第7章错误更正II影响电子表格平衡地错误练习题.doc

word第7章错误更正（II）：影响电子表格平衡的错误题1唐先生经营文具生意由于企业于2010年12月31日的电子表格不平衡，唐先生把其差额记入暂记账户该年度的草算纯利为$88,888调查后发现下列错误：(i)2010年12月提用的支票 $10,000和价值 $5,000的存货漏记入账簿ii)以支票 $11,200还款给购货债权人何保罗，此项目误记入洪保罗的账户，金额为$11,020iii)于2010年10月支付的差饷 $7,600已记入现金簿，但并未记入差饷账户iv)购货簿的总额 $38,388在购货账户中误记为 $38,838v)购入办公室文具 $380以作转售，有关款项借记入购货账户vi)2010年11月份的销货折扣总额 $1,600记入购货折扣账户的贷方vii)余先生的欠款 $3,000已于上年度撇销为坏帐2010年10月30日，他偿还该项欠款的一半，但企业并未入账viii)从思文公司收到的借项通知单 $880，错记入购货退出簿为 $1,080，但在思文公司的记录却无误ix)企业于2010年12月1日以 $10,000购入一辆二手汽车两日后，由于该辆汽车发生故障，企业遂以半价售出。

出售汽车所得的款项只记录在购货退出簿，此外再没有其他的入账记录x) 2010年8月1日，唐先生的货仓失火，烧毁价值 $50,000的存货虽然保险公司已以支票支付赔偿金额 $34,000，但至2010年12月31日，企业仍未就赔偿金事项作记录作业要求：(a)列示更正上述错误所需的日记分录需分录说明）分)(b)计算截至2010年度12月31日止的修订纯利分)（计算至整数元）答案：(a)日记簿详情借记贷记$$(i)提用银行存款购货错误更正：漏记支票及存货提用15,00010,000 5,000(ii)何保罗洪保罗暂记账错误更正：还款给何保罗，误记入洪保罗的账户11,20011,020180(iii)差饷暂记账错误更正：交易漏记入差饷账户7,6007,600(iv)暂记账($38,838 - $38,388)购货错误更正：购货账户多记450450(v)不用作任何日记分录vi)销货折扣购货折扣暂记账错误更正：销货折扣误记入购货折扣账户1,6001,6003,200(vii)银行存款坏帐收回($3000 ´)错误更正：漏记从余先生收回的坏帐1,5001,500(viii)销货退回购货退出暂记账错误更正：销货退回错记入购货退出账户及误记金额。

8801,0801,960(ix)银行存款损益帐¾¾变卖损失汽车购货退出暂记账错误更正：以购入价的一半将汽车变卖，所收款项误记入购货退出账户5,0005,0005,00010,0005,000(x)银行存款损益帐¾¾保险赔偿错误更正：漏记烧毁存货的保险赔偿34,00034,000(b)纯利修订表截至2010年12月31日止年度$$草算纯利88,888加漏记货品提用(i)5,000购货多记($38,838 – $38,388)(iv)450坏帐收回漏记(vii)1,500保险赔偿漏记(x)34,00040,950129,838减差饷漏记(iii)7,600销货折扣误记作购货折扣($1,600 ´ 2)(vi)3,200销货退回误记作购货退出($1,080 + $880)(viii)1,960汽车变卖损失(ix)5,000汽车变卖误记作购货退出(ix)5,000(22,760)经修订纯利107,078题2威廉是独资经营者其企业的初级会计文员为他预备了以下的资产负债表初稿：威廉资产负债表于2011年12月31日$$$非流动资产成本累计折旧账面净值机器87,00026,70060,300存货29,600—29,600货车125,60059,80065,800242,20086,500155,700流动资产银行透支(25,000)应收帐款35,500预付项目2,00012,500减流动负债贷款：约翰（2013年偿还）57,000暂记账4,500应计项目4,400应付帐款43,200(109,100)流动资产净值(96,600)59,100资金筹措：资本余额，2011年1月1日32,400加本年度纯利26,70059,100其后，企业的会计师发现以下错误:(i)一购货发票 $500已正确地记录在购货簿，但借记入购货债权人账户，金额为 $5,000。

ii)变卖部分机器，得支票 $8,000，其成本为 $21,000，累计折旧为 $10,000此项交易仍未入账iii)2011年12月31日的期末存货少计 $2,700iv)威廉提取现金 $1,000作其度假支出该会计文员只记录了现金提取，并没有作其他记录v)2011年11月，企业向英英赊购货品 $2,560英英也欠企业$3,000以上交易已正确记入账簿上述有限英英公司的两个账户应在2011年12月31日互相抵销vi)销货债务人欧亚伦于本年度初宣布破产，企业立即撇销其欠款$1,9202011年11月，亚伦以支票还清债项，会计文员没有作任何记录vii)企业的部分货品失窃，成本为 $5,000保险企业以支票赔偿一半的损失，但账簿并没有有关的记录viii)企业在2011年12月底收到电费单 $500，但要到2012年2月才缴付年末并没有为有关单据作记录作业要求：编制以下项目：(a)更正上述错误的日记分录（不需分录说明）(10分)(b)暂记账户分)(c)纯利修订表分)(d)经修订的资产负债表（直式）(9分)答案：(a)日记簿详情借记贷记$$(i)暂记账5,500应付帐款($500 + $5,000)5,500(ii)银行存款8,000累计折旧：机器10,000损益帐¾¾变卖损失3,000机器21,000(iii)存货2,700损益帐¾¾期末存货2,700(iv)提用1,000暂记账1,000(v)英英（应付帐款）2,560英英（应收帐款）2,560(vi)欧亚伦1,920坏帐1,920银行存款1,920坏帐1,920(vii)银行存款2,500损益帐¾¾保险赔偿2,500(viii)电费500应计项目500(b)暂记账2011年$2011年$12月31日应付帐款(i)5,50012月31日余额承前4,50012月31日提用(iv)1,0005,5005,500(c)纯利修订表截至2011年12月31日止年度$$草算纯利26,700加存货少计(iii)2,700坏帐收回(vi)1,920保险赔偿(vii)2,5007,12033,820减机器变卖损失(ii)3,000应计电费(viii)500(3,500)经修订纯利30,320(d)威廉资产负债表于2011年12月31日$$$非流动资产成本累计折旧账面净值机器66,000(算式1)16,700(算式2)49,300每项货车125,60059,80065,800每项191,60076,500115,100流动资产存货 ($29,600 + $2,700)32,300应收帐款 ($35,500 - $2,560)32,940预付项目2,00067,240减流动负债应付帐款 ($43,200 + $5,500 - $2,560)46,140应计项目 ($4,400 + $500)4,900银行透支 ($8,000 + $1,920 + $2,500 - $25,000) 12,580(63,620)流动资产净值3,620118,720减非流动负债贷款：约翰(57,000)61,720资金筹措：资本余额，2011年1月1日32,400加本年度纯利30,32062,720减提用(1,000)61,720算式：（算式1）$87,000 - $21,000 = $66,000（算式2）$26,700 - $10,000 = $16,700题3宏泰企业在20。