工作由税务所发票发售岗、税务所税收管理员岗、税务所所长岗、县局征管股股长岗共同完成工作流程如下：税收管理员岗实地调查，审核发票领购开户登记发票发售岗1、受理发票领购开户登记2、发放开户审批表3、查询违法违章信息4、打印、发放《发票领购簿》纳税人税务所所长岗审核县局征管股股长岗审批1．1受理税务所发票发售岗受理纳税人领购发票开户申请，并接收纳税人提交的下列资料：一、《税务行政许可申请书》（XK001）；二、《领购发票开户审批表》（FP009）（三份）；三、《税务登记证》副本（DJ008、DJ010）；四、购票员身份证明；五、财务专用章或发票专用章印模；六、省级税务机关要求提供的其他有关资料、证明1．2审核税务所发票发售岗在1个工作日内，完成以下工作：一、资料审核对纳税人提交的《领购发票开户审批表》（FP009）及附列资料和证件进行初审，符合法律、法规规定和税务机关要求的予以受理。

不符合要求的向纳税人说明理由，填发《补充通知书》（TY004）要求其补正资料二、信息比对如果纳税人存在已被认定为非正常户、非正常注销户，或者是未换（验）证户的，制作《税务事项通知书》（TY003）交纳税人，提示纳税人接受税务机关处理，转为正常户，或者办理换（验）证后，再办理领购发票开户登记三、信息录入录入纳税人领购发票开户的信息，在《领购发票开户审批表》（FP009）上签署意见，制作《征管资料传递清单》（TY005）提交税务所税收管理员岗同时，将税务登记证副本退回纳税人，制作《涉税资料领取通知书》（TY001）交纳税人，通知其在规定期限内前来领取《发票领购簿》（FP023）1.3复核与审批一、税务所税收管理员岗收到发票开户登记信息及有关资料后，1个工作日内，按照纳税人的征管鉴定中确定的可领购发票范围，选定该纳税户可以领购的发票种类，并在《领购发票开户审批表》（FP009）上签署意见提交税务所所长岗二、税务所所长岗收到信息及有关资料后，1个工作日内进行复审，同意的在《领购发票开户审批表》（FP009）上签署意见提交县局征管股股长岗三、县局征管股股长岗收到信息及有关资料后，1个工作日内审批确认，同意的在《领购发票开户审批表》（FP009）上签署意见，发回税务所发票发售岗。

1.4发放领购簿税务所发票发售岗收到领购发票开户登记审批意见及《领购发票开户审批表》（FP009）后，1个工作日内制作《发票领购簿》（FP024）交纳税人，收回《涉税资料领取通知书》（TY001）同时，整理好纳税人《领购发票开户审批表》（FP009）等资料，传递至税务所综合管理岗2发票领购开户变更登记*发票领购开户变更登记是指税务机关对已办理过发票领购开户登记的纳税人，根据该纳税人的征管鉴定变更情况对其申请领购发票的种类和数量进行调整，更换《发票领购簿》（FP023）的管理工作本项工作由税务所发票发售岗、税收管理员岗、税务所所长岗、县局征管股股长岗共同完成工作流程如下：税收管理员岗实地调查，审核发票领购开户登记变更纳税人发票发售岗1、受理发票领购开户登记变更2、发放开户变更审批表3、查询违法违章信息4、打印、发放新《发票领购簿》县局征管股股长岗审批税务所所长岗审批发票领购 开户登记变更2.1受理税务所发票发售岗受理纳税人领购发票开户变更申请，并接收纳税人提交的下列资料：一、《税务行政许可申请书》（XK001）；二、《领购发票开户变更审批表》（FP014）（三份）；三、《税务登记证》副本（DJ008、DJ010）；四、购票员身份证明；五、财务专用章或发票专用章印模；六、省级税务机关要求提供的其他有关资料、证明。

2.2审核税务所发票发售岗在1个工作日内，完成以下工作：一、资料审核对纳税人提交的《领购发票开户变更审批表》（FP014）及附列资料和证件进行初审，符合法律、法规规定和税务机关要求的予以受理不符合要求的向纳税人说明理由，填发《补充通知书》（TY004）要求其补正资料二、信息比对如果纳税人存在已被认定为非正常户、非正常注销户，或者是未换（验）证户的，制作《税务事项通知书》（TY003）交纳税人，提示纳税人接受税务机关处理，转为正常户，或者办理换（验）证后，再办理领购发票开户登记变更三、信息录入录入纳税人领购发票开户的信息，在《领购发票开户变更审批表》（FP014）上签署意见后，制作《征管资料传递清单》（TY005）提交税务所税收管理员岗同时，将税务登记证副本退回纳税人，制作《涉税资料领取通知书》（TY001）交纳税人，通知其在规定期限内前来领取《发票领购簿》（FP023）2.3复核与审批一、税务所税收管理员岗收到发票开户登记信息及有关资料后，1个工作日内，按照纳税人的征管鉴定变更重新确定的可领购发票范围，选定该纳税户可以领购的发票种类和数量，并在《领购发票开户变更审批表》（FP014）上签署意见提交税务所所长岗。

二、税务所所长岗收到信息及有关资料后，1个工作日内审批确认，同意的在系统中和《领购发票开户变更审批表》（FP014）上签署审批意见，发回税务所发票发售岗三、县局征管股股长岗收到信息及有关资料后，1个工作日内审批确认，同意的在《领购发票开户审批表》（FP009）上签署意见，发回税务所发票发售岗2.4发放领购簿税务所发票发售岗收到领购发票开户登记审批意见及《领购发票开户变更审批表》（FP014）后，1个工作日内制作新的《发票领购簿》（FP023）交纳税人，收回《涉税资料领取通知书》（TY001）同时，整理好纳税人《领购发票开户变更审批表》（FP014）等资料，传递至税务所综合管理岗3发票开户注销发票开户注销是指已经办理发票领购开户登记的纳税人，依法终止纳税义务的，向税务机关缴销发票和《发票领购簿》（FP023）的管理工作已经办理发票领购开户登记的纳税人，依法终止纳税义务的，应当在办理注销税务登记前，向主管税务所发票发售岗缴销发票和《发票领购簿》（FP023），由税务所发票发售岗在系统中进行确认和标识4发票发售管理发票发售指税务机关向纳税人及税务机关内部有关部门发售其所需各类发票的工作分为：普通发票发售、查账征收企业有奖定额发票发售、核定征收企业有奖定额发票发售、个体户定额含票有奖定额发票发售、个体户定额不含票有奖定额发票发售、查账征收其他纳税人有奖定额发票发售、核定征收其他纳税人有奖定额发票发售、税控发票发售、税务机关内部用票发售9种。

4.1普通发票发售普通发票发售指除有奖定额发票和税控发票以外的其他各类发票的发售工作本项工作由税务所税收管理员岗、税务所所长岗、税务所发票发售岗共同完成工作流程如下：税收管理员岗1、审核已使用发票2、违法违章查询处理3、核定领购发票税务所所长岗审批发票领购纳税人发票发售岗1、发放发票2、打印《发票领购簿》4.1.1受理税务所税收管理员岗受理纳税人领购普通发票申请，并接收纳税人提交的下列资料：一、《税务登记证》副本（DJ008、DJ010）；二、《发票领购审批单》（FP013）（三份）；三、《发票领购簿》（FP023）；四、已使用过的发票存根；五、税务机关要求提供的其他有关资料、证明对申请领购货物运输营业税自开票的纳税人、代开票中介机构，向其发放《发票领购审批单》（FP013）（三份），并要求其提供加盖“自开票纳税人”、“代开票中介机构”标识的《发票领购簿》（FP023）、《税务登记证》副本（DJ008、DJ010）和发票存根联对首次领购发票的，要求其报送财务印章、开票人专章或中介机构开票人专章印模，并核对其用票种类（“公路、内河货物运输业自开统一发票”和“公路、内河货物运输业代开统一发票”）4.1.2审核一、税务所税收管理员岗审核发票存根联，如发现纳税人有违反发票管理规定行为的，按规定进行处理；如果纳税人存在“欠税信息”、“违法违章信息”，或者已被税务机关认定为非正常户、非正常注销户，或者是未办理换（验）证的，或者被作为停业户管理的，制作《税务事项通知书》（TY003）交纳税人，通知其接受主管税务机关处理完结后，再办理领购发票手续；二、税务所税收管理员岗在系统和《发票领购审批单》（FP013）上，选定和填写批准供应发票的种类、数量，制作《征管资料传递清单》（TY005）将《发票领购审批单》（FP013）及所附资料提交税务所所长岗审批；三、税务所所长岗收到纳税人领购发票的信息和资料后，审批同意的，在《发票领购审批单》（FP013）上签署意见交纳税人，通知其到税务所发票发售岗领购发票。

4.1.3发售税务所发票发售岗根据《发票领购审批单》（FP013）上注明的发票种类和数量以及审批意见向纳税人发售发票，按规定标准收取发票工本费 5销毁管理发票销毁是指税务机关对用票单位和个人已满保管期的发票存根联、以及已作“特殊缴销”处理，而不再使用的发票，在组织清理后，进行销毁的工作5.1纳税人发票销毁本项工作由税务所税收管理员岗和税务所所长岗共同完成工作流程如下：税务所税收管理员岗1、填制《发票销毁申请审批表》2、销毁发票用票单位和个人申请税务所所长岗审核一、受理税务所税收管理员岗受理纳税人销毁发票申请，并接收纳税人提交的下列资料：（一）《发票领购簿》（FP024）；（二）《税务登记证》副本（DJ008、DJ010）；（三）《发票销毁申请审批表》（FP021）（四）申请销毁的发票存根联及未使用的发票；（五）省级税务机关要求提供的其他有关资料、证明二、审核税务所税收管理员岗在1个工作日内，完成以下工作：（一）对纳税人提交的《发票销毁申请审批表》（FP021）及附列资料和证件进行初审，符合法律、法规规定和税务机关要求的予以受理不符合要求的向纳税人说明理由，填发《补充通知书》（TY004）要求其补正资料。

二）税务所税收管理员岗按照《发票销毁申请审批表》（FP021）的销毁发票信息，与实物核对无误的，提交税务所所长岗审批三、审批税务所所长岗在一个工作日内进行审批，签署意见后发回税务税收管理岗四、销毁1、税务所税收管理员岗收到税务所所长岗审批同意的后，在系统中进行数据录入 2、上报县局征管股发票管理岗，由其会同纪检监察部门，将需要销毁的发票送到指定的造纸厂或印刷厂销毁6代开发票管理单位和个人发生以下情形的，可向所在地税务机关或劳务发生地税务机关提出代开普通发票的申请一、凡已办理税务登记的单位和个人，应当按规定向主管税务机关申请领购并开具与经营范围相应的普通发票但在销售货物、提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产以及税法规定的其他商事活动（餐饮、娱乐业除外）中有下列情形之一的，可以向主管税务机关申请代开普通发票：（一）纳税人虽已领购发票，但临时取得超出领购发票使用范围或者超过领用发票开具限额以外的业务收入，需要开具发票的；（二）被税务机关依法收缴发票或者停止发售发票的纳税人，取得经营收入需要开具发票的；。